Кейс вибору фінансової моделі: ФОП чи ТОВ

Назву бізнесу та цифри змінено, але збережено логіку розрахунку.

Клієнт прийшов з простим питанням: як йому краще працювати далі? Прорахунок показав, що різниця між двома моделями в його ситуації виявилася суттєвою. І аналіз дав чітку відповідь, яка модель краще відповідає його фінансовій ситуації та потребам бізнесу.

Вибір ФОП чи ТОВ – чому це важливо?

Власник маркетингової агенції заробляє близько 600 тис. грн на місяць. Партнерів немає, а більшу частину прибутку він забирає собі.

На перший погляд ТОВ могло здаватися більш доречним форматом для бізнесу такого масштабу. Але ФОП і ТОВ відрізняються не лише організаційною формою: для них діють різні правила оподаткування, обліку, розпорядження коштами та виплати доходу власнику.

Тому замість того, щоб оцінювати, яка форма «солідніша», ми порахували, скільки коштів фактично залишатиметься у власника за умови вибору кожної моделі. Саме такий підхід дозволяє побачити реальну картину: врахувати податки, обов’язкові платежі, витрати бізнесу та спосіб виведення прибутку, а вже після цього порівнювати ФОП і ТОВ.

Потрібно було оцінити не те, яка форма виглядає більш доречною для бізнесу, а яка модель в конкретних умовах забезпечить власнику оптимальне податкове навантаження, зрозуміле управління коштами та максимальну суму доходу, що фактично залишається після всіх обов’язкових платежів.

Що ми зробили?

Щоб порівняння було об’єктивним, ми зафіксували вихідні дані бізнесу та окремо прорахували кожну модель.

Крок 1. Спочатку порахували ФОП

Взяли річний дохід, витрати бізнесу, податки та звичайні витрати на обслуговування рахунку й бухгалтерію. Врахували всі платежі, які впливають на суму, що фактично залишається у власника.

Після всіх витрат і податків у власника залишається 3,7 млн грн. Саме цю суму взяли за базу для подальшого порівняння з моделлю ТОВ.

Крок 2. Потім порахували той самий бізнес через ТОВ

Для ТОВ окремо врахували оподаткування прибутку компанії та податки, які виникають під час його виплати власнику. Тобто важливо було порахувати не просто прибуток товариства, а кінцеву суму, яку власник реально може отримати після всіх податків.

Якщо забрати весь прибуток, власник отримає близько 3 млн грн.

Крок 3. Порівняли два варіанти

Зафіксували однакові дохід і витрати бізнесу та порівняли кінцевий фінансовий результат за кожною моделлю. У такому розрахунку важливі не окремі ставки податків, а сукупне податкове навантаження, витрати на адміністрування та механізм отримання власником заробленого прибутку.

У цьому кейсі модель ФОП залишає власнику на 741 тис. грн більше на рік, ніж модель ТОВ за умови повного виведення прибутку.

Крок 4. Аналізували не тільки податки

Податкова економія сама по собі не означає, що ФОП завжди буде оптимальною формою для бізнесу. ТОВ може мати вищі витрати на облік та адміністрування, але давати інші можливості для розвитку й управління бізнесом.

Наприклад, ТОВ доцільно розглядати, коли:

• у бізнесу з’являється партнер, і потрібно юридично визначити частки, права та порядок прийняття рішень;
• планується залучення інвестора або нового співвласника;
• прибуток не потрібно регулярно забирати власнику, а його планують залишати в бізнесі та реінвестувати;
• бізнес укладає великі контракти, працює з істотними фінансовими зобов’язаннями або має підвищені договірні та майнові ризики;
• контрагенти або корпоративна структура групи компаній вимагають роботи саме з юридичною особою;
• власник хоче відокремити особисті фінанси від коштів компанії та побудувати бізнес як окремий актив, який можна розвивати, передавати чи продавати.

Тому універсальної відповіді «ФОП завжди краще» або «ТОВ солідніше» тут немає. І під час здійснення вибору важливо відповісти не лише на запитання «де менше податків?», а й на те, як бізнес планує залучати партнерів, використовувати прибуток, укладати договори та розподіляти ризики.

Що порадили клієнту

На цьому етапі клієнту вигідніше залишитися на ФОП. Власник один, партнерів та інвесторів немає, а прибуток він планує регулярно забирати собі. Тому перехід на ТОВ не дає йому достатніх переваг, щоб компенсувати додаткові витрати та складність адміністрування.

Домовилися переглянути модель, якщо зміниться структура бізнесу або спосіб використання прибутку: з’явиться партнер чи інвестор, виникне потреба у значному реінвестуванні, бізнес почне працювати з великими контрактами або наблизиться до обмежень вибраної системи оподаткування.

Тобто рішення не фіксуємо назавжди – фінансову модель варто переглядати разом з масштабуванням бізнесу та зміною його завдань.

Розрахунок спрощений. Перед реєстрацією окремо перевіряють КВЕДи, ПДВ, працівників, ліміт доходу та спосіб виплати прибутку.

Автор статті

Лела Чакветадзе Верифікований експерт

Керівник відділу фінансового менеджменту · Спеціаліст з управлінського обліку

Профіль автора Всі статті автора →

Підписатися на нові статі