Реєстрація ФОП для репетитора

Перш ніж розказати, як офіційно оформити репетиторство, ще раз підкреслимо важливість саме легального ведення підприємницької діяльності. Відповідно до норм чинного українського законодавства, підприємницькою вважається самостійна систематична діяльність, що ведеться на власний ризик та пов’язана з наданням послуг, виробництвом та/чи продажем товарів, виконанням робіт тощо.

Причому, законодавець чітко не визначає, що значить «систематична», але зазвичай під цим терміном розуміють таку діяльність, від якої було отримано дохід 3-5 разів. Тобто, один урок на місяць, проведений для дитини сусіда – це не підприємницька діяльність. Але 2-3 заняття на день чи тиждень, які приносять стабільний дохід (навіть невисокий), вже треба реєструвати.

Отже, граничних показників отриманого доходу чи кількості клієнтів для того, щоб діяльність вважалась підприємницькою, не встановлено. Але якщо ви регулярно надаєте послуги репетитора, ФОП реєструвати варто, аби не порушувати законодавство та не чекати «сюрпризів» від контролюючих органів.

Офіційна робота репетитором як ФОП та нелегальна діяльність

Як зареєструвати ФОП для репетитора

Реєстрація ФОП в Україні доступна всім дієздатним громадянам у віці від 18 років. Можна реєструватися підприємцем і в 16, але лише в разі наявності дозволу від батьків чи піклувальників. Оформити діяльність можна онлайн в «Дії» чи особисто в ЦНАПі. Пакет документів мінімальний – картка ID (або паспорт) і ІПН, заповнена заява.

Процедура відкриття ФОП репетитором досить проста: потрібно надати держреєстратору в ЦНАПі документи або зайти на портал «Дія» з КЕП, подати заяву, зазначивши у ній всі необхідні відомості та дочекатися внесення даних про новий ФОП у ЄДР. Проте до того, як офіційно оформити репетиторство, потрібно визначитися з кількома важливими параметрами.

Найважливіше – підібрати коди КВЕД репетитору, що відповідатимуть діяльності, та вибрати систему оподаткування, яка враховуватиме особливості бізнесу, дасть змогу сплачувати податки за вигідними ставками. Саме тут і можуть виникнути складнощі, до вирішення яких краще за все залучати досвідченого фахівця.

Типові помилки, які найчастіше роблять репетитори під час самостійного відкриття ФОП

Перед тим, як зареєструвати ФОП для репетитора, варто ретельно підготуватися та вивчити процедуру. Адже нюансів багато і початківці часто роблять типові помилки:

• Вибирають неправильний КВЕД під репетиторство.
• Не знають, яка система, група оподаткування ФОП репетитору підходить найкраще.
• Забувають подати заяву на єдиний податок.
• Роблять помилки в заяві, некоректно вказують відомості.
• Невірно заповнюють контактні дані в заяві на відкриття ФОП репетитору.
• Не перевіряють дійсність КЕП і не можуть підписати онлайн-заяву.
• Після відкриття не перевіряють постановку на облік в ДПС.
• Не приділяють достатньо уваги веденню бухгалтерії.

Помилок багато і всі вони можуть стати причиною відмови в оформленні ФОП для репетитора або причиною появи складнощів вже в процесі ведення діяльності.

Як уникнути проблем? Звертатися до спеціалістів, які мають чималий досвід і всі необхідні знання для того, щоб оформити ФОП для репетиторства у чіткій відповідності до норм законодавства.

Допомога фахівців БІП у відкритті ФОП

Наші спеціалісти все детально розкажуть під час попередньої консультації, допоможуть знайти необхідні КВЕДи для репетиторства, підібрати кращий варіант оподаткування, попередньо вивчивши специфіку вашої підприємницької діяльності та взявши до уваги всі нюанси.

З нами ви можете бути впевнені, що ФОП для репетитора оформлено відповідно до чинних вимог, з урахуванням основних правил, нюансів. І одразу після реєстрації починати спокійно працювати, уникнувши будь-яких турбот та «сюрпризів» у майбутньому.

Професійний супровід під час реєстрації ФОП – це можливість зекономити час, сили та побудувати стабільний прибутковий бізнес.

Правильний підбір КВЕД для репетитора, надання освітніх послуг

Основним для репетитора є КВЕД 85.59: Інші види освіти, н.в.і.у., який дозволяє проводити різні курси, навчати мовам, навичкам спілкування, комп’ютерній грамотності та ін. Підійде такий КВЕД для репетитора англійської мови, навчання будь-якій іншій з іноземних мов, вчителя з різних предметів тощо.

З огляду на те, що законом не обмежено кількість кодів, які можна додавати до ФОП, репетитору варто одразу зареєструвати всі КВЕД, що можуть бути актуальними не лише в момент оформлення, але і пізніше. З іншого ж боку, ви завжди можете додати потрібні коди в ЄДР, подавши відповідну заяву. Єдине, про що потрібно пам’ятати – отримувати дохід за ведення діяльності, яка не зафіксована в кодах, заборонено.

Які ще можна додати КВЕД для репетиторства (надання репетиторських послуг):

• 85.60: Допоміжна діяльність у сфері освіти – для консультацій тощо.
• 82.30: Організування конгресів і торговельних виставок – якщо плануєте проводити офлайн-тренінги, курси.
• 63.99:  Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.

Яку систему, групу оподаткування краще вибрати для ФОП репетитора?

Загальну систему ФОП репетитори вибирають рідко, адже вона передбачає досить високі ставки. Водночас дозволяє сплачувати податки з чистого доходу, але у репетитора зазвичай витрати невеликі, тому йому ця умова ніяк не допомагає економити на податках.

Ставки податків на загальній системі: 18% ПДФО і 5% військовий збір з чистого доходу, а також 22% Єдиного соціального внеску. Декларацію про майновий стан та доходи треба подавати раз на рік.

Переваги та особливості спрощеної системи оподаткування

Спрощена система оподаткування буде більш вигідним вибором ФОП для репетиторства. Що врахувати під час вибору групи єдиного податку для підприємця, що планує надавати репетиторські послуги:

1. Наймані працівники – на 2 групі їх кількість обмежена 10 особами, на 3 можна наймати будь-яку кількість. Отже, якщо плануєте відкривати онлайн-школу з великою кількістю викладачів – можливо, краще вибрати 3 групу.
2. Якщо плануєте працювати як ФОП-репетитор з юрособами та іноземцями (клієнтами з-за кордону) – теж краще вибрати 3 групу, яка не має обмежень щодо контрагентів. Перебуваючи на 2-ій, можна надавати послуги лише фізособам (населенню) і ФОП, ТОВ, що також є «спрощенцями», з числа резидентів.
3. Суми доходу та періодичність отримання платежів – ФОП 2 групи передбачає фіксований податок, який сплачується щомісячно, а тому підійде тим, хто регулярно отримує дохід. ФОП 3 групи буде платити відсоток від доходу, а якщо його немає – то і збори не нараховуються. Ліміт річного доходу на 2 групі менший, ніж на 3-ій.
4. Звітність – ФОП-репетитор на 2 групі подає до податкової декларацію раз на рік, 3-я раз на квартал.
5. Ставки податків для платників – дуже відрізняються. На 2 групі сплачують фіксовані суми платежів (20% ЄП та 10% ВЗ від мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня року), на 3 групі – сума залежить від доходу (5% ЄП без ПДВ або 3% з ПДВ, 1% ВЗ). Мінімальну ставку ЄСВ сплачують всі (22% від поточного розміру МЗП).

Як зрозуміти, які ставки податків найвигідніші? Яку систему, групу репетитору обрати? Лише прораховувати різні варіанти.

Приклад 1 вибору системи, групи ЄП в 2026 році

Ви працюєте репетитором поза основною роботою і отримуєте від діяльності як ФОП 5000 грн. на місяць. На основному місці роботи ЄСВ за вас сплачує роботодавець, тому як ФОП ви його можете не сплачувати. В такому випадку вам потрібно буде сплатити:

• На загальній системі з репетиторства ФОП треба буде сплатити 1150 грн. = 900 (18% ПДФО від чистого доходу) + 250 (5% ВЗ від чистого доходу). Якщо маєте підтверджені витрати, базу для оподаткування можна зменшити на відповідну суму.
• На 2 групі єдиного податку – 2594,10 грн. = 1729,40 (фіксований ЄП) + 864,70 (фіксований ВЗ) щомісяця.
• На 3 групі єдиного податку – 300 грн. = 250 (Єдиний податок за ставкою 5% від доходу) + 50 (1% ВЗ від доходу).

Як бачимо, при невеликих доходах для ФОП-репетитора 3 група найвигідніша. За умови, що ЄСВ за вас сплачує роботодавець за основним місцем роботи, на місяць з 5000 грн. потрібно в бюджет перерахувати лише 300 грн.

Приклад 2 вибору варіанту оподаткування

Ви працюєте виключно як ФОП репетитором і отримуєте в місяць 50 000 грн. Ситуація з податком виходить зовсім іншою і більш вигідною є 2 група ЄП:

• На загальній системі ви платите 22 500 грн. = 9000 (18% ПДФО від чистого доходу) + 2500 (5% ВЗ від чистого доходу) + 11 000 (22% ЄСВ від чистого доходу).
• На 2 групі єдиного податку – 4496,44 грн. = 1729,40 (фіксований ЄП) + 864,70 (фіксований ВЗ) + 1902,34 (фіксований ЄСВ у розмірі 22% від МЗП).
• На 3 групі єдиного податку 4902,34 = 2500 (ЄП, 5% від доходу) + 500 (1% ВЗ від доходу) + 1902,34 (фіксований ЄСВ у розмірі 22% від розміру МЗП).

Крім того, вибір системи, групи оподаткування для репетитора може передбачати й інші нюанси, про які часто не знають самі підприємці. Тому ми завжди рекомендуємо звертатися до фахівців.

Чи повинен мати ліцензію репетитор, яким здійснюється реєстрація ФОП?

Важливим для репетиторів є питання щодо необхідності мати дозвіл на ведення такої підприємницької діяльності. Відповідно до ст. 4 Постанови КМУ №1187 від 30 грудня 2015 року, ліцензії потрібно отримувати виключно тим ФОП, що працюють в сфері дошкільної або позашкільної освіти.

Для діяльності репетиторів законодавство не передбачає вимоги щодо обов’язкового ліцензування та отримання інших дозволів. Ліцензія репетитору знадобиться в разі, якщо ви хочете відкрити навчальний заклад або ж вести діяльність у вищевказаних напрямках. Закон не встановлює й прямих вимог щодо наявності освіти, кваліфікаційних рівнів для репетитора.

Але наявність вищої освіти, досвіду роботи в сфері, власних напрацювань та авторських методик, глибоких знань, унікальних скілів завжди буде перевагою під час пошуку клієнтів. Проте підтверджувати кваліфікацію, проходити перевірки знань перед відкриттям ФОП для репетитора не потрібно.

Отже, репетитором може бути будь-яка особа, яка має відповідні навички, знання з того предмету, який викладає. Наприклад, якщо людина багато років прожила та пропрацювала в Німеччині, де досконально вивчила мову, вона може викладати німецьку іншим, не маючи вищої освіти, досвіду роботи викладачем та ін.

Чи потрібен РРО підприємцю, яким надаються репетиторські послуги?

За законом, реєстратор потрібен кожному ФОП при здійсненні розрахункових операцій. Проте тут є низка нюансів, розібратися в яких без досвіду і знань дуже складно. Так, наприклад, підприємці 1 групи єдиного податку (яка не підходить репетитору) можуть не використовувати РРО/ПРРО.

Також працювати без реєстратора можна в разі, якщо здійснені платежі не підпадають під визначення розрахункових операцій – коли оплата проводиться на рахунок IBAN за реквізитами UA…, наприклад. Є й інші виключення, що стосуються здійснення оплати з використанням інтернет-еквайрингу, який популярний серед онлайн-репетиторів та актуальний для продажу інфопродуктів тощо.

Щоб дати однозначну відповідь, чи потрібен РРО/ПРРО ФОП-репетитору, бухгалтеру потрібно спочатку детально вивчити всі умови й аспекти роботи, специфіку діяльності, способи отримання доходів на рахунок ФОП. Але приділити увагу цьому питанню треба першочергово, адже в разі порушення умов використання реєстратора ДПС може накладати штрафи.

Про які ще нюанси варто подумати репетитору

Репетиторам з числа ФОП, які працюють онлайн, варто врахувати ще один важливий момент – способи отримання оплати. Якщо ви навчаєте людей з-за кордону, краще завчасно вибрати оптимальні варіанти, що дозволять просто отримувати валютні перекази та виводити кошти в українські банки. Також треба потурбуватися про бухгалтерський облік і конвертацію валюти, щоб мати можливість оподатковувати такі кошти за умовами вибраної групи спрощеної системи.

Ще один нюанс – укладення договорів. Навіть невелика угода на одну-дві сторінки може захистити ФОП-репетитора від конфліктів: прописані умови надання послуг та оплати, повернення коштів чи скасування занять формують прозорий алгоритм взаємодії для обох сторін. Це особливо актуально під час онлайн-навчання, коли значна частина комунікації відбувається дистанційно.

Також варто слідкувати за змінами у законодавстві, особливо податковому. Влада постійно вносить зміни в ПКУ, оновлює форми звітності, порядки проведення тих чи інших процедур. І незалежно від того, яка група ФОП репетитором була вибрана, він повинен чітко дотримуватися всіх вимог. В іншому випадку на бізнес чекають штрафи та санкції.

І, нарешті, варто пам’ятати, що реєстрація ФОП для репетиторства – це лише перший крок. Правильний облік доходів, формування первинних документів, своєчасне подання звітності та сплата податків – основа стабільного бізнесу.

Отже, ми розглянули ключові аспекти реєстрації ФОП для репетитора. Якщо ж у вас з’явились будь-які питання щодо оформлення підприємницької діяльності чи потрібна допомога у проходженні процедури, звертайтесь до наших фахівців за вказаним на сайті номером телефону!