Какие изменения предпринимателям принес новый 2023 год?

Які зміни підприємцям приніс новий 2023 рік

Содержание

Команда БИП поздравляет читателей нашего блога с Новым годом! Пусть он принесет только хорошее. А мы со своей стороны обещаем вам квалифицированную и оперативную помощь, чтобы ваша предпринимательская деятельность была беззаботной и доставляла только удовольствие и прибыль.

Наступивший новый год принес с собой множество законодательных изменений, а также изменение ставок налогов, рост ставки минимальной з/п, новые льготы и т.д. Мы подготовили для вас перечень основных нововведений, чтобы вы ничего не упустили. А если в новом году вы приняли решение об открытии собственного бизнеса, рекомендуем воспользоваться нашей услугой оформления предпринимателя.

Судьба актов приема-передачи в 2023 году

Отмена актов, пожалуй, одно из самых ожидаемых предпринимателями событий, и эти надежды небезосновательны. Ведь по состоянию на сегодняшний день в ВРУ уже зарегистрирован законопроект «Об использовании счетов-фактур в операциях по выполнению работ (оказанию услуг)» от 13.10.2022 г. № 8125, регулирующий соответствующий вопрос. В частности, указанным предложением изменений предлагается отказ от использования актов приема-передачи оказанных услуг. Вместо этого предлагается использование счетов (инвойсов).

Авторы указанного законопроекта считают использование актов приема-передачи ненужным и необоснованным требованием для отражения налоговых обязательств в современных условиях. По их мнению, инвойс вполне способен заменить акты, к тому же он является более удобным и понятным документом, особенно для иностранных контрагентов.

На сегодняшний день говорить об окончательном решении об отмене актов рано, ведь соответствующий законопроект до сих пор прорабатывается соответствующим комитетом. Мы же, со своей стороны, считаем предложение по отказу от общеобязательного использования актов действительно полезным, учитывая снижение бумажной нагрузки на предпринимателей.

Ставки ЕП и ЕСВ в 2023 году

Ссылаясь на Закон о Госбюджете, можно говорить о ставках налогов, размер которых зависит от размера минимальной заработной платы.

Итак, размер минимальной заработной платы остается 6700 грн, каким он был после повышения с 01.10.2022 года. Соответственно с января и на весь 2023 год минимальная сумма к уплате ЕСВ для ФЛП составит 1474 грн.

Напоминаем, что согласно п. 9-19 разд. VIII Закона о ЕСВ ФЛП на упрощенной и общей системе налогообложения освобождаются от уплаты ЕСВ за себя до конца войны и в течение 12 календарных месяцев после ее завершения. Эта льгота остается актуальной и на начало 2023 года, поскольку военное положение продлено сейчас до 19.02.2023 года.

Что касается ставки ЕН для I-II групп упрощенной системы, никаких изменений в НКУ не вносилось, поэтому, соответственно, ставки не изменились. В то же время из-за изменения размера минимальной заработной платы в октябре 2022 г. имеем изменения сумм ЕП к уплате, поскольку для I-II групп ФЛП ставка устанавливается в соответствии с размером минимальной з/п на начало года:

для плательщиков I группы – 268,40 грн/мес. (ставка до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года
для плательщиков ІІ группы – 1340 грн/мес. (До 20% от размера мин.з/п, установленной законом на 1 января отчетного года).

Плательщики единого налога III группы по-прежнему уплачивают нефиксированную сумму единого налога в процентах от дохода: 2%, 3% или 5%.

Остается ли актуальной спецгруппа 2% ЕН, другие льготы и добровольная уплата определенных налогов в 2023 году?

Учитывая замечания правительства относительно использования спецставки ЕН с целью уменьшения налоговой нагрузки тем бизнесом, который нуждался в этом меньше всех, среди законотворцев обсуждается постепенная отмена льгот для бизнеса. Поговаривают, что спецставка может исчезнуть из НКУ уже с середины 2023 года. Однако соответствующие законопроекты пока отсутствуют.

Что касается добровольной уплаты ЕСВ и ЕН для I-II группы, пока правительство не делало заявлений о планах по отмене, но учитывая ухудшение экономического состояния государства, к этому предпринимателям также следует быть готовыми. Более того, ГНС в Хмельницкой области, например, еще осенью пыталась сбить с толку плательщиков упрощенной системы I-II групп, но после многочисленных жалоб удалили ложную информацию с сайта и пообещали провести «экономическое обучение» для своих работников. Была ли это специальная «оговорка» или простая небрежность налоговиков — неизвестно.

В любом случае, уплата ЕН для I-II группы остается добровольной, а мы продолжаем наблюдать за информационным полем относительно налоговых изменений в 2023 году и сразу же сообщим об изменениях в блоге.

Календарь уплаты налогов и отчетности на 2023 год

I-II группы:

— уплата ЕН ежемесячный авансовый платеж не позднее 20 числа текущего месяца;

— подача декларации за 2022 год до 1 марта 2023 года.

III группа:

Уплата ЕН — ежеквартально:

за IV квартал 2022 года – до 18.02.2023
за I квартал 2023г. – до 22 мая 2023 года;
за II квартал 2023г. – до 21 августа 2023 года;
за III квартал 2023г. – до 20 ноября 2023 года;
за IV квартал 2023г. – до 19 февраля 2024 года.

Подача декларации — ежеквартально:

за IV квартал 2022 года – до 09.02.2023
за I квартал 2023г. – до 10 мая 2023 года;
за полугодие 2023г. – до 09 августа 2023 года;
за 9 месяцев 2023г. – до 09 ноября 2023 года;
за год 2023г. – до 19 февраля 2024 года.

III группа спецставка 2%:

уплата ЕН до 30 числа месяца, следующего за отчетным (за ноябрь 2022г. до 30 декабря 2022г.).
подача декларации до 20 числа месяца, следующего за отчетным (за ноябрь 2022г. до 20 декабря 2022г.).

Уплата ЕСВ (для всех ФЛП независимо от системы налогообложения):

за IV квартал 2023г. – до 19.01.2023 года;
за I квартал 2023г. – до 19 апреля 2023 года;
за II квартал 2023г. – до 19 июля 2023 года;
за III квартал 2023г. – до 19 октября 2023 года;
за IV квартал 2023г. – до 19 января 2024 года.

Лимиты дохода в 2023 году

I группа: 167 размеров минимальных зарплат = 1118900 грн.

II группа: 834 размера минимальных зарплат = 5 587 800 грн.

III группа (3% и 5%): 1167 размеров минимальных зарплат = 7818900 грн.

III группа спецставки 2%: нет никаких ограничений по объему дохода от хозяйственной деятельности на время действия спецставки.

Льгота по НДС для айтишников

До 1 января 2023 года в Украине действовала так называемая «льгота по НДС» для IТ бизнеса. Соответствующая норма была закреплена в п. 26-1 подраздела 2 раздела XX Налогового кодекса Украины, которая звучит следующим образом: «Временно, с 1 января 2013 года по 1 января 2023 года, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по поставке программной продукции, а также операции с программной продукцией, плата за которые не считается роялти согласно абзацам вторым — седьмым подпункта 14.1.225 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса”. Таким образом, некоторые предприниматели, например, разработчики ПО, предоставлявшие услуги поставки программной продукции украинским контрагентам, были освобождены от налога на добавленную стоимость.

До Нового года неоднократно звучали призывы как от бизнеса, так и от самих законотворцев о продлении срока действия соответствующей льготы. Однако все же льготу по НДС по поставкам программной продукции власти решили не продлевать, так что при поставках программной продукции с 1 января 2023 года придется начислять НДС по общей ставке в размере 20%.

Обратите внимание, что прекращение действия IТ-льготы коснется только тех предпринимателей и IТ-компаний, которые работают в Украине и снабжение ими программной продукции происходит на таможенной территории Украины, являющейся объектом обложения НДС. В то же время, если вы ФЛП на 3-й группе единого налога по ставке 5 или 2 % и не являетесь плательщиком НДС, данные положения также вас не касаются. Это вызвано тем, что вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость, поэтому у вас не возникает обязательства начислять НДС.

Регулировка криптовалюты в 2023 году

Как известно, Закон о виртуальных активах был подписан Президентом еще в марте 2022. С тех пор в Украине должен считаться урегулированным статус криптовалюты и должны быть определены налоговые аспекты регулирования ее оборота. Однако необходимые изменения в налоговое законодательство до сих пор не внесены, поэтому принятый Закон по состоянию на сегодняшний день не действует.

Мы уже высказывались об особенностях предпринимательской деятельности с криптовалютой в прошлых статьях. Ситуация сегодня в целом остается неизменной.

Кроме этого, мы проанализировали новые разъяснения налоговиков по данному вопросу, ведь многие предприниматели желают получать доход в виде криптовалюты на свой ФЛП, находясь при этом на упрощенной системе. Все проанализированные нами налоговые разъяснения содержат одинаковые утверждения: “… поскольку на сегодняшний день криптовалюта не имеет определенного правового статуса в Украине, а также отсутствует нормативная база для ее классификации и регулирования операций с ней, то во избежание нарушений по применению упрощенной системы налогообложение, налогоплательщик может обратиться в Национальный банк Украины по вопросу отнесения криптовалюты к иностранной валюте.”, а также: “…в целях урегулирования правоотношений по обращению, хранению, владению, использованию и проведению операций с помощью криптоактивов в Украине, а также определение общих принципов функционирования и правового регулирования рынка виртуальных активов в Украине на сегодняшний день в Верховной Раде Украины зарегистрированы соответствующие проекты законов.”

Надеемся, что в новом году, наконец, будет урегулирована процедура деятельности с криптовалютой, закреплен порядок налогообложения и отчетности и полностью урегулируется налоговый аспект этого вопроса. Следите за нашим блогом, чтобы не упустить нововведения.

Такие нововведения подготовил предпринимателям новый 2023 год. Надеемся, впереди только хорошее.