Непредставление документов по ВЭД операциям по требованию банка является основанием для проведения налоговой проверки

Содержание

Когда предприниматель занимается внешнеэкономической деятельностью, экспортирует товары или услуги, он обязан предоставить обслуживаемому банку документы. Это необходимо для того, чтобы банк мог осуществлять валютный надзор за тем, как предприниматель соблюдает предельные сроки расчётов по ВЭД операциям. Чтобы правильно собрать документы, юрлицу понадобятся услуги юридической фирмы.

Что будет при непредставлении документов?

Банком осуществляется надзор за внешнеэкономическими операциями клиентов, открывших валютный счёт и принимающих на него средства экспортной выручки. Таковы требования Инструкции №7, принятой НБУ 02.01.2019 г.

Если документы, необходимые банку для того, чтобы осуществлять валютный надзор, не будут предоставлены предпринимателем, о таком случае будет уведомлено НБУ. Информационно взаимодействующий с налоговой Нацбанк доведёт до её сведения о случившемся. Предприниматель получит от налогового органа официальное письмо, в котором ему предложат дать объяснения по причинам, по которым было нарушено валютное законодательство. Также получатель обязан предоставить документальное подтверждение. Налоговая имеет право на проведение документальной внеплановой проверки независимо от того, будет ли получен ответ на письмо.

Когда предприниматель представляет документы для подтверждения ВЭД операции, иностранную валюту, полученную на расчётный счёт, определяют как выручку по экспортному договору, заключённому между предпринимателем и нерезидентом. Если банк не может выяснить цель операции, обнаружил неточности в реквизитах платежа, а предприниматель в течение 30 дней не представил подтверждающие её документы, перевод может быть возвращён отправителю.

Какие документы нужно предоставлять в банк?

Для того чтобы пройти валютный надзор и избежать возможной налоговой проверки, предпринимателю необходимо предоставить в банковское учреждение сканы или заверенные копии документов, благодаря которым определяются условия, на которых он сотрудничает с нерезидентом. Документы должны содержать сведения о наименовании товаров или услуг, юридических реквизитах нерезидента, сумме выручки в валюте. Они фактически подтверждают, что стороны выполнили обязательство по ВЭД-договору. Операции подтверждаются следующими документами:

внешнеэкономическим контрактом;
инвойсом;
актом приемки-передачи выполненных работ.

Из практических кейсов: предприниматель, предоставляющий нерезиденту ИТ-услуги, не представил банку документы, подтверждающие валютную выручку. В результате налоговая назначила проверку. Её можно было бы избежать, если бы документы в банковское учреждение были предоставлены в срок. Во время проверки работали юристы компании, никаких нарушений не было обнаружено.