Чому з’являється переплата по ЄСВ в кабінеті у ФОП, правила сплати внеску в 2025 році

В цій статті ми детально розглянемо ситуацію, з якою стикається кожен ФОП, відкриваючи свій електронний кабінет на сайті ДПС. Це переплата по ЄСВ, яка «висить» впродовж року в розділі «Стан розрахунків з бюджетом» електронного кабінету. Багато хто просто не звертає на це увагу, а деякі підприємці намагаються зрозуміти, що не так зробили і як бути далі.

Нижче ми коротко розкажемо, що таке ЄСВ, які основні правила, терміни сплати єдиного соціального внеску. І детально пояснимо, як і чому з’являється переплата по ЄСВ, що робити (чи НЕ робити), якщо бачите надміру сплачені суми внеску в електронному кабінеті.

Що таке єдиний соціальний внесок – ЄСВ?

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – це обов’язковий платіж, який сплачують в Україні всі роботодавці з нарахованих найманим працівникам коштів (зарплата, відпускні, премії та ін.), а також самозайняті особи, включно з фізичними особами-підприємцями.

Основна мета утримання ЄСВ – формування фонду коштів для пенсій, допомог та інших виплат для забезпечення соціальних гарантій. Іншими словами, саме завдяки ЄСВ держава гарантує соціальний захист громадян: від виплати лікарняних до нарахування майбутньої пенсії.

Сплата ЄСВ для ФОП має подвійну роль: з одного боку, це їхній внесок у загальнообов’язкову систему страхування, з іншого – це підтвердження страхового стажу. Без сплати ЄСВ ФОП не зможе отримати належні соціальні виплати у майбутньому.

Наприклад, якщо підприємець є особою з інвалідністю та не платить ЄСВ, користуючись пільгою для цієї категорії громадян, час ведення підприємницької діяльності йому в стаж не зараховується. І в майбутньому, під час обчислення років роботи для нарахування пенсії, цей період не буде взятий до уваги. Більш детально про сплату ЄСВ ви можете почитати в статті за посиланням.

Отже, ЄСВ забезпечує фінансування:

• пенсійних виплат, соціальної підтримки безробітних;
• допомоги по вагітності та пологах, по тимчасовій непрацездатності;
• виплат у разі нещасного випадку на виробництві;
• гарантій для інших категорій застрахованих осіб.

Для ФОП єдиний соціальний внесок – необхідна умова зарахування трудового стажу та отримання декретних виплат.

Загальні правила сплати ЄСВ ФОП в 2025 році

З 1 січня 2025 року всі фізичні особи-підприємці, крім вичерпного переліку тих, у кого є пільги, повинні регулярно перераховувати єдиний соціальний внесок «за себе». Послаблення, що було зроблене на період введення військового стану, скасували законом про держбюджет на 2025 рік (п. 3 Прикінцевих положень).

В 2025 році встановлені наступні суми ЄСВ для платників:

1. Мінімальна – розраховується як 22% від мінімальної зарплати. До кінця 2025 року це 8000 х 22% = 1760 грн.
2. Максимальна – 22% від 20 мінімальних зарплат. Наразі це 8000 х 20 = 160 000 х 22% = 35 200 грн.

Отже, ЄСВ за 1 місяць становить не менше 1760 грн. і не більше 35 200 грн.

ФОП-«загальносистемники» можуть не сплачувати внесок за той місяць, коли відсутні доходи. Але в разі отримання доходу підприємець повинен сплачувати ЄСВ в розрахунку 22% від чистого доходу. Від загальної суми прибутку віднімають витрати і вже з цієї суми нараховують 22% ЄСВ. При цьому розмір внеску має бути не меншим за мінімальний і не перевищувати максимальний.

«Спрощенці» можуть самостійно визначати розмір внеску, але зобов’язані платити не менше мінімальної суми – 22% від встановленого на місяць сплати розміру МЗП. Нагадаємо, що в 2025 році показник МЗП зберігається в розмірі 8000 грн. – отже, ФОП на 1-3 групі треба платити не менше 1760 грн. за місяць.

Терміни сплати ЄСВ для ФОП на 2025 рік

Де знайти інформацію про ЄСВ в електронному кабінеті

Отже, ви як ФОП сплатили ЄСВ та заходите в свій електронний кабінет, щоб перевірити відображення сплати. В розділі «Стан розрахунків з бюджетом» є дані про перераховані податки, суми боргів і пені (якщо є). Тут відображається інформація на момент звернення.

Після спливу граничного терміну сплати єдиного податку, військового збору у відповідних графах побачите зарахування коштів. В надміру сплачених сумах і боргах, пені по ним повинно бути 0, якщо ви точно сплатили потрібну суму. Якщо переплатили кілька копійок (округлили, наприклад) – відповідні суми відображаються як переплата. Це щодо ЄП і ВЗ.

А от з ЄСВ ситуація трохи інша. Якщо подивитесь в графи навпроти єдиного внеску, то помітите, що в розділі «Стан розрахунків з бюджетом» сплата ЄСВ зарахована до графи «Надміру сплачені суми та суми, які будуть нараховані в наступних звітних періодах».

І таку ситуацію спостерігатимете впродовж всього 2025 року. Будете платити ЄСВ, а сума буде накопичуватися як переплата по ЄСВ за 2025 рік.

Чому в ЕК висить переплата по ЄСВ?

Тут, звісно, у вас виникають різні запитання:

• Чому сума не зараховується та не списується, а висить як переплата ЄСВ в електронному кабінеті?
• Можливо, ви сплачуєте на неправильні рахунки? І треба терміново писати заяву на повернення коштів?
• Чи не потрібно взагалі сплачувати внесок, якщо є переплата по ЄСВ?

Але наша відповідь однозначна: сплачувати кошти потрібно – у встановлені терміни, в повному обсязі (як мінімум 22% від МЗП чи чистого доходу, але можна більше). Адже це не переплата по рахунку ЄСВ, а наслідки не дуже досконалого алгоритму його зарахування.

Причина цьому – зміна в 2022 році алгоритмів обліку ЄСВ в податковому електронному кабінеті через введення пільг під час дії військового стану.

Алгоритм обліку та списання єдиного соціального внеску в 2025 році

Будемо розбиратися, чому висить переплата по ЄСВ, що робити, якщо бачите надміру сплачені суми в ЕК на сайті ДПС. Справа в тому, що внесок сплачується щоквартально, але звіт по ньому в податкову подається раз на рік. А ФОП може сам встановлювати суму ЄСВ, яку буде сплачувати за місяць:

• «спрощенець» – не менше мінімальної (1760 грн.) і не більше максимальної (35 200 грн.);
• на загальній системі – не менше 22% від чистого доходу і не більше максимального розміру (35 200 грн.).

Точної суми не встановлено. А тому тільки після подання звіту з відображенням сум ЄСВ податкова «зрозуміє», скільки ви сплатили і яку суму коштів треба зарахувати як єдиний соціальний внесок. До моменту подання річної декларації кошти «йдуть» в надміру сплачені та виглядають як переплата по ЄСВ.

Тож досі в 2025 році діє такий алгоритм обліку та списання ЄСВ:

1. Накопичення сплачених сум ЄСВ протягом року до граничних термінів подання річного звіту ФОП.
2. Списання сплачених сум згідно поданої річної декларації, а саме додатку ЄСВ до неї.

Тому ЄСВ не списується щомісяця чи щоквартально, як наприклад, військовий збір чи єдиний податок. І списання не залежить від своєчасності сплати чи протермінування. Але обов’язок вчасно платити внесок ніхто не відміняв, тому ФОП на спрощеній системі повинен щокварталу перераховувати суму, не меншу за 1760 грн., на загальній – мінімум 22% від чистого доходу.

І ті підприємці, хто вважає наявні в електронному кабінеті суми переплатою по ЄСВ та не перераховує наступні обов’язкові платежі, здійснює порушення.

Коли спишеться сума сплаченого ЄСВ?

Отже, якщо суми перерахованого внеску накопичуються як переплата по ЄСВ, то коли кошти зарахуються?

Після подання та прийняття податковою річної декларації, в якій буде заповнено Додаток 1 по ЄСВ та відображено в ньому самостійно нараховані підприємцем суми внесків. ФОП на спрощеній системі подає річний звіт платника єдиного податку з Додатком 1. ФОП на загальній системі подає декларацію про майновий стан і доходи, де також заповнює Додаток 1 з ЄСВ.

Зарахування коштів і зникнення переплати по ЄСВ відбувається після спливу граничного терміну подання річних звітів:

• Для 1-2 груп дата списання ЄСВ за 2025 рік – 11 березня 2026 року.
• Для 3 групи дата списання ЄСВ за 2025 рік – 19 лютого 2026 року.
• Для ФОП на загальній системі списання ЄСВ за 2025 рік – після 1 травня 2026 року.

Після цих дат переплата по рахунку ЄСВ зникне – кошти зарахуються як сплачений внесок. І вже після зарахування сум підприємцю зараховується трудовий стаж за цей рік. Якщо ж потрібно зарахувати стаж раніше (в разі оформлення пенсії чи декретних, наприклад), то треба подавати довідкову декларацію – ми детально розповідали про це в статті за посиланням.

Висновки щодо перерахування ЄСВ, переплати та списання

Отже, якщо є переплата по ЄСВ у ФОП в електронному кабінеті на сайті ДПС, це не значить, що ви перерахували суму «кудись не туди» чи звільнені від обов’язку регулярної сплати єдиного соціального внеску.

1. Всім ФОП необхідно вчасно сплачувати ЄСВ протягом 2025 року – щоквартально, впродовж 20 днів по закінченні чергового кварталу.
2. Перераховані суми залишаються на рахунку як надміру сплачені – це нормально.
3. Суми надміру сплачених коштів спишуться автоматично, згідно алгоритмів, у 2026 році – після подання ФОПом річного звіту.
4. Надміру сплачені платежі – не переплата по ЄСВ та не помилка.

Тому продовжуйте сплачувати внесок та інші податки, не забувайте перевіряти зарахування коштів в електронному кабінеті. По ПДФО, ЄП, ВЗ гроші будуть зараховані після спливу граничних термінів чергової сплати, а по ЄСВ – після подання річного звіту за 2025 рік.

А якщо вам потрібна допомога в поданні звітності, веденні бухгалтерії ФОП, здійсненні розрахунків та інших питаннях – звертайтесь до фахівців БІП! Дзвоніть за номером телефону, що вказаний на сайті, чи залишайте заявку.

Популярні запитання про переплату по ЄСВ

Нижче коротко розглянемо кілька типових запитань, які регулярно задають нам клієнти.

Чому в електронному кабінеті платника податків у ФОП висить переплата по ЄСВ?

Це пов’язано з алгоритмом обліку та зарахування єдиного соціального внеску у ФОП. Після 2022 року сплачені суми ЄСВ зараховуються лише після відображення їх в звітності – тобто, після подання річної декларації ФОП, в якій заповнюється Додаток 1 з сумами ЄСВ, які були сплачені впродовж року. До моменту подання річного звіту кошти відображаються як переплата по ЄСВ.

Якщо бачу переплату по ЄСВ, треба подати заяву на повернення надміру або помилково сплачених коштів?

Ні, не потрібно. Законодавство встановлює для ФОП обов’язок регулярної сплати ЄСВ – щокварталу. І це потрібно робити відповідно до термінів, незважаючи на те, що суми не зараховуються, а висять як переплата по ЄСВ. Відповідно до порядку зарахування, вони спишуться після подання річного звіту з Додатком 1.

В якій сумі ФОП на загальній системі повинен сплачувати ЄСВ?

Підприємці на загальній системі платять мінімум 22% від чистого доходу (база нарахування – весь дохід мінус підтверджені витрати), але не більше максимальної суми (22% від 20 мінімальних зарплат за показником місяця, в якому здійснюється сплата).

Який розмір ЄСВ платять ФОП на спрощеній системі?

Мінімум 22% від розміру мінімальної зарплати, що встановлений на місяць сплати. І не більше максимальної суми – 22% від 20 МЗП.

Коли треба платити ЄСВ?

Раз на квартал, впродовж 20 днів після його завершення. Таблицю з точними датами ви можете знайти вище.

Вікторія Чушенко

Підписатися на нові статі