Зміна мінімальних зарплат з 1 квітня: який вплив це матиме на ФОП?

Відповідно до закону про Держбюджет з 1 квітня розмір мінімальної заробітної плати становить 8000 грн 00 коп, у погодинному розмірі 48 грн. Розглянемо як зміна мінімальної заробітної плати вплине на податки фізичних осіб підприємців та кадровий облік.

Збільшення розміру мінімальної заробітної плати вплине на збільшення розміру ЄСВ, з 1 квітня ЄСВ становить 1760 грн за місяць, 5280 грн за квартал. Нагадаємо суми та терміни сплати ЄСВ за квартал :

за 1 квартал 2024 року – 4686,00 грн до 19.04.24;
за 2 квартал – 5280 грн до 19.07.24;
за 3 квартал – 5280 грн до 21.10.24;
за 4 квартал – 5280 грн до 20.01.25.

Максимальна база нарахування ЄСВ становить 15 розмірів мінімальної заробітної плати, у 2024 році з січня по березень це 106500 грн, з квітня по грудень 120000 грн. А максимальна сума ЄСВ, яку може сплатити ФОП становить 26400 грн = ( 8000*15*22%).

Наразі діє добровільна сплати ЄСВ для всіх груп ФОПів у зв’язку з військовим станом та 12 місяців після завершення надзвичайного стану. Але врахуйте момент, якщо страховий внесок не сплачуєте то не нараховується страховий стаж за період несплати. Звертаємо вашу увагу, що є ще певна категорія осіб, які звільнені від сплати: особи з інвалідністю; працевлаштовані особи, за яких сплачує роботодавець повний розмір ЄСВ. Починаючи з 1 серпня 2023 року повернулися штрафи.

У разі несвоєчасної сплати ЄСВ накладається штраф у розмірі 20% своєчасно не сплачених сум. На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1% суми недоплати за кожний день прострочення платежу. Таким чином, якщо вирішили сплачувати ЄСВ то сплачуйте у терміни передбачені законодавством.

Також збільшення розміру мінімальної заробітної плати вплине на розрахунок оплати праці найманим працівникам. Тож у ФОПів, які є наймані працівники, зверніть, будь ласка, увагу на оклади, адже заробітна плата не може бути нижчою за мінімальну. Отже, якщо ставка 8000 грн., ПДФО становить 8000*18% = 1440 грн; військовий збір – 8000*1,5% = 120 грн; ЄСВ – 8000 *22% = 1760 грн. Утримання ПДФО та військовий збір – 1560 грн. До виплати працівнику – 6440 грн. Якщо з квітня зростають оклади, то для індексації слід брати базовий місяць квітень 2024 року. На нього слід орієнтуватися в розрахунках індексації.

З підвищенням МЗП за порушення роботодавцями трудового законодавства (наприклад не оформлення працівника, виплата з/пл не в повному розмірі, затримка заробітної плати та інше), зростає і розмір штрафу на момент виявлення такого порушення, сума штрафу може становити від 16 тис. до 128 тис. грн.

До розміру мінімальної заробітної плати прив’язані також обмеження, що встановлені Законом про соцстрахування. ФОПи, які забажали оформити декретні або лікарняні на їх розміри вплине збільшення МЗП, врахуйте ці зміни при розрахунку лікарняних.

Зверніть, будь ласка, увагу що розмір прожиткового мінімуму для 2024р. відповідно до ст. 7 Закону про держбюджет-2024 не змінюється та підвищення не буде протягом року, на відміну від МЗП. Розмір ПМПО становить – 3028 грн.

Згідно з п. 293.1 ПКУ ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, другої групи – у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Тож ставки єдиного податку першої та другої групи залишаються незмінними.

Ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними, міськими радами для ФОП, з розрахунку на календарний місяць:

для першої групи платників єдиного податку – не більше 10% розміру прожиткового мінімуму – у 2024 році становить ЄП – 302,80 грн (3028 x 10%);
для другої групи платників єдиного податку – не більше 20% розміру мінімальної заробітної плати – у 2024 році єдинники другої групи зобов’язані щомісяця сплачувати ЄП не більш як – 1420 грн (7100 x 20%).
Для 3 групи залишається 5% єдиного податку від отриманого доходу.

Отже, шановні ФОПи, зверніть, будь ласка, увагу на зміни, які відбулися з 1 квітня 2024 року, сплачуєте вірно та своєчасно податки. Якщо залишилися запитання, звертайтеся до наших консультантів.