Сдали вещь в ломбард: когда удержат НДФЛ и военный сбор, а когда налога нет – разъяснила ГНС

Деньги, полученные в ломбарде под залог вещи, сами по себе не являются доходом, и налога с них нет. Так Государственная налоговая служба пояснила в разъяснении от 12 ноября 2026 года. Налог возникает, только если заем не вернуть, а ломбард продаст залог. Тогда с невозвращенной суммы удержат 18% НДФЛ и 5% военного сбора, вместе 23%.

Это разъяснение ГНС, а не новая норма: правила Налогового кодекса не менялись, налоговики лишь напомнили, как работают действующие. Касается каждого, кто пользуется ломбардом как физлицо.

Почему деньги из ломбарда – это не доход

Когда вы сдаете вещь в ломбард, ломбард не покупает ее, а дает вам заем под залог. В Налоговом кодексе так и написано: ломбардная операция – это разновидность кредита под залог (пп. 14.1.100 НКУ). Вещь остается вашей, ломбард лишь держит ее как гарантию возврата денег.

Поэтому сам факт получения средств дохода не образует. Вернули заем в срок по договору, забрали вещь, налоговых последствий нет.

Например, вы оставили в ломбарде телефон и получили 8 000 грн. Через месяц вернули эти 8 000 грн вместе с процентами по договору и забрали телефон. НДФЛ и военный сбор платить не нужно: эти 8 000 грн доходом не считаются.

Когда появляется налог

Ситуация меняется, если заемщик не вернул деньги в срок и ломбард продал залог, чтобы погасить долг. По разъяснению ГНС, сумма невозвращенного кредита становится налогооблагаемым доходом физлица на дату, когда ломбард реализовал вещь.

Например, человек получил 10 000 грн под залог золотого украшения, но кредит не вернул. Ломбард продал украшение, и эти 10 000 грн становятся доходом, с которого удерживают налоги.

Отдельно налоговики обращают внимание на разницу. Если вещь продали дороже долга, та часть, которую ломбард возвращает владельцу, тоже попадает в доход. Пример: долг вместе с процентами и платежами составляет 11 000 грн, а вещь продали за 15 000 грн. Разница – 4 000 грн, ее возвращают владельцу, и она тоже учитывается при налогообложении.

Сколько это 23% и кто их платит

Ставки в 2026 году стандартные для доходов физлиц. НДФЛ – 18% (п. 167.1 НКУ), военный сбор – 5% (п. 16-1 подраздела 10 раздела XX НКУ), вместе 23% от налогооблагаемой суммы.

Считать и перечислять налоги самому не придется. Налоговым агентом здесь выступает ломбард: он удерживает 18% и 5% и сам платит их в бюджет. Если все налоги удержал ломбард, подавать годовую декларацию только из-за этой операции не нужно. Обязанность задекларировать может возникнуть по другим причинам, например из-за иных доходов за год.

Посчитаем на простом примере. Человек взял 10 000 грн под залог украшения и не выкупил его. Ломбард продал вещь, и эти 10 000 грн стали доходом. 23% от 10 000 грн – это 2 300 грн, которые ломбард удержит и перечислит в бюджет. Если вещь продали дороже долга, в доход дополнительно попадает и та разница, которую возвращают владельцу.

На что смотреть в договоре ломбарда

Налог возникает только тогда, когда вещь не выкупили. Поэтому главное – не пропустить срок. Перед тем как подписать договор, стоит проверить несколько вещей.

Срок возврата займа. Именно от него отсчитывается момент, когда ломбард получает право продать залог. Размер процентов и дополнительные платежи. Они увеличивают сумму, которую надо вернуть, чтобы забрать вещь. Условия реализации залога. В договоре должно быть видно, при каких условиях и через какое время ломбард продает вещь и как возвращает разницу.

Частые вопросы

Надо ли платить налог сразу, когда я получил деньги в ломбарде?

Нет. Деньги под залог – это заем, а не доход. Пока вы планируете выкупить вещь, никакого налога нет.

Я не выкупил вещь. Мне самому считать и платить налог?

Нет. Налоги удерживает ломбард как налоговый агент: он сам посчитает 18% и 5% и перечислит их в бюджет.

Надо ли подавать декларацию из-за продажи моего залога?

Если все налоги за вас удержал ломбард, отдельную декларацию только из-за этой операции подавать не нужно. Декларировать придется, если у вас есть другие доходы, которые этого требуют.

Налог берут только с долга или со всей суммы продажи?

С невозвращенного кредита, а если вещь продали дороже долга, то еще и с разницы, которую ломбард возвращает владельцу. Обе суммы ГНС относит к налогооблагаемому доходу.

А если я выкуплю вещь даже с просрочкой?

Пока ломбард не продал залог, вещь остается вашей, и дохода нет. Налоговые последствия появляются только после того, как ломбард реализовал вещь.