ФЛП для P2P торговли в Украине: КВЭДы, налоги, юридические нюансы, риски

В конце 2024 года Даниил Гетманцев заявлял, что легализации криптовлюты – быть. И не когда-то, а уже в начале 2025 года. Однако год пришел, а планы пока остались планами и закон о виртуальных активах в Украине так и не принят.

Однако глава налогового комитета утверждает, что первое чтение законопроекта должно пройти в 1 квартале, второе – после голосования в ВР. И до лета 2025 года закон должен быть принят. Также Гетманцев подчеркнул, что на налоговые льготы тем, кто получает доход от криптовалюты, рассчитывать не стоит.

Однако будет закон – будем видеть. Сейчас же поговорим о P2P-торговле в Украине с учетом текущих реалий – закон не принят, криптовалюта легального статуса не имеет. Поэтому в работе с ней у предпринимателей могут возникать определенные сложности. И в этой статье мы рассмотрим следующие аспекты:

• Законна ли P2P-торговля в Украине?
• Можно ли открыть ФЛП для торговли P2P?
• Если да, то какие КВЭДы для P2P-торговли выбрать, какую систему налогообложения?
• Как снизить риски штрафов от налоговой и блокирования банками счетов?
• В каком статусе выгоднее торговать P2P – физического лица или ФЛП?
• Как легально заниматься P2P в Украине?

Особенности ведения P2P-торговли, юридическое регулирование в Украине

Поначалу стоит разобраться с тем, что такое P2P-торговля. Это сокращенная аббревиатура от английских слов peer-to-peer, иногда расшифровывают еще как person-to-person, что также соответствует сути деятельности. P2P-торговля – это продажа и покупка криптовалюты напрямую, без посредников и каких-либо других сторон (бирж, например).

В данном случае отсутствует регулятор, что значительно повышает риски, но и дает определенные преимущества (отсутствие комиссии, возможность самостоятельно определять цену актива, работать по собственным правилам и т.п.). Однако в P2P-торговле также может быть гарант – доверенное лицо или биржа, владелец ОТС-площадки для внебиржевой торговли.

Независимо от правил, по которым ведется деятельность, важно понять, законна ли P2P-торговля. Вопрос сложный, ведь прямого запрета на работу с криптовалютой в Украине нет, однако статус виртуального актива не определен. Он не приравнен ни к товару или активу, ни к финансовой единице (электронные деньги, например).

Закон о виртуальных активах принят так и не был, поэтому сфера никак не регулируется, и понять, как легально заниматься P2P, как зарегистрировать такую ​​деятельность, чтобы честно платить налоги и фискализовать доход, довольно сложно. Но мы попытаемся это сделать ниже. Ведь ГНС, хотя и не дает ответов на все вопросы, периодически подает позицию относительно тех или иных аспектов работы с криптовалютой.

Оформление ФЛП (ФОП) для арбитража криптовалют

Регистрация ФЛП для ведения P2P-торговли предполагает определенные сложности, что возникают из-за отсутствия юридического урегулирования сферы. Сам процесс оформления стандартный и не вызывает затруднений – подача заявления в «Дії» или государственному регистратору в ЦПАУ, получение после его рассмотрения выписки из ЕГР.

Но подготовка к регистрации и выбор основных параметров предусматривают множество нюансов, которые подвергают сомнению саму возможность оформления предпринимательства в этой сфере.

КВЭДы для P2P-торговли

Сначала нужно подобрать КВЭДы для P2P-торговли – и здесь нас ждет первая проблема. Дело в том, что в классификаторе отсутствуют виды деятельности, что подходили бы для работы с криптовалютой. Если бы это был финансовый инструмент, можно было бы поискать что-то связанное с финансами, обменом валют.

Если бы крипта по закону имела какое-то отношение к сфере ИТ, можно было бы регистрировать для P2P-торговли КВЭДы, которые обычно выбирают айтишники. Но найти подходящий КВЭД для того, чтобы легально заниматься P2P, пока невозможно.

Поэтому выбор невелик:

1. Регистрировать рандомный КВЭД для P2P (из сферы ИТ, например) и вести торговлю с риском получить штрафы от ГНС за незарегистрированную деятельность.
2. Не оформлять ФЛП, а искать другие варианты работы с криптовалютой (можно торговать в статусе физлица, к примеру), поскольку регистрация ФЛП без внесения в заявление и ЕГР КВЭДов невозможна.

Что с системой налогообложения для арбитража криптовалют?

Выбор системы налогообложения ограничен общей. Ведь «упрощенцам» запрещено производить расчеты НЕ в денежной форме (а криптовалюта не имеет правового статуса и тем более не приравнена к деньгам). Прием оплаты криптой, перевод актива, проведение операций по обмену – это неденежная форма расчетов. ГНС подтверждает такие выводы. Поэтому открыть ФЛП 3 группы на упрощенной системе налогообложения, например, которая идеально подходит для ИТ, не удастся.

С общей системой уплаты налогов с P2P-торговли тоже есть свои особенности. Находясь на ней, плательщик не имеет никаких ограничений и теоретически может работать с криптовалютой. Правда, ставки здесь, в отличие от единого налога, достаточно высокие. И, если учесть, что базой для налогообложения могут выступать все полученные на счета ФЛП средства, выходит невыгодно. Со средств, которые поступят на счет ФЛП (оборота), нужно уплатить:

• 18% НДФЛ (налог на доход).
• 5% военного сбора.
• 22% ЕСВ.

Но: открывая ФЛП для арбитража криптовалют, предприниматель должен понимать, что для подачи отчетности в ГНС и уплаты налогов ему нужно иметь первичные документы на операции для их подтверждения (счета, акты, инвойсы и др.), независимо от системы налогообложения.

И вот тут возникает множество вопросов: как формировать эти документы? Что в них отображать? Как вести учет доходов и расходов в пределах ведения бухгалтерии ФЛП? К сожалению, ответов нет и у ГНС – из-за отсутствия правового регулирования сферы.

Так как легально заниматься P2P, если не как ФЛП?

Если решили не открывать ФЛП для арбитража криптовалют, есть и другой вариант – вести торговлю P2P в качестве физического лица. Чтобы выполнить все свои обязательства перед государством, достаточно подать годовую декларацию и указать полученный от криптовалюты доход. Налоги с P2P-торговли в таком случае придется платить следующим образом:

1. В случае получения средств от иностранных контрагентов – такой доход следует включить в общую сумму годового дохода именно как иностранный. Итак, если вы ведете деятельность через биржу Binance, P2P-торговлю осуществляете с контрагентами из других стран – ГНС в Украине этот доход считает иностранным.
2. Все полученные деньги от резидентов Украины (P2P-торговля включительно) декларируются в другой доход физлица.

Но тут есть очень важный нюанс: несмотря на происхождение дохода и особенности деятельности, базой для налогообложения являются все средства, которые поступили на счет. Так считает ГНС, указывая в своем объяснении, что «налогообложению подлежит сумма средств, которая получена налогоплательщиком от операций с криптовалютой». То есть, в случае ведения торговли P2P, налоги платить придется со всей суммы, что будете получать – даже если ваша там только разница. И налоги немалые:

• 5% ставка военного сбора.
• 18% НДФЛ.

Декларация об имущественном положении и доходах должна быть подана до 1 мая следующего за отчетным годом. Перечислить средства в бюджет нужно до 1 августа. Пример: если вы отчитываетесь за 2024 год, то подать отчет нужно до 1 мая 2025 года, а уплатить налоги от торговли P2P – до 1 августа 2025 года.

Риски торговли P2P и проведения операций с криптовалютой

Как выше мы отметили, рисков в ведении деятельности, которая никак не урегулирована законодательно, очень много. Осуществлять арбитраж криптовалюты в качестве ФЛП законно практически нереально, ведь невозможно подобрать для торговли P2P КВЭДы, абсолютно невыгодно уплачивать налоги на общей системе.

А даже если и осуществить государственную регистрацию ФЛП (рискнув подобрать неподходящий КВЭД и выбрав общую систему), то вероятно, что правильно вести учет доходов и расходов предприниматель не сможет. А это – прямой путь к нарушениям, которые ГНС выявит во время первой же проверки и начислит штрафы.

Торговать как физлицо также достаточно рискованно и невыгодно – опять же, высокие ставки налогов и неопределенность со стороны налоговой. Налоговая указывает, что все вопросы касательно торговли криптовалютой решаются ситуативно из-за отсутствия определения правового статуса криптовалюты в Украине.

Проводить по счетам физического лица большие суммы средств вряд ли удастся. Финмониторинг банки осуществляют регулярно. В случае обнаружения подозрительных операций у банка есть право запросить у клиента предоставление документов для проверки происхождения средств. Если они не будут предоставлены – банк может заблокировать счет. И при отсутствии доказательств законности ведения деятельности и поступления доходов неизвестно, чем это закончится.

Так как же можно легально заниматься P2P в Украине? К сожалению, до принятия закона о виртуальных активах это невозможно. И в случае проведения операций с криптовалютой вы должны осознавать все риски и последствия такой деятельности.

Еще один возможный вариант – регистрировать бизнес в одной из стран, где криптовалюта легализована (как виртуальный актив или финансовый инструмент) и где есть готовые механизмы оформления деятельности, начисления и уплаты налогов. Украина, к сожалению, пока таких возможностей не дает, ждем принятия закона о виртуальных активах.

Если у вас остались какие-либо вопросы относительно торговли P2P, налогообложения операций по криптовалюте или ведения деятельности ФЛП, ООО, вы можете обратиться за юридической или бухгалтерской консультацией к нашим специалистам. Мы всегда рады помочь!

Звоните по номеру телефона, который видите на сайте, или оставляйте контакты в окне обратной связи.

Подписаться на новые статьи