Які основні відмінності між другою та третьою групами сплати єдиного податку?

Зміст

Отже, ви вирішили стати підприємцем. Ви маєте чудову ідею і бажання розпочати свій бізнес та, звісно, хочете робити це легально. Вітаємо! Якщо ви вже готові зареєструвати ФОП, у вас точно мали виникнути питання: як це зробити правильно та яку ж групу спрощеної системи вибрати?

У цій статті ми розберемо, чому важливо зробити правильний вибір групи платника єдиного податку, що точно підходить для вашого бізнесу, а також розповімо, чим відрізняється ФОП 2 групи від 3 групи.

Вибір групи: що варто взяти до уваги, яка між ФОП 2 і 3 групи різниця

Чому ж так важливо вибрати вірну групу? На це питання є кілька відповідей, кожна з яких є вагомою причиною заглибитися у нюанси оподаткування підприємців різних груп.

В першу чергу, вибір групи впливає на розмір сплачуваного податку – і, звісно, будь-який підприємець зацікавлений в тому, щоб витрачати на податки менше. Так, між ФОП 2 і 3 групи різниця у ставках досить суттєва – 10-20% від суми мінімальної заробітної плати, що встановлена на 1 січня звітного року (в 2024 році це 1420 грн.) для 2 групи чи 5% від суми всього доходу для 3 групи.

По-друге, кожна група має законодавчо встановлений ліміт доходу. Про це варто пам’ятати, щоб уникнути переліміту. Також важливо фіксувати надходження в книзі обліку доходів, щоб бачити реальну картину та вчасно зреагувати.

Важливо! При перевищенні ліміту по отриманому доходу на цю суму перевищення платник повинен сплатити 15%, та вчасно подати заяву на перехід на вищу групу спрощеної системи або ж на загальну систему.

Заява повинна бути подана до початку наступного кварталу в тому місяці, коли таке порушення відбулося. У випадку, якщо не подати заяву вчасно та не перейти добровільно на іншу групу або систему оподаткування, під час перевірки податкова може перевести підприємця «заднім числом» (в момент, коли було здійснено порушення) на загальну систему.

Ще одна причина уважно поставитися до вибору – щоб не отримати штрафів чи обов’язку нарахування та сплати додаткових сум за порушення, які можна допустити при виборі виду діяльності для групи. Чим відрізняється 2 і 3 група ФОП в аспекті вибору напрямків діяльності та співробітництва з контрагентами: для 2 групи встановлені деякі додаткові обмеження. Також є вимоги, встановлені для всіх «спрощенців». Детальніше все вказано у таблиці нижче.

Наприклад! Платник спрощеної системи на 2 групі надає певні послуги і не знав, що надавати послуги можна лише населенню або платникам єдиного податку. Тому не контролював цей момент та, відповідно до первинних документів і банківської виписки, надав послуги замовникам, які перебували на загальній системі. Це є грубим порушенням правил перебування на другій групі. В такій ситуації доведеться:

з доходу, який був отриманий за вид діяльності, заборонений на 2 групі – сплатити 15% з цієї суми;
з наступного кварталу перейти на загальну систему.

Чим відрізняються 2 і 3 група ФОП на єдиному податку: порівняльна таблиця

Як ви вже бачите, є багато нюансів, що стосуються роботи на 2 або 3 групі сплати єдиного податку. Кожен з них слід врахувати, починаючи власну підприємницьку діяльність та реєструючи ФОП. Щоб вам було простіше розібратися у тому, яка група підходить саме вам, ми зібрали найголовніші відмінності для другої та третьої групи та представили це в зручній для порівняння таблиці.

Порівняльна таблиця ФОП 2-ої та 3-ої групи

	2-га група ФОП	3-тя група ФОП (не платник ПДВ)
Дозволені види діяльності	Можна: виробляти товар та реалізовувати (як резидентам, так і нерезидентам); надавати послуги населенню та платникам єдиного податку; займатися ресторанним бізнесом; здавати в оренду приміщення, платникам єдиного податку.	Можна: виробляти та реалізовувати товар; надавати послуги платникам різних систем оподаткування; здавати в оренду житло та бути ріелторами. Немає обмежень стосовно статусу клієнта.
Заборонені види діяльності для платника податку вказаної групи	Не можна: надавати послуги платникам податку на загальній системі; надавати послуги нерезидентам; надавати послуги ріелтора (займатися продажем, купівлею, наданням в оренду, оцінкою нерухомого майна); виконувати функції провайдера; створювати, реалізовувати, постачати ювелірні й побутові вироби з дорогоцінного каміння, металів та ін.	Заборонені види діяльності, які є недозволені для перебування на спрощеній системі. Тобто, різниця між 2 і 3 групою ФОП щодо вибору видів діяльності полягає в наявності додаткових обмежень для другої групи.
Заборонені види діяльності на спрощеній системі	Всі ФОП (2 чи 3 група) на спрощеній системі не можуть займатися такою діяльністю: обмін іноземної валюти; виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (але за деяких умов можливо); видобуток, реалізація корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення; діяльність з управління підприємствами; діяльність з надання послуг пошти (крім кур’єрської діяльності), діяльність з надання телекомунікаційних послуг; діяльність з організації, проведення гастрольних заходів.
Також не можуть бути на спрощеній системі	Обмеження стосуються всіх «спрощенців», тут різниця між ФОП 2 і 3 групою відсутня: фізичні особи – нерезиденти; платники податків, які на день подання заяви про реєстрацію платником ЄП мають податковий борг; страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів; фізичні особи-підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 400 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 900 квадратних метрів; фізичні особи-підприємці, які здійснюють технічні випробування та дослідження (група 74.3 КВЕД ДК 009:2005), діяльність у сфері аудиту.
Дозволений обсяг доходу за рік	834 розміри мінімальної заробітної плати, станом на 1 січня поточного року, в 2024 році ця сума дорівнює 5 921 400 грн.	1167 розмірів мінімальної заробітної плати, в 2024 році це 8 285 700 грн. Різниця між ФОП 2 і 3 групи складає більше 2 мільйонів.
Обмеження по кількості найманих працівників	Дозволено мати не більше 10 найманих працівників.	Кількість найманих працівників не обмежена.
Можливість бути платником ПДВ	Немає.	Можна бути платником ПДВ – і це одна з суттєвих відмінностей між ФОП 2 та 3 групи.
Ставки та терміни сплати єдиного податку в 2024 році	Ставка ЄП – 1420 грн./міс. Сплачується щомісячно авансовими платежами не пізніше 20-го числа за поточний місяць.	5% від отриманого доходу (без ПДВ), сплачується протягом 50 календарних днів по закінченню звітного кварталу. 3% від отриманого доходу для платників ПДВ.
Ставка та термін сплати ЄСВ в 2024 році	Мінімальний страховий внесок становить 1760 грн./міс., максимальна сума ЄСВ – 26400 грн./міс. Тут різниці між 2 та 3 групою ФОП немає. * Підприємці на спрощеній системі звільняються від сплати ЄСВ за себе з 1 березня 2022 року до припинення війни, а також протягом наступних 12 місяців (п. 9-19 розд. VIII Закону про ЄСВ). Наразі воєнний стан продовжено, тож ця пільга залишається актуальною й у 2024 році.
Звітність	Декларація платника єдиного податку ФОП, що знаходяться на 2 групі ЄП, подається: щорічно; за формою звіту F0103406; крайній термін для звітування – не пізніше до 1 березня (протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року).	Декларація платника ЄП подається: щоквартально; форма звіту F0103308; протягом 40 календарних днів по завершенню звітного кварталу. Для платників ПДВ подається щомісячно за формою F0200125 протягом 20 днів по завершенню звітного місяця.

Як ви бачите, є велика кількість нюансів, на які варто звернути увагу до початку діяльності, щоб обрати вірну групу оподаткування. В нашій таблиці ми зібрали найголовніші відмінності, які потрібні для базового розуміння існуючих законодавчих норм.

Але найнадійніший спосіб зробити правильний вибір – звернутися за консультацією до наших спеціалістів, які детально розберуться саме у вашому випадку і допоможуть вибрати оптимальний варіант саме для вас.

Телефонуйте нам за номером телефону, вказаним на сайті, або лишайте свої контактні дані у формі нижче і ми з вами зв’яжемось найближчим часом!