Почему появляется переплата по ЕСВ в кабинете у ФЛП, правила уплаты взноса в 2025 году

Содержание

В этой статье мы подробно рассмотрим ситуацию, с которой сталкивается каждый ФЛП, открывая свой электронный кабинет на сайте ГНС. Это переплата по ЕСВ, которая «висит» в течение года в разделе «Состояние расчетов с бюджетом» электронного кабинета. Многие просто не обращают на это внимание, а некоторые предприниматели пытаются понять, что не так сделали и как быть дальше.

Ниже мы кратко расскажем, что такое ЕСВ, какие основные правила, сроки уплаты единого социального взноса. И подробно объясним, как и почему появляется переплата по ЕСВ, что делать (или НЕ делать), если видите лишние уплаченные суммы взноса в электронном кабинете.

Что такое единый социальный взнос – ЕСВ?

Единый социальный взнос (ЕСВ) – это обязательный платеж, который платят в Украине все работодатели из начисленных наемным работникам средств (зарплата, отпускные, премии и пр.), а также самозанятые лица, включая физических лиц-предпринимателей.

Основная цель удержания ЕСВ – формирование фонда средств для пенсий, пособий и других выплат для обеспечения социальных гарантий. Другими словами, именно благодаря ЕСВ государство гарантирует социальную защиту граждан: от выплаты больничных до начисления будущей пенсии.

Уплата ЕСВ для ФЛП играет двойную роль: с одной стороны, это их вклад в общеобязательную систему страхования, с другой – это подтверждение страхового стажа. Без уплаты ЕСВ ФЛП не сможет получить надлежащие социальные выплаты в будущем.

Например, если предприниматель является лицом с инвалидностью и не платит ЕСВ, пользуясь льготой для этой категории граждан, время ведения предпринимательской деятельности ему в стаж не засчитывается. И в будущем, при расчете лет работы для начисления пенсии, этот период не будет учтен. Более подробно об уплате ЕСВ вы можете прочитать в статье по ссылке.

Итак, ЕСВ обеспечивает финансирование:

пенсионных выплат, социальной поддержки безработных;
пособия по беременности и родам, по временной нетрудоспособности;
выплат в случае несчастного случая на производстве;
гарантий для других категорий застрахованных лиц.

Для ФЛП единый социальный взнос – необходимое условие зачисления трудового стажа и получения декретных выплат.

Общие правила уплаты ЕСВ ФЛП в 2025 году

С 1 января 2025 года все физические лица-предприниматели, кроме исчерпывающего перечня тех, у кого есть льготы, должны регулярно перечислять единый социальный взнос «за себя». Послабление, сделанное на период введения военного положения, отменили законом о госбюджете на 2025 год (п. 3 Заключительных положений).

В 2025 году установлены следующие суммы ЕСВ для плательщиков:

Минимальная – рассчитывается как 22% от минимальной зарплаты. К концу 2025 года это 8000 х 22% = 1760 грн.
Максимальная – 22% от 20 минимальных зарплат. Сейчас это 8000 х 20 = 160 000 х 22% = 35 200 грн.

Итак, ЕСВ за 1 месяц составляет не менее 1760 грн. и не больше 35 200 грн.

ФЛП-«общесистемщики» могут не платить взнос за тот месяц, когда отсутствуют доходы. Но в случае получения дохода предприниматель должен платить ЕСВ в расчете 22% от чистого дохода. Из общей суммы прибыли вычитают издержки и уже с этой суммы насчитывают 22% ЕСВ. При этом, размер взноса должен быть не меньше минимального и не превышать максимальный.

«Упрощенцы» могут самостоятельно определять размер взноса, но обязаны платить не меньше минимальной суммы – 22% от установленного на месяц уплаты размера МЗП. Напомним, что в 2025 году показатель МЗП сохраняется в размере 8000 грн. – следовательно, ФЛП на 1-3 группе нужно платить не менее 1760 грн. в месяц.

Сроки уплаты ЕСВ для ФЛП на 2025 год

Отчетный период	Предельный срок уплаты ЕСВ
І квартал 2025 года	21 апреля 2025 года
ІІ квартал 2025 года	21 июля 2025 года
ІІІ квартал 2025 года	20 октября 2025 года
IV квартал 2025 года	19 января 2026 года

Где найти информацию о ЕСВ в электронном кабинете

Итак, вы как ФЛП оплатили ЕСВ и заходите в свой электронный кабинет, чтобы проверить отображение оплаты. В разделе «Состояние расчетов с бюджетом» есть данные о перечисленных налогах, суммах долгов и пени (если есть). Здесь отображается информация на момент обращения.

После истечения предельного срока уплаты единого налога, военного сбора в соответствующих графах увидите зачисление средств. В излишне уплаченных суммах и долгах, пене по ним должно быть 0, если вы точно уплатили нужную сумму. Если переплатили несколько копеек (округлили, например) – соответствующие суммы отображаются как переплата. Это что касается ЕН и ВС.

А вот с ЕСВ ситуация несколько иная. Если посмотрите в графы напротив единого взноса, то заметите, что в разделе «Состояние расчетов с бюджетом» уплата ЕСВ зачислена в графу «Чрезмерно уплаченные суммы и суммы, которые будут начислены в следующих отчетных периодах».

И такую ситуацию будете наблюдать на протяжении всего 2025 года. Будете платить ЕСВ, а сумма будет накапливаться как переплата по ЕСВ за 2025 год.

Почему в ЭК висит переплата по ЕСВ?

Здесь, конечно, у вас возникают разные вопросы:

Почему сумма не засчитывается и не списывается, а висит как переплата ЕСВ в электронном кабинете?
Может быть, вы платите на неправильные счета? И нужно срочно писать заявление на возврат средств?
Или не нужно вообще платить взнос, если есть переплата по ЕСВ?

Но наш ответ однозначен: платить средства нужно – в установленные сроки, в полном объеме (как минимум 22% от МЗП или чистого дохода, но можно больше). Ведь это не переплата по счету ЕСВ, а последствия не очень совершенного алгоритма его зачисления.

Причина тому – изменение в 2022 году алгоритмов учета ЕСВ в налоговом электронном кабинете из-за введения льгот во время действия военного положения.

Алгоритм учета и списания единого социального взноса в 2025 году

Будем разбираться, почему висит переплата по ЕСВ, что делать, если видите излишне уплаченные суммы в ЭК на сайте ГНС. Дело в том, что взнос уплачивается ежеквартально, но отчет по нему в налоговую подается раз в год. А ФЛП может сам устанавливать сумму ЕСВ, которую будет платить за месяц:

«упрощенец» – не меньше минимальной (1760 грн.) и не больше максимальной (35 200 грн.);
на общей системе – не меньше 22% от чистого дохода и не больше максимального размера (35 200 грн.).

Точная сумма не установлена. А потому только после подачи отчета с отображением сумм ЕСВ налоговая «поймет», сколько вы уплатили и какую сумму средств нужно зачислить как единый социальный взнос. К моменту подачи годовой декларации средства «идут» в излишне уплаченные и выглядят как переплата по ЕСВ.

Так что до сих пор в 2025 году действует такой алгоритм учета и списания ЕСВ:

Накопление уплаченных сумм ЕСВ в течение года до предельных сроков подачи годового отчета ФЛП.
Списание уплаченных сумм согласно поданной годовой декларации, а именно приложения ЕСВ к ней.

Поэтому ЕСВ не списывается ежемесячно или ежеквартально, как, например, военный сбор или единый налог. И списание не зависит от своевременности уплаты или просрочки. Но обязанность вовремя платить взнос никто не отменял, потому ФЛП на упрощенной системе должен ежеквартально перечислять сумму не менее 1760 грн., на общей – минимум 22% от чистого дохода.

И те предприниматели, которые считают имеющиеся в электронном кабинете суммы переплатой по ЕСВ и не перечисляют следующие обязательные платежи, совершают нарушение.

Когда спишется сумма уплаченного ЕСВ?

Итак, если суммы перечисленного взноса накапливаются как переплата по ЕСВ, то когда денежные средства зачислятся?

После подачи и принятия налоговой годовой декларации, в которой будет заполнено Приложение 1 по ЕСВ и отражены в нем самостоятельно начисленные предпринимателем суммы взносов. ФЛП на упрощенной системе подает годовой отчет плательщика единого налога с Приложением 1. ФЛП на общей системе подает декларацию об имущественном положении и доходах, где также заполняет Приложение 1 с ЕСВ.

Зачисление средств и исчезновение переплаты по ЕСВ происходит после истечения предельного срока подачи годовых отчетов:

Для 1-2 групп дата списания ЕСВ за 2025 год – 11 марта 2026 года.
Для 3 группы дата списания ЕСВ за 2025 год – 19 февраля 2026 года.
Для ФЛП на общей системе списание ЕСВ за 2025 год – после 1 мая 2026 года.

После этих дат переплата по счету ЕСВ исчезнет – денежные средства зачислятся как уплаченный взнос. И уже после зачисления сумм предпринимателю засчитывается трудовой стаж за этот год. Если же нужно засчитать стаж раньше (в случае оформления пенсии или декретных, например), то нужно подавать справочную декларацию – мы подробно рассказывали об этом в статье по ссылке.

Выводы касательно перечисления ЕСВ, переплаты и списания

Итак, если есть переплата по ЕСВ у ФЛП в электронном кабинете на сайте ГНС, это не значит, что вы перечислили сумму «куда-то не туда» или освобождены от обязанности регулярной уплаты единого социального взноса.

Всем ФЛП необходимо своевременно платить ЕСВ в течение 2025 года – ежеквартально, в течение 20 дней после окончания очередного квартала.
Перечисленные суммы остаются на счете как излишне уплаченные – это нормально.
Суммы чрезмерно уплаченных средств спишутся автоматически, согласно алгоритмам, в 2026 году – после подачи ФЛП годового отчета.
Чрезмерно уплаченные платежи – не переплата по ЕСВ и не ошибка.

Поэтому продолжайте платить взнос и другие налоги, не забывайте проверять зачисление средств в электронном кабинете. По НДФЛ, ЕН, ВС деньги будут засчитаны после истечения предельных сроков очередной уплаты, а по ЕСВ – после подачи годового отчета за 2025 год.

А если вам нужна помощь в подаче отчетности, ведении бухгалтерии ФЛП, осуществлении расчетов и других вопросах – обращайтесь к специалистам БИП! Звоните по номеру телефона, указанному на сайте, или оставляйте заявку.