Изменение минимальных зарплат с 1 апреля: какое влияние это окажет на ФЛП?

Согласно закону о Госбюджете с 1 апреля размер минимальной заработной платы составляет 8000 грн. 00 коп., в почасовом размере 48 грн. Рассмотрим как изменение минимальной заработной платы повлияет на налоги физических лиц и кадровый учет.

Увеличение размера минимальной заработной платы повлияет на увеличение размера ЕСВ, с 1 апреля ЕСВ составляет 1760 грн. в месяц, 5280 грн. за квартал. Напомним суммы и сроки уплаты ЕСВ за квартал:

за 1 квартал 2024 года – 4686,00 грн до 19.04.24;
за 2 квартал – 5280 грн до 19.07.24;
за 3 квартал – 5280 грн до 21.10.24;
за 4 квартал – 5280 грн. до 20.01.25.

Максимальная база начисления ЕСВ составляет 15 размеров минимальной заработной платы, в 2024 году с января по март это 106 500 грн, с апреля по декабрь 120 000 грн. А максимальная сумма ЕСВ, которую может уплатить ФЛП, составляет 26400 грн = (8000*15*22%).

В настоящее время действует добровольная оплата ЕСВ для всех групп ФЛП в связи с военным положением и 12 месяцев после завершения чрезвычайного положения. Но учтите момент, если страховой взнос не платите, то не начисляется страховой стаж за период неуплаты. Обращаем ваше внимание, что есть еще определенная категория лиц, освобожденных от уплаты: лица с инвалидностью; трудоустроенные лица, за которых платит работодатель полный размер ЕСВ. Начиная с 1 августа 2023 вернулись штрафы.

При несвоевременной уплате ЕСВ налагается штраф в размере 20% своевременно не уплаченных сумм. На сумму недоимки начисляется пеня из расчета 0,1% от суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа. Таким образом, если решили платить ЕСВ, то платите в сроки, предусмотренные законодательством.

Также увеличение размера минимальной заработной платы повлияет на расчет оплаты труда наемным работникам. Поэтому в ФЛП, которые есть наемные работники, обратите, пожалуйста, внимание на оклады, ведь заработная плата не может быть ниже минимальной. Следовательно, если ставка 8000 грн., НДФЛ составляет 8000*18% = 1440 грн; военный сбор – 8000*1,5% = 120 грн; ЕСВ – 8000*22% = 1760 грн. Содержание НДФЛ и военный сбор – 1560 грн. К выплате работнику – 6440 грн. Если с апреля растут оклады, то для индексации следует брать базовый месяц в апреле 2024 года. На него следует ориентироваться в расчетах индексации.

С повышением МЗП за нарушение работодателями трудового законодательства (например, не оформление работника, выплата з/пл не в полном размере, задержка заработной платы и прочее), растет и размер штрафа на момент выявления такого нарушения, сумма штрафа может составлять от 16 тыс. до 128 тыс. руб.

К размеру минимальной заработной платы привязаны также ограничения, установленные Законом о соцстраховании. ФЛПы, желающие оформить декретные или больничные на их размеры повлияет на увеличение МЗП, учтите эти изменения при расчете больничных.

Обратите внимание, что размер прожиточного минимума для 2024 года согласно ст. 7 Закона о госбюджете-2024 не меняется и повышение не будет в течение года, в отличие от МЗП. Размер ПМПО составляет – 3028 грн.

Согласно п. 293.1 НКУ ставки единого налога для плательщиков первой группы устанавливаются в процентах (фиксированные ставки) до размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, второй группы – в процентах (фиксированные ставки) до размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

Так что ставки единого налога первой и второй группы остаются неизменными.

Ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами для ФОТ, в расчете на календарный месяц:

для первой группы плательщиков единого налога – не более 10% размера прожиточного минимума – в 2024 году составляет ЕН – 302,80 грн (3028 x 10%);
для второй группы плательщиков единого налога – не более 20% размера минимальной заработной платы – в 2024 году единщики второй группы обязаны ежемесячно платить ЕН не более – 1420 грн (7100 x 20%).
Для 3-й группы остается 5% единого налога от полученного дохода.

Итак, уважаемые ФЛП, обратите, пожалуйста, внимание на изменения, произошедшие с 1 апреля 2024 года, платите корректно и своевременно налоги. Если остались вопросы, обращайтесь к нашим консультантам.