Чи подавати декларацію фізособі, яка перебуває закордоном більше 2 років?

Зміст

Багато українців, які працюють в інших країнах, не знають, чи їм потрібно подавати декларацію в Україні. Особливо якщо вони працюють не один рік. Розібратися у цьому питанні допоможуть юристи.

Хто є резидентом України?

Перш ніж визначити, чи потрібна декларація, слід з’ясувати, резидентом якої країни є фізична особа. Згідно з ПКУ резидентом є фізособа, яка має місце проживання в Україні.

У тому випадку, якщо фізособа також має місце проживання в іншій державі, її вважають резидентом при постійному проживанні в Україні. Також вона отримує статус резидента при наявності більш тісних особистих та економічних зв’язків в Україні. Життєві інтереси фізособи визначаються тим, де проживають члени його сім’ї або де він зареєстрований у якості суб’єкта підприємницької діяльності.

У тому випадку, якщо на підставі перелічених вище ознак неможливе визначення резидентського статусу фізособи, її вважають резидентом за наявності українського громадянства. Якщо ж особа має громадянство іншої країни, що суперечить закону, то для оподаткування його вважають громадянином України. Він не має права на застосування зарахування податків, які були сплачені за кордоном.

В українському законодавстві не визначено, як відбувається вихід із податкового резидентства України. Для отримання офіційного документа фізособа має звернутися до суду.

Якими податками оподатковується дохід?

У тому випадку, якщо фізособа-резидент України отримала іноземні доходи, вона має подати податкову декларацію. Зробити це потрібно не пізніше 1 травня наступного року. Доходи оподатковуються:

ПДФО – 18 відсотків;
ВЗ – 1,5 відсотка.

Якщо під час роботи за кордоном складено трудовий договір, утримуються та сплачуються податки, податки, які потрібно сплатити в Україні, зменшуються.

Як можна зменшити суму податків?

Норми міжнародних договорів передбачають зменшення суми податків на частину, сплачену за кордоном. П.13.5 ст.13 ПКУ передбачає: щоб отримати право зарахувати податки та збори, сплачені за межами України, необхідно надати довідку про їх розміри, видану державним органом країни, де отриманий дохід. Подібний документ необхідно легалізувати у цій країні.

Іншими словами, згідно з міжнародними договорами, платник податків має можливість зменшення суми ПДФО на суму податків, які були сплачені в іншій країні. Необхідно враховувати, що військовий збір у розмірі 1,5 відсотка у будь-якому разі потрібно заплатити.

Крім заробітної плати фізособа, яка знаходиться в іншій країні більше двох років, може отримати інші доходи, що підлягають декларуванню. Їхні джерела:

угоди з іноземними чи інвестиційними активами;
здавання житла в оренду;
дохід від осіб, які не є податковими агентами;
спадщина чи подарунки від осіб, які не входять до кола близьких родичів;
операції з продажу чи обміну рухомого майна чи нерухомості.

Також оподатковується додаткове благо у вигляді анульованого боргу за іпотечним кредитом.

Чи є штрафи?

Якщо у встановлений законом строк податкову декларацію не було подано, відповідальність платника податків передбачена ПК та іншими законами України. Керівник контролюючого органу може продовжити граничний термін подання декларації, але від платника податків має бути письмова заява.

Відповідно, фізичній особі, яка перебуває за кордоном понад два роки, має статус резидента України, необхідно подавати щорічну декларацію про доходи. Також він має обов’язок сплачувати податки в Україні. Якщо складно розібратися у нарахуванні податкових зобов’язань, достатньо звернутися до компанії, яка надає бухгалтерські послуги. Фахівці пояснять усі тонкощі та допоможуть заповнити декларацію правильно.