Подання Додатку 1 по ЄСВ у складі декларації

Зміст

З приходом Нового року всі добросовісні підприємці турбуються про правильне оформлення звітності та своєчасну сплату податків. Ми вже розповідали про особливості звітування на початку 2023 року у минулій статті. Сьогодні детальніше зупинимося на питанні звіту та сплати ЄСВ.

Звітність з ЄСВ

Додаток 1 по ЄСВ подається у складі відповідної декларації платниками єдиного податку I-III груп спрощеної системи оподаткування та фізичними особами підприємцями на загальній системі оподаткування. Терміни подання додатку по ЄСВ залежать від термінів подання податкової декларації відповідно до групи чи системи оподаткування.

F0103405 Податкова декларація платника єдиного податку – фiзичної особи – пiдприємця (для першої та другої груп – рiчна) – до 01 березня 2023 року;
F0103307 Податкова декларація платника єдиного податку фiзичної особи – пiдприємця (для 3 групи 5%- квартальна) – до 09 лютого 2023 року;
F0103203 Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи 2% на перiод дiї воєнного, надзвичайного стану в Україні – до 20 січня 2023 року
F0100213 Податкова декларація про майновий стан i доходи (для ФОП на загальній системі оподаткування) – до 02 травня 2023 року.

Сплата ЄСВ та пільги зі сплати ЄСВ на час воєнного стану

ЄСВ на спрощеній системі оподаткування сплачується у розмірі 22% мінімальної заробітної плати. Таким чином, за січень-вересень мінімальний розмір ЄСВ становить 1430 грн (6500 грн х 22%), максимальний розмір – 21 450 грн (6 500 грн. х 15 х 22%).

За жовтень-грудень мінімальний – 1474 грн (6700 грн х 22%), максимальний – 22 110 грн (6 700 грн. х 15 х 22%).

Тимчасово, з 01.03.2022 р. до припинення або скасування воєнного стану в Україні та протягом 12 місяців після припинення або скасування воєнного стану мають право не нараховувати ЄСВ за себе:

ФОПи на загальній і спрощеній системі оподаткування самозайняті особи;
члени фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах.

Мобілізовані ФОП, які не використовують працю найманих працівників, на весь строк військової служби звільняються від нарахування та сплати ЄСВ «за себе», а також від подання звітності.

Отже, починаючи з березня ФОП самостійно приймає рішення, чи сплачувати йому ЄСВ за себе. Врахуйте лише те, що у разі не сплати, цей період не ввійде до страхового стажу.

Також звільняються від сплати за себе ЄСВ згідно ч. 4 ст. 4 Закону від 08.07.2010 № 2464 ФОПи на загальній і спрощеній системі оподаткування, які підлягають страхуванню на інших підставах, якщо вони:

отримують пенсію за віком або за вислугу років,
є особами з інвалідністю,
мають основне місце роботи або уклали гіг-контракт з резидентом Дія Сіті.

Заповнення Додатку 1

Урахувавши усі обмеження та пільги, ФОП відповідно подає додаток 1. Якщо ФОП взагалі звільнений від сплати ЄСВ, то в такому випадку додаток взагалі не подається.

Якщо ФОП скористався пільгою і на момент воєнного стану припинив сплачувати ЄСВ, потрібно заповнити у декларації обов’язкові місяці оплати: січень – лютий 2022 р., що становить 2860,00 грн. Перевіряємо у стані розрахунку бюджету, щоб був сплачений обов’язковий ЄСВ.

Якщо ФОП оплачував за весь рік ЄСВ, то має заповнити рядки січень-вересень по 1430,00 грн, з жовтня по грудень – 1474,00 грн, загальна сума сплаченого ЄСВ за 2022 рік становитиме в такому разі 17292,00 грн.

Якщо ФОП протягом 2022 року був платником Єдиного податку і перебував на інших групах чи ставках, то у додатку 1 полі 8 вказуємо дати з – 01.01.2022 по – 31.12.2022.

Що стосується ЄСВ ФОП на загальній системі оподаткування, базою нарахування ЄСВ в такому разі є чистий дохід отриманий від підприємницької діяльності. З 01.01.2021 р. діє правило, якщо ФОП-загальносистемник не отримав чистого доходу в якому-небудь місяці, то він має право взагалі не платити ЄСВ за такий місяць. Маємо право показувати нулі за місяці, в яких отримано збиток. Якщо ж ФОП бажає сплатити ЄСВ за нульовий або збитковий місяць (наприклад, щоб сформувався пенсійний стаж), то це не забороняється. При цьому, сума ЄСВ має бути не менше мінімального страхового внеску і не більше за максимальний.

Якщо у вас залишились запитання, звертайтесь за консультацією.