ФОП для P2P торгівлі в Україні: КВЕДи, податки, юридичні нюанси, ризики

Наприкінці 2024 року Данило Гетманцев заявляв, що легалізації криптовлюти – бути. І не колись, а вже на початку 2025 року. Проте рік прийшов, а плани наразі залишились планами і закон про віртуальні активи в Україні так і не прийнято.

Проте голова податкового комітету стверджує, що перше читання законопроєкту повинне пройти в 1 кварталі, друге – після голосування в ВР. І до літа 2025 року закон має бути ухвалено. Також Гетманцев наголосив, що на податкові пільги тим, хто отримує дохід від криптовалюти, розраховувати не варто.

Проте буде закон – будемо бачити. Наразі ж поговоримо про P2P-торгівлю в Україні з огляду на поточні реалії – закон не прийнято, криптовалюта легального статусу не має. Тому в роботі з нею у підприємців можуть з’являтися певні складнощі. І в цій статті ми розглянемо наступні аспекти:

• Чи законна P2P-торгівля в Україні?
• Чи можна відкрити ФОП для торгівлі P2P?
• Якщо так, то які КВЕДи для P2P-торгівлі вибрати, яку систему оподаткування?
• Як зменшити ризики штрафів від податкової і блокування банками рахунків?
• В якому статусі вигідніше вести торгівлю P2P – фізичної особи чи ФОП?
• Як легально займатися P2P в Україні?

Особливості ведення P2P-торгівлі, юридичне регулювання в Україні

Спочатку варто розібратися з тим, що таке P2P-торгівля. Це скорочена абревіатура від англійських слів peer-to-peer, подекуди розшифровують ще як person-to-person, що також відповідає суті діяльності. P2P-торгівля – це продаж та купівля криптовалюти напряму, без посередників і будь-яких інших сторін (бірж, наприклад).

В даному випадку відсутній регулятор, що значно підвищує ризики, але і дає певні переваги (відсутність комісії, можливість самостійно визначати ціну активу, працювати за власними правилами тощо). Проте в P2P-торгівлі також може бути гарант – довірена особа чи таки біржа, власник ОТС-майданчика для позабіржової торгівлі.

Незалежно від правил, за якими ведеться діяльність, важливо зрозуміти, чи законна P2P-торгівля. Питання складне, адже прямої заборони на роботу з криптовалютою в Україні немає, проте статус віртуального активу не визначено. Його не прирівняно ані до товару чи активу, ані до фінансової одиниці (електронні гроші, наприклад).

Закон про віртуальні активи прийнято так і не було, тому сфера ніяк не регулюється, і зрозуміти, як легально займатися P2P, як зареєструвати таку діяльність, щоб чесно сплачувати податки й фіскалізувати дохід, досить складно. Але ми спробуємо це зробити нижче. Адже ДПС, хоч і не дає відповідей на всі запитання, періодично подає позицію щодо тих чи інших аспектів роботи з криптовалютою.

Оформлення ФОП для арбітражу криптовалют

Реєстрація ФОП для ведення P2P-торгівлі передбачає певні складнощі, що виникають через відсутність юридичного врегулювання сфери. Сам процес оформлення стандартний і не викликає труднощів – подання заяви в «Дії» чи державному реєстратору в ЦНАПі, отримання після її розгляду виписки з ЄДР.

Але підготовка до реєстрації та вибір основних параметрів передбачають багато нюансів, які ставлять під сумнів саму можливість оформлення підприємництва в цій сфері.

КВЕДи для P2P-торгівлі

Спочатку треба підібрати КВЕДи для P2P-торгівлі – і тут нас чекає перша проблема. Справа в тому, що в класифікаторі відсутні види діяльності, що підходили б для роботи з криптовалютою. Якщо б це був фінансовий інструмент, можна було пошукати щось пов’язане з фінансами, обміном валют.

Якби крипта за законом мала б якесь відношення до сфери ІТ, можна було б реєструвати для P2P-торгівлі КВЕДи, які зазвичай вибирають айтівці. Але знайти відповідний КВЕД для того, щоб легально займатися P2P, наразі неможливо.

Тому вибір невеликий:

1. Реєструвати рандомний КВЕД для P2P (зі сфери ІТ, наприклад) і вести торгівлю з ризиком отримати штрафи від ДПС за незареєстровану діяльність.
2. Не оформлювати ФОП, а шукати інші варіанти роботи з криптовалютою (можна торгувати в статусі фізособи, до прикладу), бо реєстрація ФОП без внесення в заяву і ЄДР КВЕДів неможлива.

Що з системою оподаткування для арбітражу криптовалют?

Вибір системи оподаткування обмежений загальною. Адже «спрощенцям» заборонено здійснювати розрахунки НЕ в грошовій формі (а криптовалюта не має правового статусу і тим більше не прирівняна до грошей). Прийом оплати криптою, переказ активу, проведення операцій з обміну – це негрошова форма розрахунків. ДПС підтверджує такі висновки. Тому відкрити ФОП 3 групи на спрощеній системі оподаткування, наприклад, яка ідеально підходить для ІТ, не вдасться.

З загальною системою сплати податків з P2P-торгівлі також є свої особливості. Перебуваючи на ній, платник не має жодних обмежень і теоретично може працювати з криптовалютою. Правда, ставки тут, на відміну від єдиного податку, досить високі. І, якщо взяти до уваги, що базою для оподаткування можуть виступати всі отримані на рахунки ФОП кошти, виходить невигідно. З коштів, які надійдуть на рахунок ФОП (обороту), треба сплатити:

• 18% ПДФО (податок на дохід).
• 5% військового збору.
• 22% ЄСВ.

Але: відкриваючи ФОП для арбітражу криптовалют, підприємець має розуміти, що для подання звітності в ДПС і сплати податків йому потрібно мати первинні документи на операції для їх підтвердження (рахунки, акти, інвойси та ін.), незалежно від системи оподаткування.

І ось тут виникає безліч питань: як формувати ці документи? Що в них відображувати? Як вести облік доходів і витрат в межах ведення бухгалтерії ФОП? На жаль, відповідей немає і у ДПС – через відсутність правового регулювання сфери.

Тож як легально займатися P2P, якщо не як ФОП?

Якщо вирішили не відкривати ФОП для арбітражу криптовалют, є й інший варіант – вести торгівлю P2P в якості фізичної особи. Щоб виконати всі свої обов’язки перед державою, достатньо подати річну декларацію та вказати отриманий від криптовалюти дохід. Податки з P2P-торгівлі в такому випадку доведеться сплачувати наступним чином:

1. В разі отримання коштів від іноземних контрагентів – такий дохід потрібно включити до загальної суми річного доходу саме як іноземний. Отже, якщо ви ведете діяльність через біржу Binance, P2P-торгівлю здійснюєте з контрагентами з інших країн – ДПС в Україні цей дохід вважає іноземним.
2. Всі отримані гроші від резидентів України (P2P-торгівля включно) декларуються в інший дохід фізособи.

Але тут є дуже важливий нюанс: незважаючи на походження доходу та особливості діяльності, базою для оподаткування є всі кошти, які надійшли на рахунок. Так вважає ДПС, вказуючи у своєму поясненні, що «оподаткуванню підлягає сума коштів, яка отримується платником податків від операцій з криптовалютою». Тобто, в разі ведення торгівлі P2P, податки платити доведеться зі всієї суми, що будете отримувати – навіть якщо ваша там лише різниця. І податки чималі:

• 5% ставка військового збору.
• 18% ПДФО.

Декларація про майновий стан і доходи має бути подана до 1 травня наступного за звітним року. Перерахувати кошти в бюджет необхідно до 1 серпня. Приклад: якщо ви звітуєте за 2024 рік, то звіт подати треба до 1 травня 2025 року, а сплатити податки від торгівлі P2P – до 1 серпня 2025 року.

Ризики торгівлі P2P та проведення операцій з криптовалютою

Як вище ми зазначили, ризиків у ведення діяльності, яка ніяк не врегульована законодавчо, дуже багато. Здійснювати арбітраж криптовалюти в якості ФОП законно практично нереально, адже неможливо підібрати для торгівлі P2P КВЕДи, абсолютно невигідно сплачувати податки на загальній системі.

А навіть якщо і здійснити державну реєстрацію ФОП (ризикнувши підібрати непідходящий КВЕД і вибравши загальну систему), то вірогідно, що правильно вести облік доходів і витрат підприємець не зможе. А це – прямий шлях до порушень, які ДПС виявить під час першої ж перевірки та нарахує штрафи.

Торгувати як фізособа також досить ризиковано та невигідно – знову ж таки, високі ставки податків і невизначеність з боку податкової. Податкова вказує, що всі питання щодо торгівлі криптовалютою вирішуються ситуативно через відсутність визначення правового статусу криптовалюти в Україні.

Проводити по рахунках фізичної особи великі суми коштів навряд чи вдасться. Фінмоніторинг банки здійснюють регулярно. В разі виявлення підозрілих операцій у банку є право запросити у клієнта надання документів для перевірки походження коштів. Якщо їх не буде надано – банк може заблокувати рахунок. І за відсутності доказів законності ведення діяльності та надходження доходів не відомо, чим це закінчиться.

То ж як можна легально займатися P2P в Україні? На жаль, до прийняття закону про віртуальні активи це неможливо. І в разі проведення операцій з криптовалютою ви повинні усвідомлювати всі ризики та наслідки такої діяльності.

Ще один можливий варіант – реєструвати бізнес в одній з країн, де криптовалюта легалізована (як віртуальний актив чи фінансовий інструмент тощо) і де є готові механізми оформлення діяльності, нарахування й сплати податків. Україна, на жаль, поки таких можливостей не дає, чекаємо на прийняття закону про віртуальні активи.

Якщо у вас залишились будь-які питання стосовно торгівлі P2P, оподаткування операцій з криптовалютою чи ведення діяльності ФОП, ТОВ, ви можете звернутися по юридичну чи бухгалтерську консультацію до наших фахівців. Ми завжди раді допомогти!

Дзвоніть за номером телефону, який бачите на сайті, або залишайте свої контакти у вікні зворотного зв’язку.

Підписатися на нові статі