Декларування прибутку: що варто знати інвесторам

Зміст

Декларування інвестиційного прибутку є обов’язковим процесом для юридичних та фізичних осіб. Цей процес вимагає розуміння основних моментів, щоб уникнути штрафів та забезпечити дотримання законодавства.

У статті ми розглянемо поняття інвестиції та інвестиційного прибутку, порядок розрахунку такого прибутку та ключові аспекти його декларування в Україні.

Що таке інвестиції?

Інвестиції є активними фінансовими вкладеннями з метою отримання прибутку в майбутньому.

Фізичні та юридичні особи інвестують кошти у різні активи, такі як акції, облігації, нерухомість, підприємства та інші фінансові інструменти. Основною ідеєю інвестування є збільшення вартості інвестицій або отримання додаткового прибутку від них.

Як розраховується інвестиційний прибуток?

Інвестиційний прибуток — це фінансовий дохід, отриманий від інвестицій. Він визначається різницею між сумою, інвестованою в актив, та отриманим у результаті цього інвестування доходом.

Інвестиційний прибуток може надходити з різних джерел: зростання вартості акцій, отримання купонних виплат за облігаціями, а також продаж активів за вищою ціною, ніж їхня первісна вартість (крім доходу від операцій, зазначених у підпунктах 165.1.40 і 165.1.52 пункту 165.1 статті 165 ПКУ).

Розрахунок інвестиційного прибутку включає декілька ключових кроків

Сума доходу. Визначте прибуток, отриманий від продажу інвестиційного активу. Це може бути сума, одержана від продажу цінних паперів або інших корпоративних прав.
Сума Витрат. Врахуйте витрати на придбання інвестиційного активу. Це включає документально підтверджені витрати на купівлю цінних паперів або корпоративних прав, які стали основою для інвестиційного прибутку.
Фінансовий результат. Розрахуйте фінансовий результат операцій із інвестиційними активами. Це різниця між сумою доходу та сумою витрат. Якщо результат позитивний, це інвестиційний прибуток; якщо негативний, то інвестиційний збиток.
Податкові зобов’язання. Врахуйте суму податку на доходи фізичних осіб та суму військового збору. Ставка ПДФО для інвестиційного прибутку становить 18%, а військовий збір становить 1,5%.

Що потрібно, аби задекларувати свій прибуток?

Інвестиційний прибуток включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податків. Є винятки, наприклад, під час продажу акцій, отриманих у процесі приватизації, або відчуження земельних ділянок.

Для декларування інвестиційного прибутку інвестор має заповнити податкову декларацію та додаток до неї (наприклад), де вказує суму доходу та витрат за інвестиційними активами, а також фінансовий результат операцій.

Декларація подається за місцем проживання інвестора на момент декларування. Якщо інвестор змінив реєстрацію, але ще не зареєстрований за новим місцем, то декларацію слід подавати за попередньою податковою адресою.

У разі, якщо через воєнний стан інвестор не зміг подати декларацію своєчасно, він має 6 місяців після відновлення можливості подання (п. 69.1 підрозділ 10 Перехідних положень ПКУ).

У якому випадку можна не оподатковувати інвестиційний прибуток?

Незалежно від того, скільки місяців на рік ви заробляли на інвестиціях, позитивні результати цих операцій також включаються до загального річного доходу для сплати податку.

Проте, є одне виключення: якщо ваш прибуток від продажу інвестицій не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму , діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року (3028 гривень у 2024 році), помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень, то його не потрібно оподатковувати (п. 170.2.8 «а» ст. 170 ПКУ).

Яку користь можна отримати від декларування прибутку?

Декларування прибутку — це важливий крок для забезпечення прозорості та дотримання податкових зобов’язань.

Але чому варто декларувати прибуток?

Дотримання податкового законодавства. Декларування прибутку є законною вимогою, встановленою податковим законодавством. Податкові органи використовують декларації для перевірки того, що платники податків дотримуються ставок та правил оподаткування.

Розрахунок та сплата податків. Шляхом декларування прибутку ви розраховуєте свої податкові зобов’язання. Це включає визначення суми податку, який ви повинні сплатити відповідно до застосованих ставок і правил.

Уникнення податкових порушень. Декларування прибутку допомагає уникнути податкових порушень та штрафів. Неналежне або неповне декларування може призвести до юридичних наслідків та штрафів з боку податкових органів.

Прозорість фінансової діяльності. Декларація прибутку надає чітку картину вашої фінансової діяльності. Це важливо не лише для податкових органів, а й для банків, інвесторів та інших зацікавлених сторін.

Участь у банківських та інвестиційних процесах. У деяких випадках банки та фінансові установи вимагають наявність податкових декларацій для участі у банківських угодах чи інвестиційних процесах.

Отримання кредитів та фінансових переваг. За наявності декларації прибутку ви можете легко отримати кредити та інші фінансові переваги, оскільки це підтверджує вашу фінансову спроможність і надійність.

Декларування прибутку є невід’ємною частиною фінансової дисципліни та цивільної відповідальності. Це сприяє стійкому функціонуванню фінансової системи та забезпечує правильний потік державних фінансів.