Які зміни підприємцям приніс новий 2023 рік?

Зміст

Команда БІП вітає читачів нашого блогу з Новим роком! Нехай він принесе лише хороше. А ми зі свого боку обіцяємо вам кваліфіковану та оперативну допомогу, щоб ваша підприємницька діяльність була безтурботною і приносила лише задоволення і прибуток.

Новий рік, що настав, приніс із собою безлічі законодавчих змін, а також зміни ставок податків, зростання ставки мінімальної з/п, нові пільги тощо. Ми підготували для вас перелік основних нововведень, щоб ви нічого не проґавили. А якщо у новому році ви прийняли рішення про відкриття власного бізнесу, радимо скористатись нашою послугою оформлення підприємця.

Доля актів приймання-передачі у 2023

Скасування актів, мабуть, одна з найбільш очікуваних підприємцями подій, і ці сподівання небезпідставні. Адже станом на сьогодні у ВРУ вже зареєстровано законопроєкт “Про використання рахунків-фактур в операціях з виконання робіт (надання послуг)” від 13.10.2022 р. № 8125, що регулює відповідне питання. Зокрема зазначеною пропозицією змін пропонується відмова від використання актів приймання-передачі наданих послуг. Замість цього пропонується використання рахунків (інвойсів).

Автори зазначеного законопроєкту вважають використання актів приймання-передачі непотрібною та необґрунтованою вимогою для відображення податкових зобов’язань в сучасних умовах. На їх думку інвойс цілком здатний замінити акти, до того ж він є більш зручним та зрозумілішим документом, особливо для іноземних контрагентів.

На сьогодні говорити про остаточне рішення щодо скасування актів зарано, адже відповідний законопроєкт досі опрацьовується відповідним комітетом. Ми ж, зі свого боку, вважаємо пропозицію з відмови від загальнообов’язкового використання актів дійсно корисною з огляду на зниження паперового навантаження на підприємців.

Ставки ЄП і ЄСВ у 2023 році

Посилаючись на Закон про Держбюджет, можна говорити про ставки податків, розмір яких залежить від розміру мінімальної заробітної плати.

Отже, наразі розмір мінімальної заробітної плати залишається 6700 грн, яким він був після підвищення з 01.10.2022 року. Відповідно від січня і на весь 2023 рік мінімальна сума до сплати ЄСВ для ФОП становитиме 1474 грн.

Нагадуємо, що відповідно до п. 9-19 розд. VIII Закону про ЄСВ ФОПи на спрощеній та загальній системі оподаткування звільняються від сплати ЄСВ за себе до кінця війни та впродовж 12 календарних місяців після її завершення. Ця пільга залишається актуальною і на початок 2023 року, оскільки воєнний стан продовжено зараз до 19.02.2023 року.

Що стосується ставки ЄП для I-II груп спрощеної системи, ніяких змін до ПКУ не вносилось, тож, відповідно, ставки не змінились. Водночас через зміну розміру мінімальної заробітної плати у жовтні 2022 р. маємо зміни сум ЄП до сплати, оскільки для I-II груп ФОП ставка встановлюється відповідно до розміру мінімальної з/п на початок року:

для платників І групи – 268,40 грн/міс. (ставка до 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року
для платників ІІ групи – 1340 грн/міс. (до 20% від розміру мін.з/п, встановленої законом на 1 січня звітного року).

Платники єдиного податку III групи, як і раніше, сплачують нефіксовану суму єдиного податку у відсотках від доходу: 2%, 3% або 5%.

Чи лишається актуальною спецгрупа 2% ЄП, інші пільги та добровільна сплата певних податків у 2023 році?

З огляду на зауваження уряду щодо використання спецставки ЄП з метою зменшення податкового навантаження тим бізнесом, який потребував цього найменше, серед законотворців обговорюється поступове скасування пільг для бізнесу. Подейкують, що спецставка може зникнути з ПКУ вже з середини 2023 року. Однак наразі відповідні законопроєкти відсутні.

Щодо добровільної сплати ЄСВ та ЄП для I-II групи поки уряд не робив заяв про плани щодо скасування, але з огляду на погіршення економічного стану держави, до цього підприємцям також слід бути готовими. Більш того, ДПС у Хмельницькій області, наприклад, ще восени намагалася збити з пантелику платників спрощеної системи I-II груп, але після численних скарг видалили неправдиву інформацію з сайту та пообіцяли провести “економічне навчання” для своїх працівників. Чи була це спеціальна “обмовка”, чи проста недбалість податківців – невідомо.

В будь-якому разі, наразі сплата ЄП для I-II групи залишається добровільною, а ми продовжуємо спостерігати за інформаційним полем щодо податкових змін у 2023 році та одразу ж повідомимо про зміни у блозі.

Календар сплати податків і звітування на 2023 рік

I-II групи:
– сплата ЄП щомісячний авансовий платіж не пізніше 20 числа поточного місяця;
– подача декларації за 2022 рік до 1 березня 2023 року.
III група:

Сплата ЄП – щоквартально:

за IV квартал 2022 року – до 18.02.2023
за I квартал 2023р. – до 22 травня 2023 року;
за II квартал 2023р. – до 21 серпня 2023 року;
за III квартал 2023р. – до 20 листопада 2023 року;
за IV квартал 2023р. – до 19 лютого 2024 року.

Подача декларації – щоквартально:

за IV квартал 2022 року – до 09.02.2023
за I квартал 2023р. – до 10 травня 2023 року;
за півріччя 2023р. – до 09 серпня 2023 року;
за 9 місяців 2023р. – до 09 листопада 2023 року;
за рік 2023р. – до 19 лютого 2024 року.

III група спецставка 2%:

сплата ЄП до 30 числа місяця, що слідує за звітним (за листопад 2022р. до 30 грудня 2022р.).
подача декларації до 20-го числа місяця, що слідує за звітним (за листопад 2022р. до 20 грудня 2022р.).

Сплата ЄСВ (для всіх ФОП незалежно від системи оподаткування):
за IV квартал 2023р. – до 19.01.2023року;
за I квартал 2023р. – до 19 квітня 2023 року;
за II квартал 2023р. – до 19 липня 2023 року;
за III квартал 2023р. – до 19 жовтня 2023 року;
за IV квартал 2023р. – до 19 січня 2024 року.

Ліміти доходу у 2023 році

I група: 167 розмірів мінімальних зарплат = 1 118 900 грн.

II група: 834 розмірів мінімальних зарплат = 5 587 800 грн.

III група (3% та 5%): 1167 розмірів мінімальних зарплат = 7 818 900 грн.

III група спецставка 2%: не мають жодних обмежень щодо обсягу доходу від господарської діяльності на час дії спецставки.

Пільга з ПДВ для айтівців

До 1 січня 2023 року в Україні діяла так звана “пільга з ПДВ” для ІТ бізнесу. Відповідна норма була закріплена у п. 26-1 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України, яка звучить таким чином: «Тимчасово, з 1 січня 2013 року до 1 січня 2023 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання програмної продукції, а також операції з програмною продукцією, плата за які не вважається роялті згідно з абзацами другим — сьомим підпункту 14.1.225 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу”. Таким чином, деякі підприємці, наприклад, розробники ПЗ, які надавали послуг постачання програмної продукції українським контрагентам були звільнені від податку на додану вартість.

До Нового року неодноразово лунали заклики як від бізнесу, так і від самих законотворців щодо продовження терміну дії відповідної пільги. Проте все ж пільгу з ПДВ щодо постачання програмної продукції влада вирішила не продовжувати далі, тож при постачанні програмної продукції з 1 січня 2023 року доведеться нараховувати ПДВ за загальною ставкою у розмірі 20%.

Зверніть увагу, що припинення дії ІТ-пільги торкнеться лише тих підприємців і ІТ-компаній, які працюють в Україні та постачання ними програмної продукції відбувається на митній території України, що є об’єктом оподаткування ПДВ. Водночас якщо ви ФОП на 3-й групі єдиного податку за ставкою 5 чи 2 % і не є платником ПДВ, дані положення також вас не стосуються. Це спричинено тим, що ви не є платником податку на додану вартість, тож у вас не виникає зобов’язання нараховувати ПДВ.

Регулювання криптовалюти у 2023 році

Як відомо, Закон про віртуальні активи був підписаний Президентом ще у березні 2022. Відтоді в Україні мав би вважатись врегульованим статус криптовалюти та мали б бути визначеними податкові аспекти регулювання її обігу. Однак необхідні зміни до податкового законодавства досі не внесені, тож прийнятий Закон станом на сьогодні не діє.

Ми вже висловлювались щодо особливостей підприємницької діяльності з криптовалютою у минулих статтях. Ситуація сьогодні в цілому залишається незмінною.

Крім цього, ми проаналізували нові роз’яснення податківців з даного питання, адже багато підприємців бажають отримувати дохід у вигляді криптовалюти на свій ФОП, перебуваючи при цьому на спрощеній системі. Всі проаналізовані нами податкові роз’яснення містять однакові твердження: “…оскільки на сьогодні криптовалюта не має визначеного правового статусу в Україні, а також відсутня нормативна база для її класифікації та регулювання операцій з нею, то з метою уникнення порушень щодо застосування спрощеної системи оподаткування, платник податків може звернутися до Національного банку України з питання віднесення криптовалюти до іноземної валюти.”, а також: “…з метою врегулювання правовідносин щодо обігу, зберігання, володіння, використання та проведення операцій за допомогою криптоактивів в Україні, а також визначення загальних засад функціонування та правового регулювання ринку віртуальних активів в Україні на сьогодні у Верховній Раді України зареєстровано відповідні проєкти законів.”

Сподіваємось, що у новому році нарешті буде врегульовано процедуру діяльності з криптовалютою, закріплений порядок оподаткування та звітування і повністю врегулюється податковий аспект цього питання. Слідкуйте за нашим блогом, щоб не проґавити нововведення.

Ось такі нововведення підготував підприємцям новий 2023 рік. Сподіваємося, попереду лише хороше.