Одновременное ведение предпринимательской деятельности как ФЛП и ООО – возможно ли? Нормы, требования, оформление

Содержание

Недавно мы получили обращение от клиента, который попросил рассмотреть достаточно интересный вопрос. Он осуществляет предпринимательскую деятельность в статусе ФЛП и хочет открыть ООО. Единолично, без партнеров, не нанимая руководителя – то есть, фактически это один человек, который одновременно ведет предпринимательскую деятельность как ФЛП и становится единоличным собственником компании (ООО).

У клиента на то были свои причины – он хочет расширять бизнес и выходить на международный ИТ-рынок B2B-услуг, подавать заявки на крупные проекты, к участию в которых допускаются только компании. Одновременно терять своих клиентов и уже заключенные договоры на сотрудничество как ФЛП предприниматель не хочет.

Поэтому ФЛП планирует создать ООО самостоятельно, чтобы иметь возможность продолжать работать на украинском рынке как физическое лицо-предприниматель, а на международный выходить как компания, что работает в сфере предоставления ИТ-услуг. Мы рассмотрели все основные вопросы, которые беспокоили клиента, и помогли ему все правильно зарегистрировать и организовать.

Но тема актуальна и потому в этой статье мы рассмотрим ее более подробно:

Расскажем о том, можно ли вести деятельность одновременно, когда учредитель ООО и ФЛП – одно лицо, и почему предприниматели иногда работают в двух статусах.
Определим, нужен ли ООО директор, как зарегистрировать компанию на одного собственника из числа ФОП и какие ограничения установлены на ведение бизнеса в таких случаях.
Что говорит нам по этому поводу закон, какие требования и запреты устанавливает? Может ли быть учредитель и директор ООО в одном лице?

Рассмотрим особенности организации бухгалтерии и осуществления налогообложения в случае ведения бизнеса одновременно в двух статусах.

Учредитель ООО и ФЛП – одно лицо: разрешено ли законодательством?

Законодательство не ограничивает физических лиц в регистрации разных форм предпринимательской деятельности. Открыть ФЛП в Украине может любое дееспособное лицо в возрасте от 18 лет. А регистрация ООО, в свою очередь, предусматривает разрешение внесения в ЕГР в качестве учредителей разных лиц – физических, юридических (другие компании), ФЛП из числа как резидентов, так и нерезидентов.

Итак, можем сделать следующие выводы:

Выступать в качестве ФЛП и учредителя ООО одно и то же физическое лицо – может.
Предпринимательская деятельность в качестве ФЛП и ООО ведется параллельно и независимо.
Лицо должно обязательно выполнять все обязанности, возложенные на него в обоих статусах (как ФЛП и владельца компании).

Итак, в украинском бизнесе вполне приемлема ситуация, когда учредитель ООО и ФЛП – один человек. Однако существуют определенные риски. Например, если ГНС будет считать, что вы «разделили» свое дело на две формы собственности для снижения налоговой нагрузки – могут наложить санкции. Наибольшее количество рисков, когда ФЛП и ООО ведут аналогичные виды деятельности в одной и той же сфере.

Однако если предпринимательскую деятельность учредитель ООО, зарегистрированный еще и как ФЛП, будет вести отдельно, запретить так работать вам никто не может. Как это доказать? Реально разделить бизнес и иметь для подтверждения этого первичные документы, заключенные договоры с контрагентами, проводить разные операции и четко разделять клиентов, поставщиков и все другие аспекты.

Если вы открываете ООО, имея действующий ФЛП, действительно для других целей и планов, проблем возникнуть не должно. Наиболее приемлемые варианты: разделение функций (когда ФЛП оказывает консультационные услуги, например, а ООО – продает продукты), деятельность в разных сферах (например, ФЛП работает мастером в салоне красоты, а ООО создано для сети магазинов косметики).

Повторим: осуществлять деятельность в формате ФЛП параллельно с управлением ООО можно, но следует четко разделить сферы. Рискованно осуществлять хозяйственную деятельность как ФЛП в сфере деятельности общества. Тут важно, чтобы бизнесы имели разных контрагентов и все было отдельно – ведение бухучета, открытие счетов, заключение договоров.

Основные причины ведения предпринимательской деятельности одновременно в качестве ФЛП и владельца ООО

Итак, запрета на сочетание двух статусов нет, но риски – есть. Почему же предприниматели иногда принимают решение вести деятельность одновременно как ФЛП и ООО (когда учредитель ООО и ФЛП – один человек или участник открывает компанию вместе с партнерами):

Масштабирование бизнеса с партнером – наиболее распространенная причина. Когда ФЛП давно работает и хочет иметь больше возможностей для развития, привлекать инвестиции, кредитование, работать вместе с партнерами, создают ООО. Но и ФЛП предприниматель не ликвидирует, чтобы не терять клиентов, не ломать готовые алгоритмы сотрудничества, сохранить собственные наработки и т.д.
Привлечение разных клиентов – не все компании хотят сотрудничать с ФЛП, компания часто воспринимается как более «солидный» бизнес. Кроме того, у физических лиц есть определенные ограничения в плане сотрудничества, участия в различных проектах. В то же время, ООО имеет возможность свободно участвовать в тендерах, публичных закупках через Prozorro, что открывает доступ к госзаказам. В то же время, другие компании хотят работать с ФЛП из-за меньшей стоимости услуг, например.
Использование инвестиций, кредитных средств при ведении деятельности – в ситуации с ООО все это проходит проще, есть готовые алгоритмы. В то же время, напрямую привлечь инвестиции в ФЛП, например, невозможно – нужно оформлять ссуду, договор с условиями, ответственностью в случае невозврата средств и т.д.
Разделение направлений деятельности между ФЛП и ООО – может проходить по разному алгоритму. Например, ФЛП, давно и успешно работающий в сфере торговли, может предоставлять консультационные услуги клиентам (организация работы, маркетинг, повышение продаж и т.д.), а деятельность ООО сосредоточить на именно ритейле (торговля, импорт, производство и др.).
Разные варианты вывода средств – прибыль от деятельности ООО распределяется между участниками по прописанным в уставе правилам, обычно нужно ожидать выплаты дивидендов, которая осуществляется 1-4 раза в год. А ФЛП может использовать все полученные деньги сразу, просто выведя с предпринимательского счета на личный.
Желание вести внешнеэкономическую деятельность – ФЛП имеет право сотрудничать с иностранными клиентами. Однако ООО обычно легче открывать валютные счета, осуществлять экспорт/импорт, работать с нерезидентами. Поэтому иногда для реализации масштабных планов создается компания и бизнес ведется параллельно, когда учредитель ООО и ФЛП – один человек.
Снижение рисков – в то время, как ФЛП несет ответственность за деятельность средствами на счетах, имуществом, в ООО она ограничивается долей учредителя в уставном капитале. Плюс в некоторых случаях важным может быть разделение активов и диверсификация рисков.

Часто ФЛП открывают для оптимизации налоговой нагрузки. Ведь для физических лиц-предпринимателей доступен больший выбор вариантов налогообложения, формируется меньше отчетности. Однако дробление бизнеса является незаконным и украинские банки, контролирующие органы сейчас за этим пристально следят. Детальнее о дроблении бизнеса и последствиях таких действий вы можете почитать в статье по ссылке.

Директор ООО: может ли им быть ФЛП и нужен ли он вообще?

Сначала рассмотрим законодательные нормы. Закон об ООО в ст. 39 определяет, что управление текущей деятельностью общества осуществляет исполнительный орган, в качестве которого может выступать директор или коллегиальный орган. То есть, учредителям предоставлено право самостоятельно выбирать, как будет управляться юридическое лицо, и даже назначать несколько человек для осуществления этих обязанностей – «дирекцию».

Как указано в той же статье закона, основное требование в любом случае – прописать эти положения в уставе. В то же время, ХКУ в ст. 65 нам говорит, что управлять предприятием собственник может самостоятельно или через уполномоченные органы. Но в обеих статьях об управлении ООО основным требованием указано фиксирование соответствующих решений или механизмов в учредительных документах (уставе обычно).

То есть, если зафиксировать это в учредительных документах, то директором ООО может быть его учредитель. В то же время, учредителем общества может быть не только физическое лицо, но и другое ООО. Следовательно, ФЛП имеет право быть директором ООО. Возможные варианты управления:

ФЛП-директор не входит в число учредителей – тогда с ним следует заключить трудовой договор.
ФЛП, который управляет ООО, и является учредителем общества – да, он может осуществлять управление, но делает это без заключения трудового договора между ФЛП и ООО.

Варианта, который позволял бы быть одновременно ФЛП и единоличным учредителем ООО, да еще и заключить трудовой договор с обществом для занятия должности директора, не существует. Ибо одно и то же лицо не может выступать одновременно с двух сторон правоотношений – по сути, заключать договор само с собой (как ФЛП-директор и как владелец ООО).

Вообще-то это касается любого договора, не только трудового. Директор ООО не может подписать договор между ООО и ФЛП своим же – значит, что с обеих сторон договор подписывается одним и тем же лицом, а это нарушение.

Итак, ФЛП может единолично управлять своим ООО и фактически выполнять функции руководителя. Трудовой договор можно не заключать. Но важно зафиксировать это в учредительных документах. Если в уставе нужного пункта нет, нужно совершить ряд действий – оформить протокол решения, внести изменения в устав с указанием, что:

Функции управления ООО можно осуществлять учредителю.
Оформление трудового договора с руководителем не обязательно.
У руководителя есть право действовать от имени ООО без доверенности.

Разделение бухгалтерии ООО и ФЛП

Ведя деятельность, когда учредитель ООО и ФЛП – один человек, важно правильно организовать бухгалтерию и разделять финансы от обоих бизнесов. Как выше мы уже писали, лучше вообще избегать осуществления предпринимательской деятельности в одной сфере и четко разделять ФЛП и ООО, но в любом случае необходимо позаботиться еще и о разделении бухучета.

Каким моментам следует уделить внимание во время осуществления расчетов:

Для каждого субъекта предпринимательской деятельности использовать отдельные банковские счета.
На проведение всех операций создавать первичные документы и хранить их в течение определенного срока (минимум 3 года ФЛП и 5 ООО, но сроки могут быть длиннее, согласно ст. 44 НКУ).
Заключать договоры с контрагентами и производить расчеты в четком соответствии с их условиями, чтобы исключить любые нарушения, риски или подозрения со стороны контролирующих органов.
Вести бухгалтерский учет правильно и вовремя – это актуально для любого предпринимателя, но особенно важно для физлиц, что выступают одновременно как ФЛП и владельцы ООО, потому что к ним может быть приковано особое внимание налоговой.

Для его все это нужно? Для подтверждения факта проведенных операций, предотвращения появления подозрений в фиктивности хозяйственных операций, проведении схем дробления бизнеса и т.д.

Правила подачи отчетности, налогообложения доходов от ФЛП и ООО

В ситуации, когда учредитель ООО и ФЛП – одно лицо, как раз с налогообложением проблем возникнуть не должно. При условии, что предприниматель действительно ведет разный бизнес в двух статусах и уделяет внимание бухгалтерскому учету, он просто выполняет все свои обязанности, возникающие соответственно в двух плоскостях.

Предприниматель должен выполнять все обязанности ФЛП:

Вести книгу учета доходов (и расходов, если это общая система).
Создавать первичные документы на все операции и хранить их в течение минимум 3 лет.
Подавать отчетность в ГНС в сроки, определенные НКУ для выбранной системы, группы.
Рассчитывать и платить налоги.
Вести кадровый учет, если есть наемные работники и пр.

ФЛП в Украине имеет возможность платить налоги на общих условиях или находясь на упрощенной системе, выбрав одну из 4 доступных групп. Детальнее обо всех условиях, преимуществах и недостатках 1-3 групп ЕН вы можете почитать по активной ссылке.

ООО также может быть плательщиком общей системы, а вот из четырех вариантов упрощенной предприятию доступна только 3 группа. И как владелец и одновременно руководитель ООО предприниматель должен вести бухучет компании, подавать отчет о доходах в ГНС и статистическую отчетность, перечислять налоги.

Если все организовано правильно, то бухгалтерия предприятия и ФЛП вообще не должна пересекаться. Разные банковские счета, договоры, акты, платежи, инвойсы, контрагенты – и, соответственно, предприниматель выполняет все обязанности в полном объеме, установленные для ФЛП и ООО.

Конечно, это двойная нагрузка на одного человека. И в таком случае лучшим решением станет передача обоих направлений или только бухгалтерии ООО либо ФЛП на аутсорс. Наши специалисты предоставляют как отдельные услуги в сфере бухучета, так и полное сопровождение предпринимательской деятельности.

Отдав бухгалтерию на аутсорс, вы сможете сэкономить время, силы, а еще – точно знать, что все ведется правильно и риск появления проблем с контролирующими органами минимален. Обращайтесь к специалистам БИП по номеру телефона, который видите на сайте!

Подытожим основные аспекты деятельности, когда учредитель ООО и ФЛП – одно лицо

Быть одновременно учредителем ООО и предпринимателем в статусе ФЛП можно.
Регистрировать ООО исключительно «на себя», с одним собственником – разрешено.
Чтобы не было проблем, бизнесы должны быть разными (НЕ дробление ради снижения сумм налогов). Бухгалтерия, счета, договоры, контрагенты – должны быть разными для ООО и ФЛП.
Сотрудничество между ФЛП и ООО, что принадлежит одному лицу – запрещено, так как в таком случае с обеих сторон договора выступает один и тот же человек.
Осуществлять единоличное управление предприятием, фактически выполняя функции директора, ФЛП – разрешено при условии фиксации соответствующих условий в учредительных документах (уставе).
Обязанность ведения бухучета, подачи отчетности в ГНС, уплаты налогов возникает у предпринимателя в двух плоскостях – как у ФЛП и как у собственника и руководителя ООО. Все задания выполняются в соответствии с требованиями НКУ, в полном объеме – параллельно.

Если вам нужна помощь во внесении изменений в ООО, проведении других регистрационных действий, ведении бухучета ФЛП или ООО – вы можете нам позвонить или оставить свои контакты в окне ниже. Менеджер с вами свяжется в ближайшее время и расскажет обо всех условиях сотрудничества.