Сплата податків ФОП 3 група у 2026 році: скільки, куди і як платити

• ФОП 3 групи платить податки з доходу: ЄП і ВЗ – за його наявності, а ЄСВ – навіть за нульового доходу.
• Єдиний податок і військовий збір – у відсотках від суми доходу. Мінімальний ЄСВ в 2026 році – 1 902,34 грн на місяць для всіх груп.
• Єдиний податок, ЄСВ і військовий збір перераховуються на різні рахунки – не переплутайте КБК.
• Реквізити для сплати податків ФОП 3 групи може знайти на сайті ДПС, в електронному кабінеті, у місцевому відділі податкової.
• Сплатити податки можна в ЕК ДПС, через «Дію», мобільний застосунок банку, офлайн в банку чи терміналі.
• Помилковий платіж можна перезарахувати через електронний кабінет, без втрати коштів.
• За несплату ЄП, ВЗ, ЄСВ ФОП 3 групи нараховуються штрафи, пеня.

ФОП на 3 групі спрощеної системи в 2026 році сплачує три обов’язкові платежі: єдиний податок – 5% від доходу (або 3% для платників ПДВ), військовий збір – 1% від доходу та ЄСВ – не менше 1 902,34 грн на місяць.

ЄП і ВЗ розраховуються за підсумками кожного кварталу та сплачуються впродовж 10 днів після того, як спливе граничний строк подання декларації. ЄСВ сплачується щокварталу до 20 числа місяця, що наступає після закінчення кварталу. Звіт подається в Додатку 1 до річної декларації платника ЄП 3 групи.

Які податки платить ФОП 3 групи у 2026 році

3 група ФОП є однією з найпопулярніших в Україні, її зазвичай вибирають спеціалісти в сфері ІТ, маркетингу, дизайну та інші фрилансери. 3 група передбачає найбільший ліміт річного доходу і найменше обмежень для ведення діяльності (за ПКУ). Повний огляд групи (умови ведення бізнесу, вимоги ПКУ, обмеження та ін.) знайдете в статті за посиланням.

Сплата податків ФОП 3 група в 2026 році передбачає перерахування трьох обов’язкових платежів: єдиний податок, військовий збір та єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ). Перші два платежі залежать від отриманого доходу, а ЄСВ має мінімальний обов’язковий розмір незалежно від того, чи був дохід у звітному періоді.

Єдиний податок: 5% від доходу (або 3% з ПДВ)

Ставка єдиного податку залежить від того, чи зареєстрований підприємець платником ПДВ:

• 5% від доходу – якщо ФОП не є платником ПДВ;
• 3% від доходу – якщо ФОП зареєстрований платником ПДВ.

Податок нараховується на дохід, визначений відповідно до вимог ПКУ та вказаний в звітності.

Військовий збір: 1% від доходу

З 2026 року ФОП 3 групи сплачують військовий збір в розмірі 1% від отриманого доходу. Він розраховується за той самий звітний квартал, що й єдиний податок, та відображається у податковій декларації платника єдиного податку.

ЄСВ: 1 902,34 грн на місяць – навіть без доходу

В 2026 році сума мінімального ЄСВ для ФОП становить 1 902,34 грн на місяць (22% від суми мінімальної зарплати, встановленої на відповідний місяць), максимальний – 38 046,80 грн (22% від 20 МЗП).

Якщо підприємець не має права на звільнення від сплати ЄСВ, мінімальний внесок необхідно сплачувати незалежно від того, чи здійснювалася діяльність і чи отримувався дохід. Сплата мінімального ЄСВ забезпечує зарахування відповідного місяця до страхового стажу.

Все про ЄСВ – особливості розрахунку, строки сплати, реквізити та ін. знайдете в статті за посиланням. Точні дати сплати ЄСВ в 2026 році для ФОП вказані в податковому календарі.

Скільки платити: приклад розрахунку за квартал

Сума податків залежить від доходу, отриманого протягом кварталу. Єдиний податок і військовий збір розраховуються у відсотках від доходу, а ЄСВ сплачується у фіксованому мінімальному розмірі за кожен місяць кварталу.

Приклад розрахунку податків ФОП 3 групи за квартал

ФОП 3 групи протягом кварталу отримав 240 000 грн доходу. Суми податків розраховуються зі всіх надходжень – база оподаткування НЕ зменшується на суму витрат (як у ФОП на загальній системі).

Якщо ФОП на 3 групі за квартал отримав 240 000 грн доходу і не є платником ПДВ, загальна сума обов’язкових платежів становитиме 20 107,02 грн. ФОП-платник ПДВ зі ставкою єдиного податку 3% має сплатити до бюджету 15 307,02 грн.

А якщо доходу за квартал не було?

Якщо протягом кварталу ФОП 3 групи не отримував доходу, єдиний податок і військовий збір не нараховуються, оскільки їх базою є фактично отриманий дохід. Водночас мінімальний ЄСВ необхідно сплатити, якщо підприємець не належить до категорії осіб, звільнених від його сплати.

Коли платити податки 3 групі: строки 2026

Для ФОП 3 групи строки сплати залежать від виду платежу. Єдиний податок і військовий збір сплачуються після закінчення кварталу – впродовж 10 календарних днів після граничного строку подання декларації. ЄСВ має окремий строк сплати – до 20 числа місяця, що настає після закінчення кварталу.

Всі актуальні терміни сплати податків ФОП 3 групи в 2026 році наведені в статті за посиланням. Нижче даємо коротку таблицю з термінами сплати ЄП, ВЗ, ЄСВ 3 групи ФОП.

Чому ЄП і ВЗ платяться «через 50 днів після кварталу»

Єдиний податок і військовий збір не сплачуються відразу після завершення кварталу. Спочатку ФОП повинен подати квартальну декларацію платника єдиного податку. ПКУ дає 40 календарних днів на подання декларації після закінчення кварталу, а після цього надає ще 10 календарних днів для сплати податкових зобов’язань, зазначених в декларації.

Саме через поєднання цих двох строків єдиний податок і військовий збір фактично сплачуються приблизно через 50 календарних днів після завершення кожного кварталу.

Куди платити: реквізити та КБК для 3 групи

ФОП 3 групи сплачує єдиний податок, військовий збір і ЄСВ на різні бюджетні рахунки. Для кожного платежу використовується свій код класифікації доходів бюджету (КБК). Помилка навіть в одному реквізиті може призвести до виникнення податкового боргу. Перед кожною оплатою варто перевіряти актуальність рахунків, оскільки протягом року вони можуть змінюватися.

Де взяти актуальні рахунки

Краще за все використовувати реквізити, опубліковані ДПС. Вони формуються окремо для кожної області (або міста Києва) за місцем податкової реєстрації платника та регулярно оновлюються.

Отримати актуальні рахунки можна трьома способами:

1. На офіційному сайті ДПС – в розділі «Рахунки для сплати платежів». Виберіть свою область, після чого відкрийте реквізити для потрібного податку або ЄСВ.
2. В електронному кабінеті платника податків. Найбільш надійний варіант, адже сервіс показує реквізити саме для ваших податкових зобов’язань і місця обліку.
3. На сайті Головного управління ДПС у вашій області, де також публікуються чинні реквізити бюджетних рахунків.

Як сплатити податки ФОП 3 групи: покрокова інструкція

Сплата податків ФОП 3 групи в 2026 році можлива кількома способами: через електронний кабінет, портал держпослуг «Дія», мобільний банкінг, термінал, відділення банку. Під час оплати важливо правильно вибрати вид платежу, рахунок, перевірити призначення платежу. Помилки в реквізитах можуть призвести до виникнення податкового боргу, навіть якщо кошти фактично були списані.

Ми рекомендуємо клієнтам здійснювати сплату єдиного податку ФОП 3 група, військового збору та сплату ЄСВ через ЕК платника, адже він автоматично підтягує актуальні реквізити.

Через електронний кабінет ДПС (QR-код)

Електронний кабінет платника – офіційний сервіс ДПС, який дозволяє не лише перевірити нарахування податків, основні дані про ФОП, подати звіт тощо, а й відразу сформувати платіж.

Порядок дій:

1. Авторизуйтесь в електронному кабінеті за допомогою КЕП або Дія.Підпису, id.gov.ua чи іншим способом.
2. Перейдіть до розділу «Стан розрахунків з бюджетом».
3. Виберіть потрібний платіж: єдиний податок, військовий збір або ЄСВ.
4. Натисніть «Сплатити».
5. Перевірте реквізити, суму та призначення платежу.
6. Оплатіть через запропонований банк або відскануйте сформований QR-код в мобільному банкінгу.

Такий спосіб практично виключає вірогідність появи помилок в реквізитах.

Через застосунок «Дія»

Алгоритм сплати податків ФОП 3 групи через «Дію» простий:

1. Перейдіть на сайт «Дія», авторизуйтесь зручним способом.
2. Відкрийте розділ з послугами, далі «Податки ФОП».
3. Перевірте суми нарахувань.
4. Виберіть платіж, який потрібно сплатити.
5. Підтвердьте оплату банківською карткою.
6. Перед підтвердженням варто переконатися, що відображаються саме актуальні нарахування за потрібний звітний період.

Через мобільний банкінг

Більшість українських банків дозволяє здійснити сплату ЄП ФОП 3 група, військового збору та ЄСВ онлайн, без відвідування відділення.

Зазвичай необхідно:

• Відкрити розділ «Платежі до бюджету» або аналогічний.
• Вибрати вид платежу.
• Вказати свій РНОКПП (ІПН).
• Вибрати правильний рахунок або підтягнути його автоматично.
• Перевірити КБК, суму та призначення платежу.
• Підтвердити оплату.

Якщо банк не підтягує реквізити автоматично, використовуйте реквізити для сплати єдиного податку ФОП 3 група, опубліковані на сайті ДПС або в електронному кабінеті.

Офлайн: каса банку або платіжний термінал

Сплатити податки можна і без використання онлайн-сервісів. Для цього потрібно:

1. Отримати актуальні реквізити бюджетного рахунку.
2. Повідомити працівнику банку або ввести в терміналі: IBAN рахунку, КБК, суму платежу, призначення платежу, РНОКПП платника.
3. Сплатити кошти в необхідній сумі.
4. Зберегти квитанцію до моменту зарахування коштів.

Такий спосіб підходить, якщо немає доступу до інтернет-банкінгу або електронних сервісів.

З якої картки можна платити: ФОП чи особистої

Податкове законодавство не встановлює обов’язку сплачувати податки виключно з підприємницького рахунку. Тому ФОП 3 група може здійснювати сплату податків та ЄСВ як з рахунку ФОП, так і з власної особистої банківської картки, якщо платіж правильно оформлений і містить коректні реквізити платника.

Ми зазвичай клієнтам рекомендуємо використовувати саме підприємницький рахунок. Це спрощує облік руху коштів, полегшує підтвердження платежів та мінімізує запитання під час перевірок. Але якщо платите з особистої картки, головне – зі своєї, адже ДПС ідентифікує платіж за ідентифікаційним кодом, прив’язаним до рахунку.

Чи можна платити ЄСВ помісячно або наперед

Хоча для ФОП закон встановлює квартальний строк сплати ЄСВ, підприємець не зобов’язаний чекати завершення кварталу. Сплата ЄСВ ФОП 3 група може здійснюватися щомісяця, одним платежем за квартал або навіть авансом за кілька місяців чи кварталів наперед.

Головне, щоб до граничної дати на рахунок ДПС надійшла сума не менше мінімального страхового внеску за відповідний період.

Наприклад, ФОП може:

• сплачувати 1 902,34 грн щомісяця;
• перерахувати всю суму за квартал одним платежем – 5 707, 02 грн;
• наперед сплатити ЄСВ за пів року або за весь рік.

Такий підхід не порушує законодавство, якщо кошти зараховані на правильний рахунок і в повному обсязі.

Коли можна не платити: пільги для 3 групи

Не всі підприємці зобов’язані сплачувати ЄСВ «за себе». Закон передбачає низку випадків, коли ФОП 3 група може бути повністю або тимчасово звільнений від цього обов’язку. Водночас пільги щодо ЄСВ не означають автоматичного звільнення від сплати єдиного податку чи військового збору – для них діють окремі правила.

Право не сплачувати ЄСВ мають пенсіонери, особи з інвалідністю, окремі мобілізовані ФОП та підприємці, для яких законодавством передбачено спеціальні пільги. Окремі правила також діють для платників з територій бойових дій та тимчасово окупованих.

Пенсіонери за віком

ФОП, які отримують пенсію за віком, мають право не перераховувати ЄСВ за себе. Але вони можуть добровільно сплачувати внесок, якщо бажають збільшити страховий стаж чи розмір майбутніх виплат.

Особи з інвалідністю

Від сплати ЄСВ також звільняються ФОП, які отримують пенсію або державну соцдопомогу у зв’язку з інвалідністю.

Наймані працівники

Якщо роботодавець за основним місцем роботи сплатив за працівника ЄСВ не менше мінімального страхового внеску, ФОП має право не сплачувати ЄСВ за себе за цей місяць. Якщо ж роботодавець сплатив менше мінімального внеску (наприклад, через неповний робочий час), підприємець може добровільно доплатити різницю.

Мобілізовані підприємці

Для мобілізованих ФОП законодавством передбачені спеціальні правила щодо виконання податкових обов’язків. На весь період служби вони можуть бути звільнені від подання звітності та сплати податків, навіть за умови отримання доходу та/чи наявності найманих працівників. Для підтвердження права не платити податки треба подати пакет документів до ДПС.

Платники з ТОТ і територій бойових дій

Для ФОП, що зареєстровані на тимчасово окупованих територіях або територіях активних бойових дій, законодавством передбачено спеціальні правила виконання податкових обов’язків. Обсяг пільг залежить від статусу території, визначеного законодавством, та конкретного виду податку.

Детальніше про правила звільнення ФОП від сплати податків можете почитати в одному з наших матеріалів за посиланням.

Що буде за несплату або прострочення

Несвоєчасна сплата податків або ЄСВ може призвести до виникнення податкового боргу, нарахування штрафів, пені. Якщо ФОП 3 група не сплатить податки або ЄСВ у встановлені строки, доведеться сплатити не лише основну суму боргу, а й фінансові санкції, передбачені законодавством.

Штраф і пеня за несвоєчасну сплату єдиного податку та військового збору

Якщо сплата єдиного податку ФОП 3 група або військового збору відбулася після граничного строку, виникає податковий борг. До такого боргу можуть застосовуватися:

• штраф за прострочення сплати узгодженого грошового зобов’язання у випадках і розмірах, визначених ст. 124 ПКУ – 5% (якщо протерміновано до 30 днів) або 10% (якщо прострочено на 30 днів і більше) від погашеної суми;
• пеня, яка нараховується відповідно до ст. 129 ПКУ, за кожний день прострочення.

Розмір штрафу залежить від конкретних обставин порушення – тривалості прострочення та наявності умислу. Якщо ж податкове зобов’язання сплачено вчасно, жодні штрафні санкції не застосовуються.

Штраф і пеня за несвоєчасну сплату ЄСВ

Для ЄСВ діють окремі правила, встановлені Законом України № 2464-VI. Якщо сплата ЄСВ ФОП 3 група здійснена з запізненням або не здійснена взагалі, до підприємця можуть бути застосовані:

• штраф – 20% від своєчасно не сплаченої суми ЄСВ;
• пеня – 0,1% від суми недоплати за кожний день прострочення, починаючи з першого календарного дня після закінчення строку сплати і до дня фактичного погашення заборгованості.

ЄСВ впливає на страховий стаж, і тривала несплата може мати наслідки не лише у вигляді фінансових санкцій, а й для пенсійних прав підприємця.

Як перевірити, чи зарахувалися кошти

Після оплати варто переконатися, що кошти дійсно надійшли до бюджету. Особливо це актуально, якщо сплата податків ФОП 3 група здійснювалася напередодні граничного строку або через банк, який проводить платежі не миттєво.

Перевірити зарахування можна в електронному кабінеті ДПС:

• авторизуйтеся за допомогою КЕП або Дія.Підпису;
• відкрийте розділ «Стан розрахунків з бюджетом»;
• виберіть потрібний податок або ЄСВ;
• перевірте, чи відображається погашення зобов’язання та чи відсутній податковий борг.

Якщо платіж уже списаний банком, але в ЕК ще не відображається, це не завжди свідчить про проблему. Інформація може оновитися протягом певного часу після обробки платежу Державною казначейською службою.

Помилково сплатили не на той рахунок: що робити

Якщо кошти були перераховані на неправильний бюджетний рахунок, це не означає, що податок вважається сплаченим. Поки гроші не будуть зараховані на належний рахунок, у платника може обліковуватися податковий борг з відповідними наслідками. В такій ситуації потрібно звернутися до податкового органу з заявою про повернення або перерахування коштів.

Отже, ви помилково сплатили не на той рахунок. Не потрібно повторно перераховувати гроші без аналізу ситуації. Спочатку подайте заяву про перерахування або повернення помилково сплачених коштів.

Якщо помилково сплачено єдиний податок або військовий збір

Для податків, що адмініструються відповідно до ПКУ, використовується електронна заява за формою F1302002/J1302002 – «Заява про повернення помилково та/або надміру сплачених сум». Її можна подати через електронний кабінет. В заяві необхідно зазначити:

• реквізити помилкового платежу;
• суму;
• дату сплати;
• напрям використання коштів.

Платник може вибрати один з варіантів:

1. Перерахувати кошти на правильний бюджетний рахунок (найпоширеніший варіант).
2. Повернути кошти на власний банківський рахунок.
3. Зарахувати їх у рахунок іншого податкового зобов’язання, якщо це дозволяє законодавство.

В більшості випадків, якщо помилка полягає лише в неправильному бюджетному рахунку, найшвидше рішення – саме перерахування коштів на правильний рахунок.

Якщо помилково сплачено ЄСВ

Для ЄСВ діє окрема процедура, оскільки його адміністрування регулюється Законом № 2464-VI. Повернення або перерахування помилково сплачених сум ЄСВ здійснюється за заявою, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України № 417.

В заяві зазначаються:

• дані платника;
• сума помилкового платежу;
• дата сплати;
• правильні реквізити;
• спосіб використання коштів (повернення або перерахування).

До заяви додається копія платіжного документа.

Практична порада

Популярні запитання про сплату податків ФОП 3 групи

Які повинен сплачувати податки ФОП 3 групи в 2026 році та коли?

ФОП 3 групи сплачує єдиний податок, військовий збір, ЄСВ. ЄП і ВЗ сплачуються раз на квартал, впродовж 10 днів після подання декларації ФОП (граничний термін звітування – 40 днів після закінчення кварталу). Виходить, що сплата податків повинна бути здійснена впродовж 50 днів після закінчення кварталу. ЄСВ ФОП 3 групи платить теж раз на квартал, але впродовж 20 днів після закінчення кварталу.

Чи потрібно платити податки, якщо ФОП 3 групи не мав доходу?

Ні, за відсутності доходу єдиний податок і військовий збір не сплачуються. Водночас ЄСВ необхідно сплатити, якщо підприємець не має законного права на звільнення.

Коли потрібно сплачувати єдиний податок, військовий збір ФОП 3 групи?

Єдиний податок та військовий збір сплачуються щокварталу протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації.

Чи можна сплачувати ЄСВ щомісяця?

Так. Закон встановлює лише кінцевий строк сплати за квартал, тому ЄСВ можна перераховувати щомісячно або авансом.

На який рахунок сплачувати податки ФОП 3 групи?

Для єдиного податку, військового збору та ЄСВ використовуються три різні бюджетні рахунки. Актуальні реквізити потрібно перевіряти на сайті ДПС або в електронному кабінеті.

Чи можна сплатити податки з особистої банківської картки?

Так. Закон не забороняє сплачувати податки з особистого рахунку, якщо правильно зазначені реквізити та дані платника.

Як перевірити, чи податок вже зарахований?

Увійдіть до електронного кабінету та відкрийте розділ «Стан розрахунків з бюджетом». Там відображаються всі нарахування, платежі та наявність або відсутність податкового боргу.

Що робити, якщо сплатив податок не на той рахунок?

Подайте до ДПС заяву про перерахування або повернення коштів. Для податків використовується форма F1302002/J1302002, для ЄСВ – заява за наказом Мінфіну № 417.

Чи потрібно окремо сплачувати військовий збір?

Так. Військовий збір є окремим платежем і сплачується на окремий бюджетний рахунок, навіть якщо його сума зазначається в тій самій декларації, що й єдиний податок.

Який мінімальний ЄСВ для ФОП 3 групи у 2026 році?

Мінімальний страховий внесок становить 1 902,34 грн за місяць, або 5 707,02 грн за повний квартал.

Що буде, якщо прострочити сплату податків?

За несвоєчасну сплату можуть бути нараховані штрафи та пеня, а в електронному кабінеті з’явиться податковий борг. Тому після оплати варто перевірити, що кошти успішно зараховані.

Допомога зі сплатою податків ФОП

Самостійна сплата податків ФОП 3 групи здається простою лише на перший погляд. Але ми бачимо, що підприємці часто стикаються зі зміною бюджетних рахунків, помилками в реквізитах, неправильним визначенням строків сплати або питаннями щодо ЄСВ, військового збору, звітності.

Наші фахівці допоможуть:

• розрахувати всі податкові платежі;
• перевірити строки сплати та наявність заборгованості;
• підготувати платіжні документи з правильними реквізитами;
• подати заяву про перерахування або повернення помилково сплачених коштів;
• взяти на себе повний бухгалтерський супровід ФОП.

Якщо ви хочете бути впевнені, що всі податки сплачені правильно і вчасно, зверніться за консультацією або замовте комплексний бухгалтерський супровід ФОП від БІП. Це дозволить уникнути штрафів, заощадити час і зосередитися на розвитку бізнесу.

Автор статті

Наталя Юдіна Верифікований експерт

Директор, співвласник

LinkedIn Профіль автора Всі статті автора →

Підписатися на нові статі