Справка-расчет на выплату зарплаты J1330001 / F1330001: ГНС объяснила, как подать через Е-кабинет

Если ЕСВ в платежках меньше 22 % суммы зарплаты к выплате, банк не проведет зарплату без справки-расчета, согласованной с налоговой. Согласовать ее можно полностью онлайн. Подают ее через Электронный кабинет по форме J1330001 (юрлица) или F1330001 (ФЛП), а согласованный документ ГНС присылает туда же. Об этом напомнило ГУ ГНС в Черкасской области со ссылкой на Порядок, утвержденный приказом Минфина от 16.09.2022 № 291.

Правила не изменились: Порядок № 291 действует в редакции от 21 октября 2022 года. Но в конце года вопрос снова актуален: премии и годовые бонусы поднимают зарплату выше максимальной базы ЕСВ, и именно в таких случаях банк останавливает платежку (это наша оценка, ниже – расчет).

Когда банк требует справку-расчет

Банк принимает платежку или денежный чек на зарплату только вместе с платежкой на ЕСВ за тот же период (или документом об уже уплаченном взносе: платежкой с периодом в назначении платежа и заполненным банком реквизитом «Дата виконання», п. 5 Порядка). В назначении платежа ЕСВ должен быть указан период, за который начислена зарплата (абз. 1 п. 3 Порядка). Для тех, кто работает через единый счет, подтверждением служит квитанция о положительном результате обработки направления средств по коду 71010000, где указан период начисления зарплаты (абз. 2 п. 3 Порядка).

Дальше банк сравнивает суммы. ЕСВ за период должен составлять не менее 22 % суммы, которую вы выплачиваете работникам (абз. 3 п. 3 Порядка). Речь о сумме в чеках и платежках на зарплату за этот период, то есть уже без удержанных НДФЛ и военного сбора. Взнос меньше порога – банк примет платежку на зарплату только вместе со справкой-расчетом, согласованной с ГНС (абз. 4 п. 3 Порядка).

Если ЕСВ уплачен со всей начисленной зарплаты за тот же период, для обычной зарплаты порог проходит сам. Например, работнику начислено 30 000 грн. После НДФЛ 18 % (5 400 грн) и военного сбора 5 % (1 500 грн) к выплате 23 100 грн. ЕСВ – 6 600 грн, а 22 % от 23 100 грн – всего 5 082 грн. Справка не нужна.

Другое дело – высокие зарплаты. ЕСВ начисляют максимум с 20 минимальных зарплат (ст. 32 Закона о Госбюджете-2026), в 2026 году это 172 940 грн в месяц. Пример: директору начислено 250 000 грн.

Взнос меньше порога на 4 303,20 грн, поэтому без согласованной справки-расчета банк выплату не проведет, хотя ЕСВ уплачен полностью. По нашему расчету, для одного работника граница – начисленная зарплата примерно 224 600 грн (172 940 / 0,77): выше нее ЕСВ уже не дотягивает до 22 % выплаты. Порог считают по всей сумме зарплаты за период, так что в компании с несколькими работниками одна высокая зарплата не всегда «ломает» проверку. Похожая ситуация возможна, когда работают лица с инвалидностью: ЕСВ за них – 8,41 % (ч. 13 ст. 8 Закона № 2464-VI), и общая сумма взноса может не дотянуть до 22 %.

Как подать справку-расчет через Электронный кабинет

Справка в электронной форме – это документ, полученный через Электронный кабинет по ст. 42-1 НКУ (п. 1 Порядка). Вход – на cabinet.tax.gov.ua с КЭП, через id.gov.ua (MobileID, BankID) или Дія.Підпис. Дальше алгоритм такой:

1. В разделе «Введення звітності» создать форму J1330001 (юрлицо) или F1330001 (физлицо-работодатель, в том числе ФЛП) по образцу приложения 1 к Порядку.
2. Подписать и отправить в свою налоговую (где вы состоите на учете как плательщик ЕСВ).
3. Первая квитанция покажет результат автоматической проверки. Если документ проверку не прошел, причину укажут в ней, а второй квитанции уже не будет.
4. Вторая квитанция подтверждает регистрацию документа (дата, время, регистрационный номер) или сообщает о непринятии с причиной. Если документ принят, датой и временем регистрации считаются зафиксированные в первой квитанции.
5. Согласованную справку-расчет или отказ ГНС безотлагательно присылает в Электронный кабинет. Дату регистрации справки видно во вкладке «Вхідні» раздела «Вхідні/вихідні документи», квитанции – также в «Перегляді звітності».

Порядок требует согласовать справку «безотлагательно» (абз. 2 п. 4), но срока в днях не устанавливает. Из практических соображений советуем подавать ее за несколько дней до даты выплаты. Согласованную электронную справку передают банку с соблюдением законов об электронных доверительных услугах и об электронных документах (абз. 8 п. 4 Порядка). Банк, получив вместе с платежкой на зарплату согласованную справку, обязан исполнить платежку или выдать деньги по чеку (п. 5 Порядка).

Бумажный вариант тоже возможен: справку составляют в трех экземплярах, один отдают банку, второй остается в ГНС, третий – у работодателя (абз. 1 и 7 п. 4 Порядка).

За что ГНС откажет в согласовании

Причин отказа всего три (абз. 4–6 п. 4 Порядка):

• справка составлена не по форме из приложения 1;
• информация в ней недостоверна;
• справку подали не в ту налоговую, где работодатель состоит на учете как плательщик ЕСВ.

Справка до 12 месяцев для тех, кто платит ЕСВ с максимальной базы

Если ЕСВ меньше 22 % именно из-за максимальной базы, налоговая может освободить от ежемесячного согласования. Такому работодателю, когда он обращается за согласованием справки-расчета, могут выдать справку о выдаче средств на зарплату без проверки сумм ЕСВ (приложение 2 к Порядку). Условие – в течение 12 календарных месяцев до обращения не было нарушений по начислению и уплате ЕСВ (абз. 1 п. 6 Порядка).

Выдают ее по решению руководителя налоговой (или уполномоченного лица), то есть это не автоматическое право; отдельной процедуры подачи заявления Порядок не описывает. Форма – электронная или бумажная. Срок действия – до 12 календарных месяцев, считая месяц выдачи. Пока справка действует, банк не проверяет суммы ЕСВ в платежках. Уплачивать взнос одновременно с выплатой зарплаты все равно нужно (ч. 8 ст. 9 Закона № 2464-VI).

Подробнее о ставках, базе и сроках уплаты взноса – в нашей статье о ЕСВ в 2026 году. А если не хотите сами считать взносы и следить за справками перед каждой выплатой, это может взять на себя главный бухгалтер на аутсорсе.

Частые вопросы

Нужна ли справка-расчет, если ЕСВ уплачен полностью?

Не всегда. Решает не полнота уплаты, а порог: ЕСВ за период должен быть не менее 22 % суммы к выплате (п. 3 Порядка № 291). При зарплате выше максимальной базы взнос уплачен полностью, а справка все равно нужна.

Какую форму подает ФЛП-работодатель?

F1330001. Юридические лица подают J1330001. Обе формы отправляют через раздел «Введення звітності» Электронного кабинета.

Куда подавать справку после переезда?

В налоговую по месту учета плательщика ЕСВ. Подача не по месту учета – прямое основание для отказа (п. 4 Порядка).