Як обрати оптимальну форму оподаткування доходів від підприємницької діяльності в Польщі?

Якщо ви фізична особа та перебуваєте на території Польщі і отримуєте дохід від підприємницької діяльності, ви можете скористатися різними формами оподаткування доходів. Зупинимося спочатку на визначенні підприємницької діяльності, адже  тут слід враховувати, чи вважатиметься ваша діяльність підприємницькою в розумінні відповідних нормативно-правових актів Польщі.

Що таке підприємницька діяльність в розумінні польського законодавства?

У нормативних актах, що регулюють підприємницьку діяльність Польщі, існують різні визначення підприємницької діяльності. 

Відповідно до ст. 3 Закону про підприємницьку діяльність визначається, як організована діяльність, яка одержує прибуток та яка здійснюється від свого імені на безперервній основі. 

Відповідно до ст. 5а пункту 6 Закону про податок з доходів фізичних осіб господарською діяльністю є діяльність з метою отримання прибутку – виробництво, будівництво та надання послуг, а також діяльність з пошуку, виявлення та видобування корисних копалин із родовищ. Також враховується використання речей і нематеріальних активів.

У ст. 15 розділ 2 Закону про податок на товари та послуги міститься положення про те, що господарська діяльність включає всю діяльність виробників, надавачів послуг, торговців, фермерів та суб’єктів добування природних ресурсів. Сюди також входить діяльність суб’єктів, які займаються незалежними професіями, навіть якщо вони були здійснені одноразово, хоча передбачалося здійснювати їх постійно. 

Підприємницька діяльність також визначена в податковій постанові, зокрема в ст. 3 п. 9. У ній зазначено, що господарська діяльність включає діяльність, визначену таким чином у Законі про свободу господарської діяльності (права підприємців), вільні професії та іншу діяльність, яка приносить прибуток, яка здійснюється від свого імені та за власний чи чужий рахунок, навіть якщо визначення, що містяться в інших актах, не включають такої діяльності, як ведення бізнесу.

Крім того, для того, щоб дана діяльність вважалася підприємницькою:

• має здійснюватися від свого імені, а не на користь будь-якої іншої особи
• повинна проводитися організовано та безперервно 
• доходи, отримані підприємцем, не можуть бути включені до будь-якого іншого джерела доходу.

Які існують форми оподаткування підприємницької діяльності фізичних осіб в Польщі?

Порівнюючи між українською формою оподаткування та польською, в другому випадку вона дещо складніша. Вибір оптимальної форми оподаткування підприємницької діяльності в Польщі має принципове значення для можливості отримання від неї прибутків. Для того, щоб зробити найбільш доцільний вибір, необхідно, з одного боку, проаналізувати наявні форми оподаткування в Польщі, а з іншого – змоделювати обсяг доходу, який плануєте отримати в майбутньому та які витрати плануєте понести на отримання цього доходу. Далі розглянемо, які найважливіші відмінності між цими формами та хто їх може використовувати.

Ви можете обрати одну з трьох форм оподаткування доходів від підприємницької діяльності:

• податок на прибуток на загальних засадах, відповідно до шкали податкової (zasady ogólne, czyli według skalу podatkowej)
• за єдиною ставкою (stawkа liniowа)
• одноразова сума зареєстрованого доходу (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych).

Важливо! Четвертою формою оподаткування є податкова картка (karta podatkowa), але її можуть використовувати лише платники, які оподатковувалися за цією формою до 2022 року та продовжують оподатковуватись за формою податкової картки.

Основні відмінності між чотирма методами оподаткування підприємницької діяльності фізичних осіб.

Татьяна Кобернюк

Підписатися на нові статі