Заповни форму
Назад до статтей
Податковий розрахунок – це об’єднана звітність, в якій податковий агент відображає доходи, нараховані або виплачені фізичним особам, суми утриманого з них податку та військового збору, а також нарахований єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ).
Для юридичних осіб розрахунок є щомісячною обов’язковою звітністю за умови, що вони підпадають під вимогу подання. Звіт містить узагальнені показники та персоніфіковані відомості щодо доходів фізосіб і нарахованого ЄСВ. Порядок його заповнення та подання визначений наказом Мінфіну від 13 січня 2015 року № 4 з врахуванням змін, що набрали чинності в 2026 році.
В цій статті ми детально розберемося:
Також детально розкажемо, як заповнювати бланк об’єднаної звітності, яку подають юридичні особи, на що звернути увагу бухгалтеру під час підготовки до звітування та внесення основних відомостей.
Обов’язок подавати податковий розрахунок виникає у юридичної особи насамперед через її статус податкового агента та платника ЄСВ. Відповідно до п.п. «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ, особи, які мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати до ДПС розрахунок сум доходу, нарахованого, виплаченого на користь фізичних осіб, а також сум утриманого з них податку.
Порядок № 4 поширюється на юридичних осіб, їхні філії, відділення, інші відокремлені підрозділи, представництва нерезидентів та інших податкових агентів, які нараховують, виплачують доходи фізособам. Одночасно розрахунок використовується для звітування щодо ЄСВ платниками єдиного внеску, визначеними ЗУ про ЄСВ.
Тобто для звичайної юридичної особи ключовою підставою для подання є наявність виплат або нарахувань на користь фізичних осіб та відповідних обов’язків як податкового агента і платника ЄСВ. Звіт подається за найманих працівників та інших фізосіб, яким виплачувалися кошти в місяці, за який формується розрахунок.
Податковий розрахунок подають юридичні особи, які виступають податковими агентами та/або платниками ЄСВ. Для юрособи обов’язок виникає при нарахуванні доходів фізичним особам у звітному періоді – найманим працівникам та іншим.
Податковий розрахунок юридична особа подає до ДПС за своїм основним місцем обліку. Якщо компанія має відокремлений підрозділ, порядок звітування залежить від того, чи має цей підрозділ повноваження самостійно нараховувати та виплачувати доходи працівникам, утримувати з них податки і сплачувати ЄСВ:
Якщо відокремлений підрозділ не має права самостійно нараховувати зарплату, утримувати податки та сплачувати ЄСВ, за його працівників звітує головна юридична особа.
Для юридичних осіб базовим звітним періодом для податкового розрахунку є календарний місяць. Згідно з п.п. «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ та п.п. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 ПКУ, податковий агент, який не є ФОП або самозайнятою особою, подає об’єднану звітність протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця.
Отже, юридична особа звітує за кожен місяць окремо. Наприклад, розрахунок за липень 2026 року потрібно подати не пізніше 20 серпня 2026 року, за серпень – до 20 вересня і так далі.
В 2026 році Мінфін оновив форму податкового розрахунку та порядок її заповнення, подання. Зміни затверджені наказом Мінфіну від 07.05.2026 № 243. Наказ офіційно опубліковано 17 червня 2026 року, а чинності він набрав 17 липня 2026 року.
Для цілей звітування нова форма застосовується з 1 серпня 2026 року. Юридичні особи вперше новий розрахунок подають за липень 2026 року. Граничний термін його подання – 20 серпня 2026 року.
Липневе оновлення не означає, що юридичні особи почали подавати розрахунок щоквартально. Квартальний формат з розбивкою показників за місяцями в 2026 році запроваджено для ФОП та самозайнятих осіб. Для інших податкових агентів (юридичних осіб в тому числі) звітним періодом залишається місяць.
Податковий розрахунок показує, які доходи юридична особа нарахувала, виплатила фізичним особам та які податки й ЄСВ були з них утримані. Звіт дає податковій інформацію не лише про загальні суми, а й про виплати конкретним працівникам та іншим фізособам.
В залежності від виду виплат в податковому розрахунку відображаються:
Об’єднана звітність одночасно виконує дві функції:
Перед поданням об’єднаної звітності юридичній особі варто перевірити два основні блоки – дані для звіту та необхідні додатки.
До розрахунку потрапляють відомості про доходи, які компанія нарахувала, виплатила фізичним особам. Тому показники звіту мають відповідати даним бухгалтерського обліку, підтверджуватися відповідними документами.
Перед поданням розрахунку бухгалтеру важливо:
В разі виявлення помилок їх можна виправити шляхом подання звітного нового або уточнюючого розрахунку з коректними даними.
Основні додатки до розрахунку:
Зазвичай підприємство не заповнює всі шість додатків автоматично. Наприклад, роботодавцю, який має звичайних найманих працівників, потрібно відобразити інформацію в Д1 та 4ДФ, а Д5 додається за наявності відповідних кадрових подій. Д2, Д3 та Д6 подаються лише тоді, коли у підприємства є підстави для їх заповнення.
Перед формуванням звітності бухгалтеру варто перевірити не тільки суми зарплати, лікарняних, відпускних та інших виплат, а й кадрові зміни та наявність працівників, для яких законодавство передбачає спеціальний порядок обліку ЄСВ або страхового стажу.
Більшість роботодавців у повсякденній діяльності використовують основну частину розрахунку разом з додатками Д1, 4ДФ, Д5 та, за необхідності, Д6.
Заповнення нового податкового розрахунку для юридичної особи варто починати не з додатків, а з перевірки вихідних даних. Спочатку визначають звітний місяць, тип розрахунку та перелік додатків, після чого вносять персоніфіковані відомості про працівників та інших фізичних осіб.
Юридичними особами розрахунок подається щомісяця. В новій формі зазначають календарний рік, місяць, за який звітує підприємство, та номер розрахунку.
Наприклад, якщо звіт подається за липень 2026 року, в загальній частині зазначається 2026 рік та сьомий місяць. Саме за липень 2026 року юрособи вперше подають розрахунок за новою формою.
В рядку 01 потрібно визначити, який саме податковий розрахунок подається:
«Звітний новий» і «Уточнюючий» звіти не є просто повторною подачею декларації. Вони використовуються для виправлення конкретних показників попередньо поданої звітності.
В загальній частині податкового розрахунку зазначаються основні ідентифікаційні дані юридичної особи. В формі передбачено поле для повного найменування підприємства згідно з реєстраційними даними, а також для інших реквізитів податкового агента та платника ЄСВ.
На цьому етапі також потрібно правильно вказати номер розрахунку. За новими правилами він зазначається у хронологічному порядку незалежно від типу розрахунку.
| Номер рядка в розрахунку | Порядок відображення даних |
| Рядок 01 | Зазначається тип розрахунку: «Звітний» – коли звіт за відповідний період подається вперше; «Звітний новий» – коли до завершення граничного строку потрібно виправити відомості у вже поданому звіті за цей самий період; «Уточнюючий» – коли виправлення вносяться після завершення строку подання за минулий звітний (податковий) період. |
| Рядок 02 | Зазначаються календарний рік і місяць, за який формується розрахунок, а також його порядковий номер. Номер присвоюється послідовно, в хронологічному порядку, незалежно від того, який тип розрахунку подається. |
| Рядок 03 | Вказується повна назва юридичної особи відповідно до відомостей державної реєстрації. |
| Рядок 031 | Зазначається код юридичної особи за ЄДРПОУ. |
| Рядок 032 | Вноситься код території за Кодифікатором за місцезнаходженням платника. Якщо звітність подається за відокремлений підрозділ, зазначається відповідний код за місцезнаходженням такого підрозділу. |
| Рядок 033 | Заповнюється, якщо розрахунок подається за відокремлений підрозділ: зазначається його повне найменування. |
| Рядок 034 | Заповнюється правонаступником, який подає уточнюючий розрахунок за працівників або осіб за ЦПД ліквідованого платника ЄСВ. Тут зазначається код ЄДРПОУ такого ліквідованого платника. |
| Рядок 035 | Заповнюється платником ЄСВ у випадках, коли розрахунок містить відомості щодо його філії. |
| Рядок 04 | Зазначаються податкова адреса підприємства, поштовий індекс, контактний номер телефону та електронна адреса. |
| Рядок 05 | Вказується назва контролюючого органу, до якого юридична особа подає розрахунок. |
| Рядок 06 | Зазначаються додатки, які входять до складу розрахунку. Для кожного додатка, що подається, проставляється позначка «х» і зазначається кількість його аркушів. Якщо додаток не подається, відповідне поле не заповнюється. |
| Рядок 07 | Зазначається код основного виду економічної діяльності підприємства відповідно до КВЕД ДК 009:2010. |
| Рядок 08 | У відповідному рядку 081-085 проставляється позначка «х» залежно від ознаки платника, яка відповідає статусу юридичної особи. |
| Рядок 09 | Відображаються показники чисельності працівників за звітний місяць. Кількість зазначається в цілих одиницях. |
| Рядки 091, 091.1, 091.2 | В рядку 091 зазначається середньооблікова кількість штатних працівників за звітний місяць. Рядок 091.1 містить показник щодо штатних працівників з інвалідністю, а рядок 091.2 – щодо працівників, які належать до категорій, для яких законодавством передбачені додаткові гарантії у сприянні працевлаштуванню. |
| Рядок 092 | Зазначається кількість працівників, яким у звітному місяці нараховувалася заробітна плата. Особи, яким нараховано грошове забезпечення, до цього показника не включаються. |
| Рядки 10 та 101 | В рядку 101 зазначається кількість застрахованих осіб, яким протягом звітного місяця було нараховано грошове забезпечення. |
| Рядки 11 та 111 | В рядку 111 зазначається кількість нових робочих місць, створених підприємством протягом звітного місяця. |
Перед заповненням основної частини варто визначити, які додатки підприємство повинно подати за конкретний місяць.
До нової форми розрахунку ЮО передбачені:
Всі додатки одночасно подають не всі підприємства. Їх склад залежить від того, які виплати, кадрові зміни та інші операції були у компанії протягом звітного місяця.
В Д1 інформація подається окремо за кожною застрахованою особою. Тут відображаються дані, необхідні для персоніфікованого обліку доходів та ЄСВ.
Перед перенесенням даних до Д1 бухгалтеру потрібно звірити:
Саме Д1 пов’язує загальну суму ЄСВ підприємства з конкретними застрахованими особами.
Ці додатки не є обов’язковими для кожного роботодавця.
Д2 заповнюють, якщо підприємство має відповідних осіб, за яких ЄСВ сплачується державою або роботодавцем у випадках, передбачених законодавством.
Д3 використовується для відображення інформації щодо осіб, які проходять строкову військову службу, у випадках, передбачених порядком.
Д6 подають, коли є підстави для відображення спеціальних умов обліку страхового стажу.
Тобто перед формуванням цих додатків бухгалтеру потрібно перевірити не лише зарплатні дані, а й особливий статус працівників та відповідні кадрові документи.
В 4ДФ інформація наводиться за кожною фізичною особою, якій підприємство нараховувало, виплачувало доходи. Залежно від характеру виплати в додатку відображаються:
Наприклад, зарплата, лікарняні, відпускні, винагорода за ЦПД та інші виплати можуть мати різні ознаки доходу, тому перед заповненням 4ДФ потрібно правильно визначити вид кожної виплати.
Д5 використовується для відображення відомостей про трудові відносини та відповідних кадрових подій. Тому цей додаток потрібно перевірити, якщо протягом звітного місяця, наприклад:
Якщо спрощено, то Д1 відповідає насамперед за доходи та ЄСВ, 4ДФ – за доходи і податки, а Д5 – за трудові відносини.
Після формування необхідних додатків потрібно перевірити основну частину звіту та показники, які узагальнюють дані про доходи, ПДФО, військовий збір і ЄСВ.
Загальні показники мають узгоджуватися з інформацією у відповідних додатках. Якщо в Д1 зазначені суми ЄСВ за працівниками, вони повинні відповідати підсумковим показникам розрахунку. Аналогічно дані про ПДФО та військовий збір мають узгоджуватися з 4ДФ.
Перед відправленням розрахунку варто пройти короткий контрольний чекліст:
Готовий податковий розрахунок юридична особа подає до ДПС за основним місцем обліку. Для юросіб звітним періодом так і є місяць, а подати звіт треба впродовж 20 календарних днів по закінченню відповідного місяця.
Для електронного звітування ДПС використовує окремий ідентифікатор форми для юридичних осіб; актуальні електронні форми та їх ідентифікатори публікуються ДПС.
Заповнення нового розрахунку ЮО зводиться до послідовності: визначити звітний місяць → вибрати тип розрахунку → заповнити реквізити підприємства → визначити необхідні додатки → внести персоніфіковані дані → перевірити узгодженість показників → подати звіт до ДПС.
Здається, що нічого складного тут немає, але під час заповнення треба дуже уважно перевіряти дані та вносити їх у відповідні графи. Також важливо дотримуватись термінів. За несвоєчасне подання податкового розрахунку чи неподання звітності передбачені штрафи:
Запровадження нової форми об’єднаної звітності є одним з найважливіших нововведень в податковій звітності 2026 року. Юридичним особам необхідно перейти на щомісячне подання звіту, використовувати оновлену форму та уважно дотримуватися правил її заповнення. Це допоможе уникнути помилок, штрафних санкцій і необхідності подання уточнюючих звітів.
Якщо ж вам потрібна допомога та впевненість, що бухгалтерія ведеться правильно, а всі звіти подані вчасно – звертайтесь до фахівців БІП! Ми можемо організувати ведення бухобліку ТОВ, ФОП чи надати консультацію, окремо послугу подання звітності та ін.
Податковий розрахунок – це назва об’єднаного звіту податкового агента про доходи фізосіб, утримані з них ПДФО та ВЗ, а також нарахований ЄСВ. Юридичні особи подають його щомісяця.
Податковий розрахунок подають юридичні особи, які нараховують, виплачують доходи фізособам та виконують обов’язки податкового агента, платника ЄСВ. Звітність подається за найманих працівників та інших застрахованих осіб.
Для юридичних осіб звітним періодом встановлено календарний місяць. Розрахунок подають не пізніше спливу 20 календарних днів після закінчення відповідного місяця.
Юридичним особам в серпні 2026 року потрібно подати звіт в новій формі розрахунку. Мінфін затвердив новий бланк звітності. Натомість періодичність звітування не змінилась.
Нову форму юрособи вперше застосовують для звітування за липень 2026 року. Граничний строк подання такого розрахунку – 20 серпня 2026 року.
В розрахунку передбачені додатки Д1, Д2, Д3, 4ДФ, Д5 та Д6. Конкретний набір залежить від виплат, кадрових подій та інших обставин, які виникли у підприємства протягом звітного місяця.
В 4ДФ відображають доходи, нараховані, виплачені фізичним особам, а також суми утриманого ПДФО і військового збору. Відомості наводяться персоніфіковано за кожною фізичною особою.
Д1 містить персоніфіковані відомості про нараховані доходи застрахованих осіб та ЄСВ. На його підставі формується інформація, необхідна для персоніфікованого обліку страхових внесків і стажу.
Ні. Підприємство подає лише ті додатки, для заповнення яких є відповідні дані за звітний місяць. Наприклад, Д5 пов’язаний з кадровими подіями, а Д2, Д3 та Д6 подаються лише за наявності передбачених законодавством підстав.
Працюєте без договору і ризикуєте залишитись без грошей? Шаблон договору про надання послуг допоможе захистити себе, чітко зафіксувати умови та уникнути конфліктів з клієнтами.
Оформлюєте співпрацю і боїтесь наробити помилок, які потім коштуватуть чималих фінансових та інших втрат? Використайте готовий зразок ЦПД та захистіть свій бізнес від проблем.
Не знаєте, як виставити інвойс клієнту без помилок і зайвих питань? Готовий шаблон інвойсу допоможе створити коректний рахунок за 5 хвилин і отримати оплату без затримок.
Неправильний облік доходів – це штрафи і проблеми з податковою. Готовий шаблон книги обліку доходів ФОП 3 групи допоможе вести облік правильно і без помилок.
Готовий шаблон в ексель форматі який має прописані формули, що дає можливість не рахувати вручну, достатньо внести дані. Звідси можна брати суми на сплату ЄП та ВЗ. Також є інструкція до шаблону яка допоможе правильно вести облік доходів.
Хочеш відкрити ФОП, але боїшся зробити помилку? Отримай чекліст і пройди онлайн реєстрацію ФОП через Дію без відмов та штрафів. форматі чек-листа яка поетапно “”показує”” процес реєстрації ФОП, які документи підготувати, як правильно заповнити заяву, що врахувати, які документи отримаємо в результаті реєстрації. “
Не знаєш, яку групу ФОП обрати і боїшся переплатити податки, отримати штраф за порушення? Отримай чекліст і вибери систему оподаткування правильно з першого разу.
Не знаєте, чи потрібен вам РРО? Помилки з реєстраторами – це завжди штрафи.
Цей чекліст чітко роз’яснить, коли потрібно використання РРО (ПРРО) і як уникнути штрафів.
Потрібна допомога бухгалтера чи юриста?
Проконсультуємо та підберемо оптимальні рішення для вашого ФОП або ТОВ
