ТОВ на ЄП в 2026 році: що потрібно знати? Звітність, оподаткування, ліміти, обмеження для ТОВ на єдиному податку

Товариство з обмеженою відповідальністю – популярна форма підприємництва, яка призначена для ведення виключно комерційної діяльності, де основною метою є отримання прибутку від надання послуг, виконання певних видів робіт, продажу товарів, володіння майном та ін.

Реєстрація ТОВ передбачає створення юридичної особи, що характеризується такими особливостями:

• Наявність статуту, статутного капіталу, інструментів для управління, розподілу доходу та ін.
• Необмежена кількість власників (співзасновників), можливість продати, залишити у спадок частку в ТОВ.
• Можливість залучати інвесторів, кредиторів.
• Більш широкі можливості для співпраці з партнерами, клієнтами, найманими робітниками.

Незважаючи на складнощі в економіці та безпекові ризики, спровоковані повномасштабною війною, український бізнес продовжує працювати. Кожен день з’являються нові компанії, що працюють в сферах рітейлу, ІТ, громадського харчування, виробництва та ін., мають різні обсяги доходу, кількість найманих працівників, певні особливості організації та управління.

Проте для будь-якої компанії одним з найважливіших питань як під час відкриття, так і в процесі роботи є вибір вигідної системи оподаткування. Варіантів у ТОВ є декілька: загальна система, 3-4 групи спрощеної чи Дія.Сіті (якщо компанія працює в сфері ІТ).

Ми в цій статті розглянемо популярний варіант для малого та середнього бізнесу – ТОВ на спрощеній системі оподаткування. Розкажемо про умови реєстрації на ЄП, обмеження та переваги, які пропонує такий варіант. Поговоримо про ведення бухгалтерії, звітність, сплату податків та інші важливі нюанси.

Вибір спрощеної системи оподаткування для ТОВ в 2026 році

Відповідно до п. 4 ст. 291 ПКУ, для ТОВ можна вибрати лише третю групу спрощеної системи або четверту, що призначена для сільськогосподарських товаровиробників (за умови, що за попередній звітний рік частка сільськогосподарського товаровиробництва компанії дорівнювала 75% або вище). Тому в цій статті ми розглядатимемо лише 3 групу ЄП, яка підходить для надання послуг, торгівлі, виробництва товарів та ін.

Під час відкриття ТОВ компанія автоматично набуває статус платника податків за загальною системою. За бажанням можна вибрати спрощену систему («єдиний податок» або ЄП) – в момент реєстрації ТОВ чи протягом 10 днів після.

Крім того, перейти на єдиний податок ТОВ може в будь-який день під час ведення діяльності за умови дотримання термінів, встановлених законодавством. Перейти на ЄП можна, подавши заяву до ДПС не пізніше, ніж за 15 днів до того, як почнеться наступний календарний квартал. Оформити перехід на ЄП можна тільки раз на рік.

Переваги, які дає спрощена система оподаткування ТОВ

ФОП і ТОВ єдиний податок дає чимало переваг. Спрощену систему було створено з метою підтримки малого, середнього бізнесу, з більш лояльними умовами, меншими вимогами. Нижче розглянемо переваги спрощеної системи саме в розрізі ТОВ:

1. Нижчі ставки податків – ТОВ на єдиному податку 3 групи повинно сплачувати в бюджет 3% + ПДВ чи 5% ЄП і 1% військового збору. Це менше, ніж 18% податку на прибуток, які потрібно платити на загальній системі.
2. Простота обліку та звітності – зазвичай на ЄП менше бухгалтерських документів, спрощене ведення обліку та подання звітності. Проте звітність ТОВ на єдиному податку все одно потрібно вести у повному обсязі і особливої різниці між системами не відчувається (як у ФОП).
3. Фіксована ставка податку – зрозуміле та прогнозоване податкове навантаження, сума податків залежить виключно від прибутку. Чим менше отримує ТОВ коштів – тим менше платить.

Спрощена система дає змогу ТОВ вести менші обсяги документації, сплачувати податки за зниженими ставками. Це ключові переваги, які пропонує єдиний податок ТОВ в 2026 році.

Вибрати можна одну з двох груп ЄП (3 і 4), кожна з яких передбачає для компанії певні умови. Хоча, зазвичай 4 групу не розглядають, адже вона створена виключно для сільгосптоваровиробників і не підходить для інших сфер.

А от 3 група єдиного податку дає ТОВ максимум свободи у виборі сфери діяльності. Але варто пам’ятати, що реєстрація підприємства в статусі платника єдиного податку на будь-якій групі апріорі передбачає певні обмеження для ведення бізнесу, які ми розглянемо нижче окремо.

Порівняння ТОВ на спрощеній системі оподаткування та загальній

Як бачимо, ТОВ на спрощеній системі оподаткування сплачує менші податки, навіть за умови неврахування значного обсягу витрат. Проте часто все не так очевидно – крім зниженого податкового навантаження, єдиний податок передбачає ще чимало тонкощів. І підходить не всім компаніям. А деяким навіть заборонено реєструватися платником ЄП.

В яких випадках ТОВ не може зареєструватись на спрощеній системі оподаткування

Згідно з п. 5 ст. 291 ПКУ, вибрати спрощену систему не можуть:

1. Компанії, якщо в їх статутному капіталі загальна сукупність часток, власниками яких є юридичні особи з числа НЕ платників ЄП, становить 25% чи більше.
2. Страхові брокери, лізингові компанії, ломбарди, кредитні спілки, реєстратори цінних паперів, інвестиційні фонди та ін. (повний перелік вказано в пп. 291.5.4 ПКУ).
3. Будь-які відокремлені підрозділи юрособи, що не зареєстрована в якості платника ЄП.
4. НЕрезиденти – в такому випадку єдиний податок для ТОВ також не дозволений.
5. Всі платники податків, що в момент подання заяви на ЄП мають податковий борг (виключення становить безнадійний борг, який утворився через дію обставин непереборної дії).
6. Компанії, які здійснюють діяльність, що згідно ст. 291.5 є забороненою для платників спрощеної системи оподаткування.

Обмеження для платників ЄП всіх груп щодо вибору видів діяльності

Реєстрація компанії в якості «спрощенця» передбачає певні обмеження щодо вибору напрямків діяльності. Вони встановлені для всіх платників ЄП і діють для ТОВ на ЄП 3 групи в тому числі.

ТОВ на спрощеній системі заборонено займатися діяльністю, що пов’язана з:

• Азартними іграми, лотереями, роботою букмекерських контор і тоталізаторів.
• Обміном іноземної валюти – не можна займатися ТОВ на єдиному податку.
• Виробництвом, торгівлею підакцизними товарами (виключення: продаж вроздріб паливно-мастильних матеріалів, якщо вони реалізуються в ємностях об’ємом до 20 л).
• Виробництвом, видобутком, продажем дорогоцінного каміння, металів (органогенного утворення в тому числі). Виключення: робота з ювелірними і побутовими виробами з таких металів і каміння.
• Видобутком і продажем корисних копалин (виключення: продаж копалин місцевого значення).
• Управлінням підприємствами, фінансовим посередництвом (виключення: діяльність у галузі страхування).
• Наданням послуг пошти, зв’язку – така діяльність також заборонена для ТОВ на єдиному податку 3 групи.
• Продажем антикваріату, предметів колекціонування, мистецтва, організацією аукціонів та торгів такими предметами.
• Проведенням гастролей.

Детальний перелік всіх вищевказаних обмежень можна знайти у пп. 291.5.1 ПКУ.

Інші обмеження для ТОВ на ЄП: ліміт доходу, співпраця з контрагентами

Реєстрація підприємства в якості платника ЄП також передбачає необхідність дотримуватися вимоги щодо ліміту річного доходу. Так, обсяг доходу за рік у ТОВ на 3 групі ЄП не повинен перевищувати 1167 сум мінімальної зарплати, яка зафіксована станом на 1 січня року. Тобто, для 2026 року ліміт становить 10 091 049 грн. В разі його перевищення ТОВ позбавляють статусу «спрощенця».

Обмежень по числу найманих працівників компанії, що вибрали 3 групу спрощеної системи, не мають. Також не встановлено вимог стосовно взаємодії з контрагентами – співпрацювати можна з населенням, фізичними та юридичними особами (з числа ФОП і ТОВ), що знаходяться як на загальній, так і на спрощеній системі оподаткування.

Звітність, облік, податки ТОВ на єдиному податку

Ведення бухгалтерського обліку юридичної особи на єдиному податку передбачає своєчасне подання звітності до ДПС, перерахування зборів, правильне формування і зберігання первинної документації, ведення кадрового обліку та ін.

Тут варто зазначити, що навіть на спрощеній системі оподаткування ТОВ все одно подає, крім податкових, фінансові, статистичні звіти. Тобто, від всіх обов’язків платник не звільняється. І якщо для ФОП єдиний податок справді передбачає мінімум звітності та документації, то для підприємств основні зобов’язання нікуди не дінуться.

Звітність ТОВ на спрощеній системі

Кожне підприємство має звітувати перед ДПС про отримані доходи, самостійно розраховувати на основі поданих даних суми податків. Також ведеться кадровий облік за найманих працівників, для яких підприємство виступає податковим агентом – тобто, несе відповідальність за нарахування зарплати, утримує податки, звітує перед податковою за все.

Крім власне податкових звітів, є ще й інші, які повинне подавати ТОВ – на єдиному податку, загальній системі.

Які звіти подає ТОВ на 3 групі ЄП:

1. Декларація по ЄП для юросіб – подається кожен квартал, наростаючим підсумком (за 3 місяці, півріччя, 9 місяців, рік), в 40-денний термін після його закінчення.
2. Об’єднана звітність (звіт по ЄСВ, ПДФО, ВЗ, іншим видам зборів) про виплати фізособам і перераховані до бюджету суми внесків за них – ТОВ на єдиному податку, загальній системі подається кожен місяць, до 20 числа після його закінчення.
3. Фінансова і статистична звітність – інформація про фінансове становище, рух грошових коштів, результати діяльності та ін., подається всіма підприємствами раз на рік, в 25-денний термін після завершення звітного періоду. Спрощений фінансовий звіт формується відповідно до ЗУ №996-XIV про бухоблік та фінзвітність. Статистична звітність подається відповідно до запитів і графіку.
4. Звіт по ПДВ – для платників цього виду збору, подається щомісяця в 20-денний термін після його завершення. Також можна формувати щоквартально за умови подання відповідної заяви.

Порушення вимог щодо подання звітності тягне за собою адміністративну відповідальність. Як ТОВ на єдиному податку, так і підприємство на загальній системі повинне робити все вчасно. В разі неподання або подання декларацій пізніше встановлених термінів накладається штраф у розмірі 340 грн. за кожен факт. Вчинення тих же дій протягом одного року штрафується сумою в 1020 грн.

Бухгалтерське ведення ТОВ на спрощеній системі оподаткування у 2026 році

З огляду на велику кількість нюансів та вимог чинного законодавства, що постійно змінюються, ведення звітності ТОВ потребує залучення досвідчених фахівців (а часто одразу кількох). І найкращим рішенням в такому випадку стане аутсорсинг бухгалтерських послуг.

Наша компанія надає послуги ведення бухгалтерії ТОВ на єдиному податку, загальній системі, Дія.Сіті. Можемо повністю взяти на себе весь облік чи надати вибрані послуги зі списку доступних – юридичні, бухгалтерські. Проте максимум зручності та якості дає саме аутсорсинг бухгалтерії.

Які переваги гарантує передання бухгалтерського обліку ТОВ на спрощеній системі оподаткування на аутсорс:

• Фінансова безпека – мінімізація ризиків штрафів і помилок завдяки професійним бухгалтерам.
• Економія ресурсів – немає витрат на штатного бухгалтера, робоче місце та програмне забезпечення.
• Дотримання актуальних вимог законодавства – експерти постійно відстежують зміни у податках і звітності, ведуть все правильно.
• Масштабованість – облік ТОВ на єдиному податку адаптується під ріст компанії без додаткових клопотів.
• Високий рівень експертизи – до ведення бухобліку за необхідності підключається вся команда, а не одна людина.
• Конфіденційність і контроль – всі умови ведення ТОВ закріплюються в договорі, в ньому ж прописується відповідальність виконавців.
• Фокус на бізнесі – керівник ТОВ витрачає час на розвиток, а не на бухгалтерські питання.
• Гнучкість – набір послуг підбирається під потреби та включає лише ті опції, що потрібні компанії.
• Прозора вартість – зрозумілий щомісячний тариф замість прихованих витрат на штат.
• Підтримка – у складних ситуаціях бізнес отримує консультацію та готові рішення.

Звертайтесь за вказаним на сайті номером телефону – і менеджер БІП надасть вам детальну інформацію про умови обслуговування ТОВ на єдиному податку, загальній системі, Дія.Сіті. Співпраця з нами – це гарантія вашого спокою та відсутності проблем, адже у нас працюють кращі бухгалтери, що мають значний досвід роботи і все необхідні знання, навички.

Умови та терміни перерахування сум податків для ТОВ 3 групи

Платники єдиного податку 3 групи сплачують 5% від всього доходу компанії (якщо немає ПДВ, адже платники ПДВ сплачують 3%) та 1% військового збору. Сплата податків (ЄП та ВЗ) ТОВ на 3 групі ЄП здійснюється протягом 10-денного періоду після завершення граничного терміну подання квартальної декларації – тобто, протягом 50 днів по закінченні кожного кварталу.

За протермінування строку накладаються штрафи в розмірі від 10% на суму погашеного боргу, які зростають в разі збільшення часу невиконання обов’язків або повторної фіксації таких фактів (детально в ст. 124 ПКУ).

Ведення кадрового обліку ТОВ передбачає вимогу сплати за співробітників наступних зборів:

• ПДФО 18% – нараховується з суми заробітної плати.
• ВЗ 5% – також стягується з зарплати.
• ЄСВ – 22% від суми ЗП.

Якщо компанія співпрацює з ФОП, то облік і виплати здійснюються самим підприємцем відповідно до системи (групи) оподаткування, на якій він знаходиться.

Виплата фізичним особам дивідендів ТОВ на єдиному податку здійснюється з нарахуванням ПДФО в розмірі 9% (а на загальній системі 5%), військового збору 5%. ПДФО нараховується відповідно до того, на якій системі оподаткування була компанія в період, за який нараховуються дивіденди. А от ВЗ – відповідно до ставки, зафіксованої на час нарахування. ЄСВ не нараховується.

Як перейти на спрощену систему оподаткування з загальної

Щоб перейти з загальної системи на спрощену та стати платником єдиного податку, ТОВ необхідно подати заяву на застосування спрощеної системи 3 групи. Зробити це можна під час реєстрації ТОВ чи в процесі ведення діяльності. Якщо з моменту реєстрації компанії минуло вже чимало часу, перейти на сплату єдиного податку можна не кожен день, а у чітко визначений термін.

Щоб стати платником 3 групи єдиного податку, ТОВ, яке перебуває на загальній системі оподаткування, подає заяву мінімум за 15 днів до завершення кварталу. Якщо заява заповнена вірно і перешкод для переведення немає, платником спрощеної системи оподаткування ТОВ стає з першого дня нового кварталу.

Як бачимо, правильне ведення звітності та своєчасна сплата податків є основними умовами стабільної роботи компанії. Водночас вірний вибір системи оподаткування впливає на фінансові показники, особливості здійснення бухгалтерського та кадрового обліку. А тому без допомоги фахівців тут не обійтись.

Якщо у вас залишились будь-які запитання або потрібен бухгалтерський супровід бізнесу досвідченими спеціалістами – звертайтесь до нас за вказаним на сайті номером телефону чи заповнюйте форму зворотного зв’язку і ми вам передзвонимо. Співпраця з БІП – це гарантія ідеального порядку у фінансах та відсутності будь-яких проблем з податковою!

Поширені запитання про ТОВ на єдиному податку

Які групи може вибрати ТОВ на єдиному податку?

Тільки 3 та 4 групи. Але зазвичай компанії вибирають третю, адже четверта створена виключно для ведення бізнесу в сільськогосподарській сфері.

Які переваги дає єдиний податок ТОВ в 2026 році?

Нижчі ставки податку в порівнянні з загальною системою, менші обсяги документації через  відсутність вимоги фіксувати та враховувати витрати.

Які податки платить ТОВ на 3 групі спрощеної системи?

Якщо підприємство є платником ПДВ, то сплачує 3% єдиного податку зі всієї суми доходу, якщо не є платником ПДВ – 5% ЄП. Також з доходу сплачується 1% військового збору.

Які звіти подає ТОВ на єдиному податку 3 групи?

ТОВ на єдиному податку 3 групи звітність подає кожен квартал – впродовж 40 днів після його завершення. Дані вносяться в декларацію наростаючим підсумком. Тобто, спочатку подається декларація платника ЄП за І квартал (з відомостями про 3 місяці року), потім за ІІ квартал (з даними за півріччя), за ІІІ квартал (інформація за 9 місяців), а потім ТОВ подає річний звіт.

Крім того, всі ТОВ подають фінансову, статистичну звітність. За найманих робітників формують декларацію кожен місяць.

Чи є обмеження для роботи підприємства на єдиному податку?

Так, є. Є низка заборонених для всіх «спрощенців» (і ТОВ на спрощеній системі оподаткування в тому числі) видів діяльності, що вказані в ст. 291 ПКУ. Є ліміт річного доходу – не більше 1167 мінімальних розмірів зарплати, зафіксованої на 1 січня звітного року. Це 10 091 049 грн. в 2026 році.

З ким може співпрацювати ТОВ на єдиному податку?

Компанія на спрощеній системі може співпрацювати зі всіма видами контрагентів – фізичними, юридичними особами, резидентами, іноземцями та ін. Обмежень щодо вибору клієнтів, партнерів на 3 групі єдиного податку ТОВ не має.

Підписатися на нові статі