Денежный поток (cash flow)

Денежный поток (cash flow) — движение реальных денег бизнеса за период: сколько средств поступило на счета и в кассу, сколько выбыло и какой остаток образовался в итоге. В отличие от прибыли, он учитывает момент оплаты, а не момент начисления дохода или расхода.

Потоки группируют по трем видам деятельности: операционной (расчеты с клиентами, поставщиками, персоналом, бюджетом), инвестиционной (покупка и продажа оборудования, недвижимости, финансовых инвестиций) и финансовой (кредиты, взносы собственников, дивиденды). Так построен официальный Отчет о движении денежных средств — Форма № 3 (прямой метод) или № 3-н (косвенный) по НП(С)БУ 1; малые и микропредприятия его не составляют.

В управленческом учете отчет о движении денежных средств ведут еженедельно или ежемесячно вместе с платежным календарем, чтобы заранее увидеть риск появления кассового разрыва.