Заполни форму
Назад в блог
НДС для ФЛП – это налог, который предприниматель уплачивает с налогооблагаемых операций по поставке товаров и услуг. В 2026 году ФЛП не становится плательщиком НДС автоматически. Обязанность регистрации возникает, если объем облагаемых НДС операций у ФЛП на общей системе за последние 12 календарных месяцев превысил 1 млн грн. Для «упрощенцев» это правило не действует. В то же время, ФЛП может зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно.
| Вопрос | Действующие правила в 2026 году | Предложенные изменения |
| ФЛП 1 группы и 2 группы ЕН | НДС из-за превышения 1 млн грн не возникает | Предлагалось распространить правила НДС на плательщиков единого налога |
| ФЛП 3 группы ЕН | Может работать без НДС по ставке 5% или быть плательщиком НДС по ставке ЕН 3%, регистрация добровольная | Обязательная НДС-регистрация по достижении установленного порога |
| ФЛП на общей системе | Обязательная регистрация после превышения 1 млн грн налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев | Отдельного нового порога для этой категории в указанных предложениях не установлено |
| Порог для «упрощенцев» | Превышение 1 млн грн не создает обязанности регистрации плательщиком НДС | В разные периоды обсуждались пороги 1 млн грн и 4 млн грн |
| Статус изменений | Действующие правила продолжают действовать | Предлагаемые модели являются законопроектами и не заменяют действующие нормы до вступления закона в силу |
Тема возможного введения НДС для ФЛП уже достаточно долго вызывает беспокойство у предпринимателей. Такие вопросы особенно беспокоят ФЛП: придется ли всем регистрироваться плательщиками НДС с 2027 года, с какой суммы и действительно ли НДС станет обязательным для плательщиков единого налога?
По состоянию на октябрь 2026 года: обязательный НДС для всех ФЛП еще не введен. Действующие законодательные нормы действуют и дальше, новые законы не приняты. Но, в то же время, вопрос реформы НДС для ФЛП остается на повестке дня. Поэтому предпринимателям следует понимать, что именно сейчас предлагается и какие изменения могут произойти в 2027 году.
На сегодняшний день ФЛП из числа плательщиков единого налога 1-3 групп не обязаны регистрироваться плательщиками НДС только из-за того, что их доход превысил 1 млн грн. Это действующая норма согласно п. 181.1 НКУ. В соответствии с действующим законодательством:
| Статус ФЛП | Возникает ли обязанность регистрации из-за превышения 1 млн грн? |
| 1 группа ЕН | Нет |
| 2 группа ЕН | Нет |
| 3 группа ЕН, ставка 5% | Нет |
| 3 группа ЕН, ставка 3% + НДС | ФЛП является плательщиком НДС, если добровольно подал заявление на регистрацию плательщиком НДС и выбрал ставку единого налога 3% |
| Общая система | Да, если превышен 1 млн грн налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев |
Для целей НДС речь идет об общей сумме налогооблагаемых операций по поставке товаров/услуг за последние 12 календарных месяцев. Сумма определяется без учета НДС. В то же время, лимиты дохода для пребывания на упрощенной системе в 2026 году – это совсем другой показатель и здесь ничего не меняется.
Суммы лимитов для ФЛП на едином налоге в 2026 году составляют: для 1 группы – 1 444 049 грн, 2 группы – 7 211 598 грн, 3 группы – 10 091 049 грн. Подробнее почитать о лимитах можете в нашей статье по активной ссылке.
Причина – анонсированные законодательные инициативы по изменению правил с 2027 года. 18 декабря 2025 года Минфин обнародовал законопроект, согласно которому планируется ввести с 1 января 2027 года обязанность регистрации плательщиками НДС для ФЛП и юрлиц на упрощенной системе в случае превышения ими установленного порога налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев.
Эти изменения являются частью реформы, предусмотренной национальной стратегией доходов до 2030 года. В то же время, по состоянию на сегодня соответствующие нормы еще не вступили в силу, а законодательный процесс продолжается.
В 2026 году подходы к будущей реформе менялись. В марте 2026 года Минфин представил другой подход, в котором предлагалось: повысить порог обязательной НДС-регистрации до 4 млн грн и распространить его на «упрощенцев». То есть, вместо первичной идеи «НДС после 1 млн грн для всех» обсуждалась модель, по которой обязательная регистрация возникала бы после достижения 4 млн грн налогооблагаемых операций.
3 сентября 2026 года Кабинет Министров одобрил законопроект Минфина относительно введения изменений в администрирование НДС. Этот законопроект не устанавливает автоматическую обязанность на НДС-регистрацию для всех ФЛП. Он касается, прежде всего, того, как ФЛП, которые уже являются плательщиками НДС, будут отчитываться и взаимодействовать с налоговой.
Проект предлагает:
Сейчас законопроект № 16037 зарегистрирован в Верховной Раде 4 сентября 2026 года. Кроме того, 18 сентября зарегистрирован альтернативный законопроект № 16037-1 о внесении изменений в НКУ по упрощению администрирования НДС, который предлагает предоставить ФЛП с НДС право самостоятельно выбирать отчетный период (ежемесячно или ежеквартально). Но это тоже пока только законопроект.
Итак, по состоянию на сегодняшний день окончательного ответа на вопрос о том, будет ли НДС для ФЛП в 2027 году, нет. Вопрос обязательной регистрации плательщиков упрощенной системы плательщиками НДС остается предметом законодательных изменений и обсуждений.
Поэтому каждому предпринимателю сейчас важно разделять три вещи:
Предпринимателям не нужно досрочно менять систему налогообложения только из-за заголовков о будущем НДС. Но если у ФЛП есть значительный оборот, уже сейчас стоит смоделировать два варианта: ФЛП без НДС и ФЛП – плательщик НДС.
Если обязательную НДС-регистрацию для «упрощенцев» все-таки введут, ФЛП придется учесть не только новый налог, но и дополнительное администрирование.
| Что может измениться | Что придется учесть бизнесу |
| Регистрация плательщиком НДС | Подать заявление и пройти процедуру регистрации в установленном порядке |
| Налоговый учет | Вести учет операций, налогового кредита и налоговых обязательств |
| Налоговые накладные | Составлять и регистрировать налоговые накладные в установленные сроки |
| Отчетность | Подавать декларацию по НДС и выполнять связанные с ней обязанности |
| Ценообразование | Пересмотреть цены, договоры и условия расчетов с клиентами |
| Маржинальность | Просчитать, как НДС повлияет на доходность товаров или услуг |
| Контрагенты | Оценить, какая часть клиентов и поставщиков являются плательщиками НДС и как это повлияет на сотрудничество |
Если оборот ФЛП приближается к потенциальному будущему порогу, стоит уже сейчас:
| Ситуация | Что стоит учесть |
| Клиенты – физлица | Следует просчитать влияние НДС на конечную цену или на маржу ФЛП |
| Клиенты – плательщики НДС | Для клиента важным может быть право на налоговый кредит, поэтому условия работы могут измениться |
| ФЛП имеет значительные закупки с НДС | При условии соблюдения требований НКУ НДС с соответствующих закупок может формировать налоговый кредит |
| ФЛП преимущественно продает услуги населению | Особенно важно заранее оценить конечную цену для клиента и влияние НДС на прибыльность |
Уже действует:
Пока не действует:
Итак, действующие правила остаются следующими: ФЛП 1-3 группы единого налога не обязаны регистрироваться плательщиками НДС из-за превышения порога в 1 млн грн. В то же время, реформа НДС остается актуальной.
В 2025-2026 годах Минфин предлагал разные модели ее проведения – распространение обязательной НДС-регистрации на плательщиков единого налога и изменение самого порога. Отдельно в сентябре 2026 года правительство одобрило законопроект об упрощении администрирования НДС для ФЛП, которые уже являются плательщиками этого налога. Он предусматривает квартальную отчетность по НДС для ФЛП.
Поэтому главное правило для предпринимателей: не путайте законопроект с законом. Реформа НДС остается актуальной для ФЛП в будущем, но окончательные нормы по состоянию на начало октября 2026 года еще не утверждены.
По состоянию на начало октября 2026 года обязательная НДС-регистрация для всех ФЛП не введена. Соответствующие правила являются предметом законопроектов.
Нет. Действующие правила не предусматривают обязательную НДС-регистрацию ФЛП 1-3 групп из-за превышения этого порога.
Не обязательно. В 2026 году ФЛП 3 группы может работать по ставке 5% без НДС или 3% + НДС.
Для ФЛП на общей системе – более 1 млн грн налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев. Для ФЛП 1-3 группы ЕН этот порог сейчас не создает обязанности регистрации.
Нет. Законопроекты № 16037 и № 16037-1 по состоянию на начало октября 2026 находятся на рассмотрении Верховной Рады.
Это ставка единого налога для ФЛП 3 группы, который является плательщиком НДС. Отдельно от 3% уплачивается НДС по правилам раздела V НКУ.
Сам факт обсуждения законопроектов не создает такой обязанности. Решение следует принимать после появления окончательного закона и с учетом конкретной модели налогообложения бизнеса.
Контролировать налогооблагаемые операции, просчитать влияние НДС на цены и маржу, проанализировать клиентов и поставщиков, следить за окончательным текстом закона.
Типичный шаблон договора о предоставлении услуг, в котором указаны все основные условия сотрудничества (предмет договора, оплата, сроки, права, обязанности, ответственность сторон).
Оформляете сотрудничество и боитесь штрафов? Используйте готовый шаблон ГПД и защитите бизнес от проверок.
Шаблон счета (инвойса) для работы ФЛП с иностранными клиентами. В шаблоне указано на что обратить внимание. Легко заполняется и отвечает общепринятым стандартам.
Неправильный учёт доходов — это штрафы и проблемы с налоговой. Готовый шаблон книги учёта доходов ФОП 3 группы поможет вести учёт правильно и без ошибок.
Ведёте учёт доходов «на глаз»? Это приводит к ошибкам и штрафам. Готовый шаблон книги учёта доходов ФОП поможет правильно вести учёт и избежать проблем с налоговой.
«Пошаговая инструкция в формате чек-листа которая поэтапно «показывает»» процесс регистрации ФЛП, какие документы подготовить, как правильно заполнить заявление, что учесть, какие документы получим в результате регистрации.»
Короткий чек-лист для ФЛП, который поможет определить, какая группа единого налога наиболее выгодна для конкретного бизнеса и случая.
Не знаете, нужен ли вам РРО? Ошибки с регистраторами — это всегда штрафы.
Этот чек-лист четко объяснит, когда необходимо использование РРО (ПРРО) и как избежать штрафов.
Нужна помощь бухгалтера или юриста?
Проконсультируем и подберем оптимальные решения для вашего ФЛП или ООО
