Грошовий потік (cash flow)
Грошовий потік (cash flow) — рух реальних грошей бізнесу за період: скільки коштів надійшло на рахунки й у касу, скільки вибуло і який залишок утворився в результаті. На відміну від прибутку, він враховує момент оплати, а не момент нарахування доходу чи витрати.
Потоки групують за трьома видами діяльності: операційною (розрахунки з клієнтами, постачальниками, персоналом, бюджетом), інвестиційною (купівля і продаж обладнання, нерухомості, фінансових інвестицій) та фінансовою (кредити, внески власників, дивіденди). Так побудований офіційний Звіт про рух грошових коштів — Форма № 3 (прямий метод) або № 3-н (непрямий) за НП(С)БО 1; малі та мікропідприємства його не складають.
В управлінському обліку звіт про рух грошових коштів ведуть щотижня або щомісяця разом із платіжним календарем, щоб заздалегідь побачити ризик появи касового розриву.
