Довідка-розрахунок на виплату зарплати J1330001 / F1330001: ДПС пояснила, як подати через Е-кабінет

Якщо ЄСВ у платіжках менший за 22 % суми зарплати до виплати, банк не проведе зарплату без довідки-розрахунку, погодженої з податковою. Погодити її можна повністю онлайн. Подають її через Електронний кабінет за формою J1330001 (юрособи) або F1330001 (ФОП), а погоджений документ ДПС надсилає туди ж. Про це нагадало ГУ ДПС у Черкаській області з посиланням на Порядок, затверджений наказом Мінфіну від 16.09.2022 № 291.

Правила не змінилися: Порядок № 291 діє в редакції від 21 жовтня 2022 року. Але наприкінці року питання знову актуальне: премії та річні бонуси піднімають зарплату вище максимальної бази ЄСВ, і саме в таких випадках банк зупиняє платіжку (це наша оцінка, нижче – розрахунок).

Коли банк вимагає довідку-розрахунок

Банк приймає платіжку чи грошовий чек на зарплату лише разом із платіжкою на ЄСВ за той самий період (або документом про вже сплачений внесок: платіжкою з періодом у призначенні платежу і заповненим банком реквізитом «Дата виконання», п. 5 Порядку). У призначенні платежу ЄСВ має бути вказано період, за який нараховано зарплату (абз. 1 п. 3 Порядку). Для тих, хто працює через єдиний рахунок, підтвердженням є квитанція про позитивний результат обробки спрямування коштів за кодом 71010000, де вказано період нарахування зарплати (абз. 2 п. 3 Порядку).

Далі банк порівнює суми. ЄСВ за період має становити не менше 22 % суми, яку ви виплачуєте працівникам (абз. 3 п. 3 Порядку). Йдеться про суму в чеках і платіжках на зарплату за цей період, тобто вже без утриманих ПДФО і військового збору. Внесок менший за поріг – банк прийме платіжку на зарплату тільки разом із довідкою-розрахунком, погодженою з ДПС (абз. 4 п. 3 Порядку).

Якщо ЄСВ сплачено з усієї нарахованої зарплати за той самий період, для звичайної зарплати поріг проходить сам. Наприклад, працівнику нараховано 30 000 грн. Після ПДФО 18 % (5 400 грн) і військового збору 5 % (1 500 грн) до виплати 23 100 грн. ЄСВ – 6 600 грн, а 22 % від 23 100 грн – лише 5 082 грн. Довідка не потрібна.

Інша справа – високі зарплати. ЄСВ нараховують максимум з 20 мінімальних зарплат (ст. 32 Закону про Держбюджет-2026), у 2026 році це 172 940 грн на місяць. Приклад: директору нараховано 250 000 грн.

Внесок менший за поріг на 4 303,20 грн, тож без погодженої довідки-розрахунку банк виплату не проведе, хоча ЄСВ сплачено повністю. За нашим розрахунком, для одного працівника межа – нарахована зарплата приблизно 224 600 грн (172 940 / 0,77): вище неї ЄСВ уже не дотягує до 22 % виплати. Поріг рахують по всій сумі зарплати за період, тому в компанії з кількома працівниками одна висока зарплата не завжди «ламає» перевірку. Схожа ситуація можлива, коли працюють особи з інвалідністю: ЄСВ за них – 8,41 % (ч. 13 ст. 8 Закону № 2464-VI), і загальна сума внеску може не дотягнути до 22 %.

Як подати довідку-розрахунок через Електронний кабінет

Довідка в електронній формі – це документ, отриманий через Електронний кабінет за ст. 42-1 ПКУ (п. 1 Порядку). Вхід – на cabinet.tax.gov.ua з КЕП, через id.gov.ua (MobileID, BankID) або Дія.Підпис. Далі алгоритм такий:

1. У розділі «Введення звітності» створити форму J1330001 (юрособа) або F1330001 (фізособа-роботодавець, зокрема ФОП) за зразком додатка 1 до Порядку.
2. Підписати й надіслати у свою податкову (де ви на обліку як платник ЄСВ).
3. Перша квитанція покаже результат автоматичної перевірки. Якщо документ не пройшов перевірку, причину вкажуть у ній, а другої квитанції вже не буде.
4. Друга квитанція підтверджує реєстрацію документа (дата, час, реєстраційний номер) або повідомляє про неприйняття з причиною. Якщо документ прийнято, датою і часом реєстрації вважаються ті, що зафіксовані в першій квитанції.
5. Погоджену довідку-розрахунок або відмову ДПС невідкладно надсилає в Електронний кабінет. Дату реєстрації довідки видно у вкладці «Вхідні» розділу «Вхідні/вихідні документи», квитанції – також у «Перегляді звітності».

Порядок вимагає погодити довідку «невідкладно» (абз. 2 п. 4), але строку в днях не встановлює. З практичних міркувань радимо подавати її за кілька днів до дати виплати. Погоджену електронну довідку передають банку з дотриманням законів про електронні довірчі послуги та про електронні документи (абз. 8 п. 4 Порядку). Банк, отримавши разом із платіжкою на зарплату погоджену довідку, зобов’язаний виконати платіжку чи видати гроші за чеком (п. 5 Порядку).

Паперовий варіант теж можливий: довідку складають у трьох примірниках, один віддають банку, другий лишається в ДПС, третій – у роботодавця (абз. 1 і 7 п. 4 Порядку).

За що ДПС відмовить у погодженні

Причин відмови лише три (абз. 4–6 п. 4 Порядку):

• довідка складена не за формою з додатка 1;
• інформація в ній недостовірна;
• довідку подали не в ту податкову, де роботодавець перебуває на обліку як платник ЄСВ.

Довідка до 12 місяців для тих, хто платить ЄСВ з максимальної бази

Якщо ЄСВ менший за 22 % саме через максимальну базу, податкова може звільнити від щомісячного погодження. Такому роботодавцю, коли він звертається за погодженням довідки-розрахунку, можуть видати довідку про видачу коштів на зарплату без перевірки сум ЄСВ (додаток 2 до Порядку). Умова – протягом 12 календарних місяців до звернення не було порушень з нарахування та сплати ЄСВ (абз. 1 п. 6 Порядку).

Видають її за рішенням керівника податкової (або уповноваженої особи), тобто це не автоматичне право; окремої процедури подання заяви Порядок не описує. Форма – електронна чи паперова. Строк дії – до 12 календарних місяців, рахуючи місяць видачі. Поки довідка діє, банк не перевіряє суми ЄСВ у платіжках. Сплачувати внесок одночасно з виплатою зарплати все одно потрібно (ч. 8 ст. 9 Закону № 2464-VI).

Детальніше про ставки, базу і строки сплати внеску – у нашій статті про ЄСВ у 2026 році. А якщо не хочете самі рахувати внески й стежити за довідками перед кожною виплатою, це може взяти на себе головний бухгалтер на аутсорсі.

Часті запитання

Чи потрібна довідка-розрахунок, якщо ЄСВ сплачено повністю?

Не завжди. Вирішує не повнота сплати, а поріг: ЄСВ за період має бути не менше 22 % суми до виплати (п. 3 Порядку № 291). При зарплаті вище максимальної бази внесок сплачено повністю, а довідка все одно потрібна.

Яку форму подає ФОП-роботодавець?

F1330001. Юридичні особи подають J1330001. Обидві форми надсилають через розділ «Введення звітності» Електронного кабінету.

Куди подавати довідку після переїзду?

У податкову за місцем обліку платника ЄСВ. Подання не за місцем обліку – пряма підстава для відмови (п. 4 Порядку).