Чи закривати ФОП, який не працює?

Зміст

Російське повномасштабне вторгнення, безумовно, спровокувало труднощі в економіці нашої держави. Через це в приватних підприємців значно знизився дохід. Деякі бізнеси працюють навіть собі в мінус, сподіваючись на скоре покращення економічного становища в державі.

Однак дехто припинив свою діяльність та задумується над тим, чи закривати свій ФОП? У сьогоднішні статті ми проаналізуємо оподаткування на різних системах, в тому числі сплату ЄСВ ФОП 3 група, та дійдемо висновків, коли ж дійсно треба закривати ФОП.

Які податки треба сплачувати, якщо ФОП залишається відкритим?

Розглянемо особливості сплати податків ФОП на різних системах оподаткування:

У платників єдиного податку (ЄП) 1-2 груп податкове навантаження складається з ЄП та єдиного соціального внеску (ЄСВ). Всі суми податків є фіксованими та не залежать від отриманого доходу.

У ФОП на 1-й групі сума єдиного податку станом на 1 січня 2023 року становить 268,40 грн/міс, на 2-й групі – 1340,00 грн.

Але держава пішла назустріч бізнесу і тимчасово, з 1 квітня 2022 року, до закінчення воєнного стану в Україні, ФОП 1-2 груп ЄП мають право не сплачувати єдиний податок. Проте у січні 2023 року уряд зареєстрував законопроєкт № 8401 від 31.01.2023 р., який з 01.07.2023 р. має повернути обов’язок сплати ЄП для 1-2 груп.

Якщо ви перебуваєте на III групі ЄП, то маєте сплачувати єдиний податок в сумі, що дорівнює 5% від валового доходу (або перейти на спецгрупу та сплачувати 2%) та ЄСВ у фіксованій сумі станом на 1 січня 2023 року – 1474 грн. Відповідно, якщо немає доходу – немає й обов’язку сплати єдиного податку.

* А що ж робити єдинникам 1-3 груп з ЄСВ?

ФОПи, що знаходяться на спрощеній системі оподаткування, тимчасово звільняються від сплати ЄСВ за себе. Ця норма стартувала з 1 березня 2022 року і припиняє дію через рік після закінчення воєнного стану. Але добровільно сплачувати ЄСВ ФОП все ж таки можуть, якщо бажають, щоб їм зараховувався страховий стаж. І в цьому випадку вони, звісно, мають зазначати суми такого ЄСВ в декларації. Однак цю пільгу також можуть скасувати з 01.07.2023 року, тож потрібно слідкувати за змінами.

** Скасування пільг для підприємців є одним із зобов’язань України перед МВФ згідно з Меморандумом про економічну та фінансову політику від 8 грудня 2022 року. У документі йдеться про відновлення довоєнного стану податкової політики.

Якщо ви перебуваєте на загальній системі оподаткування, то податкове навантаження складається з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18%, військового збору (ВЗ) 1,5% та ЄСВ 22%. Податки тут сплачуються не з доходу, а з прибутку. Прибуток (чистий оподатковуваний дохід) ФОП – це його доходи, які зменшені на дозволені витрати.

Відповідно, якщо у Вас немає діяльності, значить немає прибутку і немає податків.

ЄСВ при відсутності доходу ФОП на загальній системі також може не сплачувати.

Чи варто закривати ФОП?

Як бачимо, держава ввела такі пільги для спрощеної системи оподаткування, що податки можна не сплачувати, але це, скоріш за все, лише до 01.07.2023 року. Тому, якщо ви припинили діяльності та не отримуєте доходу, до цієї дати ви маєте час обміркувати, що робити з вашим ФОП. Адже якщо всі пільги скасують, то платникам на спрощеній системі оподаткування I та II груп доведеться платити ЄП незалежно від того, чи був отриманий дохід, а 3 групі перейти на сплату 5% (замість 2%) від отриманого доходу. Також, скоріш за все, скасують і пільгу про можливість несплати ЄСВ.

Отже, якщо ви впевнені на 100%, що не будете надалі вести підприємницьку діяльність, ФОП можна закривати вже зараз. Але якщо ви остаточно не прийняли рішення про припинення діяльності та при цьому перебуваєте на спрощеній системі оподаткування, то маєте час до 01.07.2023 р. вирішити. Адже перейти на спрощену систему можна лише один раз протягом календарного року, тож якщо ви найближчим часом захочете знову відкрити ФОП, потім не зможете обрати спрощену систему.

Якщо вам потрібна індивідуальна консультація спеціаліста, який зробить оцінку саме вашого випадку і надасть свої професійні рекомендації, ви завжди можете звернутись до нас в БІП по допомогу.