Ненадання документів по ЗЕД операціям на вимогу банку є підставою для проведення податкової перевірки

Коли підприємець займається зовнішньоекономічною діяльністю, експортує товари чи послуги, він зобов’язаний надати банку, де обслуговується, документи. Це необхідно для того, щоб банк міг здійснювати валютний нагляд за тим, як підприємець дотримується граничних термінів розрахунків за ЗЕД операціями. Щоб правильно зібрати документи, юрособі знадобляться послуги юридичної фірми.

Що буде при ненаданні документів?

Банком здійснюється нагляд за зовнішньоекономічними операціями клієнтів, які відкрили валютний рахунок та приймають на нього кошти експортної виручки. Такими є вимоги Інструкції №7, прийнятої НБУ 02.01.2019 р.

Якщо документи, які потрібні банку для того, щоб здійснювати валютний нагляд, не будуть надані підприємцем, про такий випадок буде повідомлено НБУ. Нацбанк, який інформаційно взаємодіє з податковою, доведе до її відомості про те, що сталося. Підприємець отримає від податкового органу офіційного листа, в якому йому запропонують дати пояснення щодо причин, з яких було порушено валютне законодавство. Також одержувач зобов’язаний надати документальне підтвердження. Податкова має право на проведення документальної позапланової перевірки незалежно від того, чи буде отримано відповідь на лист.

Коли підприємець надає документи на підтвердження ЗЕД операції, іноземну валюту, отриману на розрахунковий рахунок, визначають як виручку за експортним договором, який укладено між підприємцем та нерезидентом. Якщо банк не може з’ясувати мету операції, виявив неточності в реквізитах платежу, а підприємець протягом 30 днів не надав документи, що підтверджують її, переведення може бути повернено відправнику.

Які документи потрібно надавати до банку?

Для того, щоб пройти валютний нагляд та уникнути можливої перевірки податкової, підприємцю необхідно надати до банківської установи скани або засвідчені копії документів, завдяки яким визначаються умови, на яких він співпрацює з нерезидентом. Документи повинні містити відомості про найменування товарів чи послуг, юридичні реквізити нерезидента, суму виручки у валюті. Вони фактично підтверджують, що сторони виконали зобов’язання з ЗЕД-договору. Операції підтверджуються наступними документами:

• зовнішньоекономічним контрактом;
• інвойсом;
• актом приймання-передачі виконаних робіт.

З практичних кейсів: підприємець, який надає нерезиденту ІТ-послуги, не надав банку документи, що підтверджують валютну виручку. Внаслідок цього податкова призначила перевірку. Її можна було б уникнути, якби документи до банківської установи були надані вчасно. Під час перевірки працювали юристи компанії, жодних порушень не було виявлено.

Загоровський Роман

Підписатися на нові статі