Фактичні перевірки та їх наслідки: кейс клієнта

Зміст

Нещодавно клієнт розповів нам про прикру ситуацію, яка сталася з ним під час ведення підприємницької діяльності. І на прикладі цієї ситуації ми можемо побачити всі наслідки нехтування можливостями та перевагами, які надають юридичний та бухгалтерський супровід бізнесу.

Не таємниця, що, по-перше, перевірки податкової наразі відновилися. По-друге, податківці можуть здійснювати фактичні перевірки «під прикриттям», не розкриваючи своєї особи та не попереджаючи платника податків про наміри. Саме так і сталося з нашим клієнтом.

Ситуація клієнта: перевірка магазину та виявлення порушень

Справа в тому, що у магазин клієнта під виглядом покупців зайшли представники податкової служби для проведення контрольної перевірки. Звісно, про те, що покупці є податківцями, ніхто не здогадувався.

Покупці здійснили покупку і попросили видати фіскальний чек, чого зробити продавець не зміг, адже не використовував у своїй діяльності касових апаратів. Отже, реєстрація РРО (ПРРО) для застосування на точці продажу здійснена не була.

Після виявлення даного факту інспектори одразу повідомили про початок офіційної перевірки. Вручили продавцеві документи про її призначення – направлення на проведення процедури, копії наказу та службові посвідчення осіб, дані яких зазначені в направленні.

В такій ситуації справу маємо з фактичною перевіркою.

Що таке фактична перевірка та який порядок її проведення

Згідно з п. 1 ст. 75 ПКУ, фактичною можна вважати перевірку, яка проводиться безпосередньо у місці фактичного ведення бізнесу – відповідно, за адресою розташування господарських та інших об’єктів платника податків, в місці провадження діяльності. Тобто, перевірка може здійснюватися в магазині, офісі, кав’ярні чи іншому місці, де підприємець веде свою діяльність.

Процедуру здійснюють представники ДПС з метою перевірки дотримання платником податків всіх норм чинного законодавства стосовно порядку проведення розрахункових операцій, наявності та своєчасності оформлення ліцензій (свідоцтв), регулювання обігу готівки, оформлення касових операцій, ведення кадрового обліку (дотримання вимог щодо укладення трудових договорів з працівниками, правильного оформлення з ними відносин) тощо.

Наразі факти таких перевірок є дуже поширеними. В результаті їх проведення податківцями встановлюються численні порушення порядку та правил проведення розрахунків. Зокрема, непроведення розрахунків через зареєстровані РРО/ПРРО, за що до порушників застосовуються значні штрафи.

Які порушення виявили під час перевірки нашого клієнта

В процесі здійснення фактичної перевірки податківцями було зафіксовано декілька порушень під час ведення нашим клієнтом підприємницької діяльності.

Незастосування РРО (ПРРО)

У своїй діяльності підприємець не застосовував касовий апарат і тому не зміг надати «покупцям» фіскального чеку під час здійснення операції продажу товару. Це порушує вимоги ЗУ №265/95-ВР від 6 липня 1995 року і низки нормативних актів, які регулюють порядок реєстрації РРО (ПРРО) та застосування касових апаратів під час ведення підприємницької діяльності.

Так, відповідно до законодавчих норм, наш підприємець під час ведення діяльності повинен використовувати зареєстрований касовий апарат з унікальним фіскальним номером, що присвоюється РРО (ПРРО). Реєстрація касового апарату здійснюється в ДПС, на основі заяви, потребує мінімуму часу та ресурсів.

Наразі є можливість встановлювати безкоштовні ПРРО, що працюють на смартфонах, планшетах та інших електронних пристроях, які мають підключення до інтернету і функціонують на базі операційної системи.

Відсутність правильного оформлення працівників

Під час перевірки було встановлено, що продавець, який продав товар податківцям, не має жодного відношення до підприємця та працює в магазині без належного оформлення трудових відносин. Крім продавця, в магазині знаходилось ще декілька неоформлених працівників. І, зрозуміло, що ведення кадрового обліку з урахуванням встановлених правил не здійснювалось.

Неоформлення трудових відносин є досить розповсюдженим і дуже грубим порушенням законодавства про працю, оскільки всі працівники повинні бути офіційно зареєстровані, мати трудовий договір і сплачувати податки. А штрафи в даному випадку є серйозними – і можуть становити 80 000 грн.

Покарання за виявлені порушення

Клієнтові, за словами самих податківців, за виявлені порушення загрожували значні штрафні санкції, які можуть сягати 500 000 гривень. Розмір штрафу залежить від ступеню тяжкості порушень, кількості виявлених фактів незастосування РРО/ПРРО, числа неоформлених працівників та інших факторів, а тому може варіюватися у досить значних межах.

У ситуації, що склалася, клієнт не мав можливості перевірити правомірність дій податкових інспекторів або оскаржити їхні твердження про розмір штрафних санкцій, оскільки у нього не було юридичного супроводу. Відсутність професійного юриста, який міг би надати консультацію на місці, поставила клієнта у дуже вразливе становище, коли він не зміг захистити свої права або спростувати озвучені суми штрафів.

Які переваги дає підприємцю залучення професійних бухгалтерів та юристів до співпраці

Цей випадок є важливим уроком для підприємців і ще раз доводить необхідність дотримання норм чинного законодавства щодо застосування касових апаратів, оформлення працівників та інших аспектів ведення бізнесу в Україні. Крім того, він підкреслює важливість наявності юридичного супроводу для оперативного реагування на дії контролюючих органів та захисту своїх прав.

Які переваги дає бухгалтерський та юридичний супровід підприємства:

Можливість з перших днів ведення бізнесу робити все правильно та взагалі уникнути проблем з представниками ДПС, інших структур.
Своєчасне приведення всіх аспектів діяльності у відповідність до нових вимог законодавства (після внесення правок в ПКУ, змін до законів, прийняття нових НПА).
Професійна підтримка під час взаємодії з контролюючими органами.
Швидке та ефективне вирішення будь-яких питань і складнощів, що виникають у процесі ведення бізнесу.

Як бачимо, підтримка досвідченими бухгалтерами та юристами на всіх етапах ведення підприємницької діяльності є однією з умов побудови успішного бізнесу і відсутності будь-яких проблем в процесі.

Тому не зволікайте, а звертайтесь до наших спеціалістів за номером телефону, вказаним на сайті, або залишайте заявку – і ми з вами зв’яжемося найближчим часом для обговорення всіх питань і деталей співпраці.