ФОП для стоматолога: ліцензія, КВЕДи, система оподаткування, облік

Зміст

Послуги стоматологів з кожним роком користуються все більшим попитом в Україні. Кількість приватних клінік і кабінетів постійно зростає, перелік процедур розширюється. Українці звертаються до спеціалістів не лише з метою лікування, але й для проведення профілактичних заходів, виправлення певних естетичних недоліків і створення ідеальної посмішки.

Наразі стоматологія – одна з найприбутковіших сфер медицини, де середній чек дуже високий, а потік клієнтів не зменшується. Тому все частіше стоматологи замість роботи в державних закладах охорони здоров’я вибирають роботу в приватних клініках. А ті, хто хоче працювати самостійно, відкривають власні стоматологічні кабінети.

В цій статті ми розглянемо основні питання, які виникають під час оформлення приватної практики стоматолога:

Яку форму бізнесу вибрати? Чому ФОП для стоматолога стане кращим рішенням?
Чи потрібна ліцензія для стоматолога? Як її отримати?
Які КВЕДи та систему оподаткування вибрати під час реєстрації ФОП?

Розглянемо інші важливі аспекти, яким варто приділити увагу під час відкриття стоматологічного кабінету.

Основні переваги реєстрації ФОП для стоматолога та відкриття власного стоматологічного кабінету

Реєстрація фізичною особою підприємцем – найбільш проста та зручна форма для ведення приватної медичної практики в Україні. Оформлення ФОП стоматологу дозволяє надавати стоматологічні послуги, офіційно отримувати оплату від пацієнтів, працювати з приватними клініками як підрядник, мати гнучкий графік і повну самостійність.

Розглянемо основні переваги більш детально:

Незалежність – реєстрація ФОП для лікаря дає змогу працювати самостійно, поза державною чи приватною клінікою, та приймати всі рішення стосовно практики одноосібно.
Легальне надання послуг – дозволяє уникнути ризику фінансових санкцій (в разі перевірок ДПС, наприклад) та кримінальної відповідальності за практику без ліцензії й офіційного оформлення.
Широкі перспективи для побудови власного бренду, розвитку бізнесу – лікар може зареєструвати торгову марку на назву клініки, наприклад, запускати рекламу, співпрацювати з партнерами та ін.
Захист прав, інтересів стоматолога як підприємця – під час взаємодії з клієнтами, постачальниками, іншими контрагентами ФОП може використовувати всі гарантовані законом інструменти.
Мінімальні вкладення на старті – реєстрація ФОП для стоматолога, як і представника будь-якої іншої професії, безкоштовна, адмінвитрати на ведення бухгалтерії невисокі.
Низькі податки – за умови вибору спрощеної системи суми зборів будуть значно нижчими, ніж ті, що сплачують фізособи в якості найманих працівників.
Соціальний захист – якщо реєструється ФОП для лікаря і своєчасно сплачується ЄСВ, спеціалісту зараховується трудовий стаж, жінки мають право на отримання декретних виплат.

Щоб оформити діяльність, підприємцю не потрібно збирати великий пакет документів (власне для реєстрації ФОП достатньо мати паспорт і код або реєстрацію в «Дії» та КЕП), вся процедура займає 10 хвилин і може бути проведена в онлайн-форматі, а вже через добу за умови успішного її проходження можна починати працювати.

Проте є тут і свої нюанси, пов’язані з видом діяльності. Медична сфера вимагає від підприємців особливої уваги до норм і вимог законодавства, а ще – отримання ліцензій і правильного ведення обліку. Тому перш ніж починати власну медичну практику, стоматологу варто детально вивчити всі правила.

Які КВЕД стоматологу вибрати під час реєстрації стоматологічної практики

КВЕДи – це спеціальні коди, які вказуються підприємцем під час реєстрації діяльності. В процесі роботи ці коди можна змінювати – додавати, видаляти, шляхом подання заяви на внесення відповідних змін у державний реєстр. Проте варто приділити увагу вибору всіх актуальних для підприємця кодів ще до подання заяви, адже це дуже важливо.

Неточно чи невірно вибраний КВЕД для стоматолога може стати причиною відмови в отриманні ліцензії, появи проблем з податковою. Адже вести різні види діяльності ФОП має право виключно за тими кодами, що зареєстровані. І якщо в реєстр внесені коди для одного виду послуг, а ФОП отримає кошти за надання інших – це буде порушенням з відповідними наслідками.

Під час реєстрації діяльності підприємець може вибрати будь-яку кількість кодів, беручи до уваги сферу, в якій планує працювати, спеціалізацію. Стоматолог КВЕДи також може вибрати різні – їх число не обмежено.

Але! Для того, щоб відкрити приватну медичну практику і отримати ліцензію на стоматологічну діяльність, обов’язково треба зазначити в якості основного 86.23: Стоматологічна практика. Цей код включає:

надання стоматологічних послуг загального, спеціального характеру – це можуть бути зуболікарська практика, педіатрія, ендодонтика, патологія ротової порожнини;
послуги ортодонта;
ведення операційної стоматологічної діяльності.

Також в заяві можна зазначити й інші КВЕДи для стоматолога, що охоплювали б всі види діяльності, які він планує вести. Для надання послуг, що не вказані у переліку для коду 86.23, варто додати 86.90: Інша діяльність у сфері охорони здоров’я. Якщо спеціаліст планує продавати різні супутні товари, можна додати КВЕД 47.74: Роздрібна торгівля медичними й ортопедичними товарами.

Тим, хто планує надавати в оренду обладнання чи кабінет в приміщенні колезі-стоматологу або лікарю будь-якої іншої спеціалізації, варто додати КВЕД 68.20: Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Так буває, коли підприємець, наприклад, має свої приміщення на кілька кабінетів чи орендує і може надати в суборенду площу.

Отже, додавайте всі коди, які можуть знадобитися під час ведення діяльності. А якщо вам потрібна допомога у підборі КВЕД стоматологу – звертайтесь по допомогу до наших фахівців за вказаним на сайті номером телефону!

Яка система оподаткування буде найвигіднішою для ФОП, що працює в сфері стоматології?

Найкращий варіант – вибір спрощеної системи, для стоматолога підходять 2 чи 3 групи. Кожна з них передбачає низку вимог та обмежень під час ведення діяльності.

2 група єдиного податку для ФОП стоматолога:

Можна надавати послуги (стоматологічні в тому числі) населенню та тільки тим ФОП і ТОВ, що платять податки за умовами спрощеної системи.
Дозволено наймати не більше 10 робітників – якщо в майбутньому є плани відкрити стоматологічну клініку, це обмеження може бути важливим.
Річний ліміт для 2 групи встановлено в сумі 834 розмірів мінімальної зарплати, зафіксованої станом на 1 січня року. В 2025 році – 6 672 000 грн.
Сплата податків кожен місяць, до 20 числа, незалежно від рівня чи факту отримання доходів – в 2025 році загальна фіксована сума становить 4160 грн.: 800 грн. військового збору, 1600 грн. єдиного податку та 1760 грн. ЄСВ. А от звітність подається лиш раз на рік.

2 група єдиного податку стане вдалим вибором для ФОП-стоматолога, який працює лише з пацієнтами фізичними особами та не має планів на ведення співпраці зі страховими компаніями, клініками чи юридичними особами, отримує стабільний дохід у сумі від 40 000 грн.

3 група єдиного податку дає більше свободи та можливостей. Але якщо ФОП надає стоматологічні послуги і отримує високий дохід (від 40 000 грн.) може бути менш вигідною фінансово. Платники 3 групи мають право надавати послуги всім без виключення, річний ліміт в 2025 році тут встановлений на рівні 9 336 000 грн. Податки нараховуються з суми доходу – 5% ЄП та 1% військового збору. ЄСВ сплачується в сумі 1760 грн. Сплачувати їх потрібно раз на квартал, після подання звітності за відповідний період.

3 група єдиного податку підійде ФОП-стоматологу, якщо він: працює в стоматологічному кабінеті як підрядник, укладає договори з юрособами та страховими компаніями чи планує масштабування. Якщо дохід нестабільний, то сплата податків з доходу (а не у фіксованій сумі, як на 2 групі) може бути більш вигідною.

Проте для того, щоб вибрати систему оподаткування стоматологу, що була б найбільш вигідною з точки зору ставок зборів і не обмежувала діяльність підприємця, варто скористатися консультацією фахівця. Досвідчений бухгалтер зможе взяти до уваги всі нюанси й умови, прорахувати різні варіанти та знайти оптимальний, розкаже, як вести бухгалтерський облік стоматологічних послуг. Наші спеціалісти завжди раді допомогти – звертайтесь!

Чи обов’язкове отримання ліцензії стоматологу, що працює як ФОП в Україні?

В Україні надання медичних послуг, зокрема стоматологічних, потребує обов’язкового отримання ліцензії на медичну практику, незалежно від того, працюєте ви самостійно чи у своєму кабінеті, або орендуєте приміщення. То ж поговоримо про особливості отримання ліцензії.

Стоматологія в Україні відноситься до медичної практики і, відповідно до п. 7.15 ЗУ про ліцензування, така діяльність має здійснюватися виключно за наявності ліцензії.

Отримати ліцензію на провадження господарської діяльності з медичної практики можна на таких умовах:

Ліцензія МОЗ (Міністерства охорони здоров’я України) стоматологам видається безстроково.
Обов’язкова сплата держмита – 1 прожитковий мінімум в сумі, актуальній на момент ухвалення рішення щодо видачі ліцензії.
Для отримання ліцензії стоматолога ФОП повинен подати такі документи: заява, дані про стан матеріально-технічного оснащення, персонал (та освітньо-кваліфікаційний рівень працівників), опис документів, копії паспорта (якщо у здобувача ліцензії немає РНОКПП).
Заяву та документи може подати як сам стоматолог, так і уповноважена особа. Якщо ліцензію отримує юрист чи інша уповноважена особа, потрібно також надати документ для підтвердження повноважень (нотаріально завірена довіреність, наприклад) чи його копію.
Термін видачі дозволу стоматологу – 10 робочих днів після подання документів для отримання ліцензії.

Проте часто ми бачимо ситуації, коли заявник чекає на рішення про видачу ліцензії і більший термін – два-три тижні, а то і весь календарний місяць. Нерідко ФОП отримують відмову у видачі ліцензії через помилки під час заповнення заяви для отримання ліцензії, неповний пакет документів, невідповідність матеріально-технічної бази та ін. Вимог багато, процедура непроста, тому кращим рішенням стане звернення по допомогу до юриста.

Надання стоматологічних послуг в якості ФОП: облік, РРО/ПРРО, співпраця

Починаючи свою діяльність, кожен підприємець має приділити увагу безлічі важливих аспектів. Насамперед важливо організувати ведення бухгалтерії. ФОП може займатися всім самостійно – фіксувати дані про всі платежі, вести бухгалтерський облік та фінансову звітність, формувати декларації для ДПС, сплачувати податки та ін. Проте такий варіант є дуже ризикованим і потребує чималих витрат часу й сил.

Кращим рішенням стане делегування всіх цих завдань спеціалісту – це може бути штатний бухгалтер чи аутсорсингова компанія. Бухгалтерський аутсорсинг є більш економічно вигідним та дає ФОП низку гарантій.

Досвідчені фахівці вестимуть всю документацію й фінансовий облік, формуватимуть своєчасно звіти та слідкуватимуть за сплатою податків. Перелік послуг та обсяги завдань можна вибрати індивідуально, оплата розраховується відповідно до пакету обслуговування, в будь-який момент можна змінити тариф та список послуг.

Наша компанія надає послуги аутсорсу бухгалтерії – про всі умови ви можете дізнатися у менеджера. Наразі ж розглянемо ще кілька важливих моментів для ФОП стоматолога:

Необхідність встановлення РРО/ПРРО – кожен підприємець, що приймає оплату за послуги готівкою чи карткою банківською, повинен застосовувати касовий апарат чи програмний реєстратор і видавати клієнту чек. Можна вести облік з використанням програмного РРО, який встановлюється на будь-який гаджет.
Вибір варіанту співпраці – стоматолог може співпрацювати зі страховими компаніями і клініками, приймати на роботу найманих працівників та працювати з іншими ФОП, укладати договори ЦПХ. Кожен варіант передбачає певні умови й вимоги – наприклад, в разі прийому найманих працівників доведеться платити податки за них і вести кадровий облік, а в разі співпраці з ФОП такі обов’язки відсутні.
Приміщення для ведення діяльності – має відповідати санітарним, пожежним вимогам, встановленим нормам щодо мінімального набору оснащення, площі, освітлення, наявності певних приміщень та ін. До подання заяви на ліцензію стоматологу варто ретельно вивчити всі ці умови й правила.

Оформлення ФОП для стоматолога – оптимальне рішення для тих, хто прагне вести практику законно, гнучко і з мінімальним податковим навантаженням. Правильно вибрані КВЕДи, система оподаткування та оформлення ліцензії — три основні кроки, які забезпечать стабільну роботу, юридичний захист і довіру пацієнтів.

Ми розглянули основні складові реєстрації ФОП для стоматолога. А якщо вам потрібна консультація щодо будь-яких інших питань чи допомога в оформлення діяльності, ви можете звернутися до наших фахівців! Залишайте свої дані у формі зворотного зв’язку – і ми вам зателефонуємо! Або дзвоніть за номером, що бачите у верхній частині сторінки!