ФОП для фотографа: які КВЕДи та групу обрати?

Зміст

Одним з перших кроків на початку діяльності самозайнятого спеціаліста є реєстрація в якості фізичної особи – підприємця. Перші ж труднощі, з якими доводиться стикнутися подаючи документи для реєстрації ФОП – це обрання групи оподаткування та кодів КВЕД, які повною мірою відповідатимуть потребам спеціаліста та спектру послуг, які він бажає надавати.

У статті розглянемо, які саме групи оподаткування та коди КВЕД підходять фотографам, що працюють за різними напрямками.

Група платника єдиного податку: яку обрати?

Щоб визначитися із системою оподаткування потрібно відповісти на такі запитання: хто буде вашими клієнтами? Який приблизно обсяг доходу ви будете отримувати? Для фотографа підійде спрощена система оподаткування, а виходячи із відповідей на питання вище, зможемо визначити оптимальну групу спрощеної системи оподаткування.

Згідно з діючим законодавством, виділяється три групи платників єдиного податку:

перша група – це фізичні особи – підприємці, які не мають найманих працівників та провадять господарську діяльність, що спрямована на надання побутових послуг населенню. До переліку таких послуг відносять, у тому числі, послуги з проведення різних типів фотозйомок, а також послуги з оброблення плівок, тому цілком можливо працювати як фотограф на 1 групі;
друга група – це фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню;
третя група – це фізичні особи – підприємці, які не мають найманих працівників або ж кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена. До цієї групи також відносяться юридичні особи – суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми.

Отже, якщо вашими замовниками будуть фізичні особи, громадяни України – вам підійде 1 або 2 група єдиного податку. ФОП 2 групи підійде фотографам, які планують приймати корпоративні замовлення і отримувати оплату від юридичних осіб – платників єдиного податку. ФОП 3 групи підійде тим, хто хоче отримувати замовлення від громадян інших країн, проводити зйомки за кордоном та отримувати оплату у валюті.

Варто також звернути увагу, що ФОП 1 групи не може використовувати працю найманих осіб. Таким чином, якщо фотограф найме помічника і оформить це офіційно, йому доведеться змінити групу єдиного податку на 2 або 3.

Очікуваний розмір доходу також має значення. Для всіх трьох груп встановлений максимальний ліміт обсягу доходу: не більше ніж 167 розмірів мінімальної заробітної плати (що становить 1 118 900 грн станом на кінець 2023 року) для ФОП 1 групи, 834 розміри мінімальної заробітної плати (становить 5 587 800 грн) для ФОП 2 групи та 1167 розмірів мінімальної заробітної плати (7 818 900 грн) для ФОП 3 групи. Ліміт встановлюється на дохід, отриманий підприємцем протягом календарного року.

Відмінності між групами також полягають в податках. Якщо підприємці 1 або 2 групи єдиного податку мають сплачувати фіксовану суму, що не перевищуватиме 10% прожиткового мінімуму (268,40 грн) та не більше 20% розміру мінімальної заробітної плати (1340,0 грн) відповідно, то підприємці 3 групи сплачують податок у розмірі відсотку від отриманого доходу. Розмір єдиного податку для них становить 5% та 3% доходу. В той же час, ФОП 3 групи єдиного податку не сплачуватиме податок за періоди, коли не працював і не отримував жодних доходів, у той час як підприємці 1 та 2 групи змушені сплачувати податок навіть за періоди, коли не отримували доходів.

Вибір коду КВЕД для фотографа

Основним кодом КВЕД, який дозволяє надавати послуги фотографа, є КВЕД 74.20: діяльність у сфері фотографії. Саме він дозволяє підприємцю надавати такі послуги, як проведення фотосесій, зйомка для документів, виготовлення рекламних та комерційних фотографій, обробка плівок та фото, копіювання, відновлення або ретушування фотографій, їх друк, надання послуг фотожурналіста тощо.

Варто також пам’ятати, що законом не обмежена кількість кодів КВЕД, які можна вказати під час реєстрації ФОП. Так, вказавши КВЕД 74.20 у якості основної діяльності, підприємець може додати КВЕД 63.99 (надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.) або КВЕД 85.59 (Інші види освіти, н.в.і.у.) у випадку, якщо планує, наприклад, запустити власний курс навчання для фотографів. Будь-яке додаткове розширення спектру послуг вимагає правильного підбору додаткових КВЕД, а також уточнення, чи дозволяє раніше обрана група оподаткування проводити конкретний вид діяльності. Втім, коди КВЕД можна додавати, прибирати або змінювати вже після реєстрації ФОП, що залишає широкий простір для зміни діяльності відповідно до поточних потреб підприємця.

Обираючи групу платника єдиного податку та коди КВЕД, майбутній підприємець повинен обов’язково врахувати всі нюанси та вимоги для відповідної системи та групи оподаткування. У випадку, якщо ви вагаєтесь щодо того, який з доступних варіантів найповніше відповідає вашим потребам як підприємця, звертайтеся до наших спеціалістів з ведення обліку ФОП, які нададуть повну консультацію і допоможуть уникнути можливих помилок.