Підрахунок ліміту доходу для перебування на ЄП для фізичних осіб підприємців: що потрібно знати

Зміст

Бути спрощенцем для фізичної особи підприємця дуже вигідно, особливо під час воєнного стану, коли держава послабила контроль та дозволила сплачувати певні види податків на добровільних засадах. Разом з тим не всі, хто обирає спрощену систему оподаткування, до кінця розуміють, що потрібно виконувати правила, які встановлені для представників 1-3 груп. Це стосується не лише обмежень щодо видів діяльності та кількості найманих працівників, але й розміру доходу.

Українське законодавство встановлює граничну межу доходу для спрощенців кожної групи та передбачає наслідки у разі перевищення, отже варто бути уважними та навчитися прораховувати заробіток. Виняток складають підприємці, які перебувають на спеціальному Єдиному податку третьої групи – для них обмеження щодо розміру прибутку відсутні. Однак і тут варто бути обережними, адже невідомо, чи не потрібно буде враховувати отримані доходи після скасування особливого режиму оподаткування, чого варто очікувати після перемоги.

Актуальні ліміти для ФОПів на ЄП у 2023 році

Граничні обсяги встановлюються у вигляді певної кількості МЗП та кожного року змінюються, адже мінімальна заробітна плата зростає. Також на ліміти впливає група спрощенця:

ФОПам першої групи потрібно притримуватися цифри 1 118 900 гривень на рік, що складає 167 МЗП;
для підприємців другої групи гранична сума річного доходу складає 834 МЗП, тобто 5 587 800;
представникам третьої групи потрібно отримувати за 12 місяців не більше 7 818 900, тобто 1 167 МЗП.

У разі виконання вимоги щодо суми доходу підприємці мають можливість сплачувати Єдиний податок.

Особливості розрахунку доходу

Процес підрахунку доходу відбувається за тими ж правилами, що й розрахунок суми з метою оподаткування ЄП. Це означає, що потрібно керуватися пунктами статті 292 Податкового Кодексу та враховувати:

безготівкові та готівкові надходження від комерційної діяльності;
матеріальні та нематеріальні кошти, отримані за продаж товарів та/або надання послуг у встановлених законом сферах діяльності у відповідності до обраної групи спрощеної системи оподаткування.

До уваги не беруться пасивні доходи, а саме:

роялті та дивіденди;
виплати за страховими полісами чи інші страхові відрахування;
кошти від продажу нерухомості або рухомого майна;
проценти у разі наявності депозитів.

Певні проблеми можуть виникати з розрахунками у тих, хто перейшов на сплату Єдиного податку всередині року. У такому разі потрібно вирішувати питання індивідуально, оптимальніше з юристами, адже позиція представників податкової мінлива. Вони можуть казати, що потрібно враховувати виключно дохід на ЄП, або ж враховувати усі кошти, отримані протягом року. При цьому чинний ПКУ не передбачає пропорційного розрахунку ліміту доходу для спрощенців. Зазвичай враховують увесь дохід, адже це найбільш логічно, але можуть бути й інші варіанти.

У разі переходу на спеціальний Єдиний податок та повернення до класичної групи протягом одного року спрощенцям 3 групи не потрібно враховувати під час розрахунку ліміту річного доходу ті кошти, які були отримані під час роботи з ЄП 2%. Саме так радять податкові інспектори, але проконсультуватися з юристами все ж варто, а ще краще – із самого початку вдало обрати групу оподаткування, що не потрібно було здійснювати перехід, або ж змінювати умови оподаткування з першого січня нового року.

Що робити у разі перевищення?

Спрогнозувати точно дохід та витрати під час здійснення комерційної діяльності важко, тому треба завжди відстежувати розмір доходу. У випадку перевищення ліміту вас автоматично переведуть на загальну систему оподаткування, що означатиме збільшення кількості та розміру податків, які потрібно буде сплачувати. Уникнути цього варіанту можна, якщо вчасно змінити групу – так ви залишитеся спрощенцем та не порушите норм чинного українського законодавства. Перехід у «вищу» групу здійснюється у кварталі, що є наступним після того, в якому відбулося перевищення, при цьому треба потурбуватися про своєчасну сплату податку 15% із суми перевищення.

Маєте питання щодо розрахунку ліміту доходу або наміри змінити групу оподаткування? Звертайтеся до юристів нашої компанії для детальної консультації.