ФЛП для ИТ в 2026 году: выбираем оптимальную систему налогообложения

ФЛП для ИТ – это регистрация физического лица предпринимателем для легального предоставления ИТ-услуг и получения дохода от украинских и иностранных заказчиков. Обычно ИТ-специалисты выбирают 3 группу упрощенной системы налогообложения, которая позволяет работать с физическими, юридическими лицами (нерезидентами также), использовать безналичные расчеты, уплачивать умеренные суммы налогов. Однако некоторым ИТ-специалистам подходит 2 группа ЕН, общая система, поэтому выбирать нужно внимательно.

ФЛП для ИТ в 2026 году

ФЛП является самой простой формой оформления бизнеса, которую часто выбирают айтишники. Как показывает статистика портала Опендатабот, сфера ИТ входит в тройку наиболее популярных отраслей, которые указывают украинцы во время регистрации. Так, за первые три года полномасштабной войны было открыто около 69.5 тысяч новых ФЛП ИТ. И в 2025-2026 годах тенденция сохраняется.

И хотя до февраля 2022 года количество регистраций ИТ ФЛП было значительно больше, сфера остается очень популярной и актуальной. Поэтому сегодня мы поговорим о выборе системы налогообложения для специалистов, что работают с информационными технологиями. Рассмотрим условия пребывания на разных системах и группах, актуальные ограничения в 2026 году.

Также расскажем, какие ФЛП ИТ налоги будет платить, осуществив тот или иной выбор. И дадим несколько советов для определения наиболее выгодного и подходящего вашему бизнесу варианта.

Выбор общей системы налогообложения для айтишника

Для ФЛП в настоящее время в Украине существуют две системы налогообложения: общая и упрощенная (единый налог). Предприниматель может выбрать любую из них, независимо от места ведения хозяйственной деятельности ФЛП ИТ, как в процессе регистрации, так и во время ведения бизнеса.

Ставки налогов на общей системе

На общей системе налогообложения ФЛП IT должен платить все налоги от ЧИСТОЙ прибыли (валовой доход минус расходы, НО расходы должны быть подтверждены документально):

1. 18% НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – уплачивается авансом до 20 апреля, 20 июля и 20 октября. За 4-й квартал оплата производится по итогам декларации, исходя из начисленной суммы за минусом уплаченных авансов в срок до 10 мая года, следующего за отчетным.
2. 5% военный сбор – уплачивается одновременно с НДФЛ.
3. 22% ЕСВ (единый социальный взнос) – уплачивается ежеквартально до 19 числа месяца, следующего за кварталом, в том числе за 4 квартал. Срок уплаты окончательного расчета обязательств по ЕСВ, определенных в Приложении ЕСВ 1 за год, – в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем ​​соответствующего предельного срока подачи отчетности.

Определение базы начисления налогов и сборов

На общей системе есть нюансы для базы начисления и уплаты ЕСВ, которая должна быть не ниже минимальной зарплаты (на 2025 год установлена сумма ​​8 647 грн на месяц) и не более 20 размеров минимальных зарплат (сейчас сумма составляет 172 940 грн).

То есть, сумма ЕСВ, который должен платить ФЛП ИТ, должна быть не менее 1902,34 грн и не больше 38 046,8 грн. Если за какой-то месяц чистого дохода вообще не было, то можно не платить ЕСВ, но обратите внимание, что за месяцы его неуплаты страховой и пенсионный стаж не зачислится для ФЛП.

Декларация об имущественном положении и доходах вместе с приложением ЕСВ 1 подается раз в год – до 1 мая года, следующего за отчетным.

Общая система для ФЛП в ИТ: коротко об основном

Общая система для ФЛП в ИТ предусматривает обложение чистого дохода по ставке НДФЛ 18% и военного сбора 5%, уплату ЕСВ 22%. Ведение полного учета доходов и расходов.

Налоги уплачиваются авансовыми платежами раз в квартал, окончательный расчет производится по результатам годовой декларации (подается до 1 мая). ЕСВ уплачивается поквартально до 19 числа после окончания квартала. Есть обязанность регистрации плательщиком НДС со ставкой 20% при достижении дохода в 1 млн грн.

Упрощенная система налогообложения: выбор группы ФЛП для ИТ

На упрощенной системе есть четыре группы. Первая не подходит предпринимателю, когда осуществляется регистрация ФЛП для ИТ, так как это торговля с лотков на рынках и предоставление бытовых услуг. Четвертая предназначена для сельскохозяйственной сферы. А потому рассмотрим 2 и 3 группу ЕН.

Следует отметить, что единый налог характеризуется определенными особенностями: всегда предполагает наличие определенных ограничений для ФЛП с одной стороны и позволяет платить налоги по сниженным ставкам – с другой. Ограничения касаются количества наемных работников, дохода в год, некоторых специфических аспектов.

Меньше ограничений устанавливает 3 группа, налоги здесь уплачиваются как процент от дохода. Низкие ставки и фиксированные суммы сборов предлагает 2 группа, но плательщику нельзя предоставлять услуги ФЛП и юрлицам, которые НЕ являются плательщиками единого налога. В то же время, выбрав упрощенную систему налогообложения ФЛП 3 группы, ИТ-специалист может предоставлять услуги кому угодно, включая иностранные компании. Но обо всем по порядку.

Выбор 2 группы единого налога для ФЛП в ИТ: уплата налогов, отчетность, доход

Итак, на 2 группе ЕН физическое лицо-предприниматель, что занимается ИТ, может предоставлять услуги населению и плательщикам единого налога. Не имеет права предоставлять услуги нерезидентам и плательщикам, что находятся на общей системе налогообложения. Есть некоторые ограничения по КВЭД, но для айтишников они обычно не актуальны.

Ставки налогов, расчет, сроки уплаты

На 2 группе упрощенной системы ФЛП ИТ в 2026 году платит единый налог – от 864,70 до 1729,40 грн (от 10% до 20% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2026 года – сейчас минимальная заработная плата составляет 8 647 грн), до 20 числа (включительно) текущего месяца или авансовым взносом за весь отчетный период. К примеру, в таком случае единый налог за июнь уплачивается до 20 июня включительно.

От чего зависит ставка единого налога во 2-й группе? От региона регистрации ФЛП (места ведения хозяйственной деятельности ФЛП ИТ, что указано в ЕГР) и выбранных видов деятельности. Так как ставки уплаты налогов упрощенной системы налогообложения 2 группы для того или иного вида деятельности устанавливаются местными властями, уточняйте в налоговой инспекции вашу ставку, если решите выбрать 2 группу ЕН.

Штраф за несвоевременную уплату ЕН составит 50% от суммы, даже если вы просрочили оплату всего на один день. Также уплачивается ЕСВ в размере 22% от минимальной зарплаты, установленной в месяце, за который платите: 1902,34 грн – в 2026 году.

Указанная минимальная сумма не зависит от полученного дохода ФЛП. Уплачивается ежеквартально – до 19 числа месяца, следующего за кварталом. Можно платить ежемесячно или раз в квартал – главное, чтобы не были нарушены предельные сроки.

Подача отчетности на 2 группе ФЛП

Декларация плательщика единого налога вместе с Приложением 1 (данные по ЕСВ) для 2-й группы сдается раз в год – в течение 60 календарных дней после окончания года. Предельный лимит дохода для 2 группы ЕН в 2026 году составляет 7 211 598 грн.

ФЛП 2 группы для ИТ: коротко об основном

ФЛП на 2 группе для ИТ подходит для работы с физическими лицами и отдельными видами услуг. Есть возможность найма работников (до 10 человек), ограничения по КВЭД. Налоги фиксированные: единый налог до 20% и 10% военный сбор, 22% ЕСВ от минимальной зарплаты. Уплачиваются ежемесячно до 20 числа. Отчетность подается раз в год (ЕН, ВС и отчет по ЕСВ). 2 группу ФЛП чаще всего выбирают специалисты, которые работают с локальными заказчиками и не ведут деятельность с международными компаниями.

Выбор 3 группы единого налога для ФЛП IT: уплата налогов и подача отчетности

На 3 группе ФЛП ИТ может предоставлять услуги населению, нерезидентам и плательщикам, что находятся на любой системе налогообложения – то есть, получать платежи от всех контрагентов. На 3 группе ЕН платим единый налог – 3% (если с НДС – налог на добавленную стоимость) и 5% (если без НДС), НО от суммы валового (грязного) дохода.

Выбор ставки 3 группы: с НДС или без

Опираясь на собственный опыт сопровождения ведения ФЛП, мы видим, что в ИТ-сфере все выбирают ставку 5% без НДС, потому что при выборе ставки с НДС нужно будет платить еще один налог, регистрировать налоговые накладные, сдавать дополнительную отчетность.

Более подробно о разнице между ставками и особенностях уплаты НДС ФЛП 3 группы вы можете почитать в другой нашей статье по ссылке. Поэтому сейчас мы на этом останавливаться не будем.

Преимущества и особенности 3 группы для ИТ

Основные особенности 3 группы ЕН для ФЛП ИТ:

• Предельный срок для уплаты ЕН – 10 календарных дней после предельного срока подачи декларации. То есть, если, например, за 1 квартал 2026 года нужно было подать декларацию до 11 мая, то уплатить ЕН нужно до 20 мая, за 6 месяцев (2 квартал) – декларацию по ЕН подать до 10 августа и уплатить сбор до 19 августа 2026 года.
• Штраф за несвоевременную уплату ЕН составит 5% от суммы долга, если срок задержки оплаты до 30 дней включительно и 10% – если более 30 дней.
• Также оплачивается ЕСВ – 1902,34 грн (22% от минимальной зарплаты, установленной в месяце, за который платите) минимальная сумма. Она не зависит от полученного дохода ФЛП. Уплачивается ежеквартально – до 19 числа месяца, следующего за кварталом. Можно платить ежемесячно или раз в квартал, главное, чтобы не были нарушены предельные сроки.
• Декларации плательщика единого налога 3-й группы подаются ежеквартально, в течение 40 календарных дней после окончания квартала, нарастающим итогом. ЕСВ раз в год подается в составе годовой декларации.
• Предельный лимит разрешенного дохода на 3 группе ЕН в 2026 году составляет 10 091 049 грн. На едином налоге предприниматели ведут учет только доходов, поэтому расходы не учитываются при начислении и уплате единого налога.
• Несвоевременная уплата ЕСВ влечет штрафные санкции: 20% от суммы долга + пеня 0.1% от суммы долга за каждый день просрочки.

Сменить группу или систему налогообложения вы можете только с нового квартала, подав соответствующее заявление.

Основное о 3 группе для ФЛП ИТ

ФЛП на 3 группе – самый популярный выбор для ИТ, которые работают с украинскими и иностранными заказчиками (B2B, экспорт услуг). Налоги: единый налог 5% (или 3% с НДС), ВС 1% от дохода и ЕСВ 22% от МЗП. Уплачиваются раз в квартал в течение 50 дней после его окончания. ФЛП подают квартальную декларацию. Вариант подходит для ИТ-ФЛП с регулярными контрактами, стабильным доходом и работой с международными заказчиками.

Предоставляем таблицу с отличиями по 2-й и 3-й группе ЕН для наглядности

Итак, теперь вы знаете, какие особенности предусматривают разные системы, группы налогообложения для ФЛП ИТ и можете сделать выбор. Если же у вас появились определенные вопросы или сложности – обращайтесь к нашим специалистам за помощью! Звоните по номеру телефона, который видите на сайте, или оставляйте контакты в форме обратной связи.

Популярные вопросы о выборе системы налогообложения, группы ФЛП для ИТ

Какие налоги платят ИТ-ФЛП на разных системах, группах?

На упрощенной системе 2 группы: фиксированный единый налог до 20%, военный сбор 10% от минимальной зарплаты ежемесячно, независимо от дохода, плюс ЕСВ 22% от МЗП. На 3 группе ставка единого налога составляет 5% от полученного дохода (или 3% с НДС), 1% ВС, ЕСВ 22% от МЗП. На общей системе: 18% НДФЛ и 5% военного сбора, 22% ЕСВ от чистого дохода (можно минусовать расходы от базы налогообложения).

Какую систему налогообложения чаще всего выбирают ИТ-ФЛП и почему?

ИТ-специалисты обычно регистрируются на упрощенной системе, ведь она предполагает низкие ставки налогов, минимальную отчетность и простое администрирование. Чаще всего это 3 группа, которая позволяет работать с иностранными компаниями и получать оплату в валюте, устанавливает меньше ограничений.

В чем ключевая разница между 2 и 3 группой для ИТ?

2 группа имеет ограничения по кругу клиентов и фактически ориентирована преимущественно на внутренний рынок. 3 группа позволяет работать как с украинскими, так и с иностранными заказчиками. Также отличается модель налогообложения: фиксированный платеж на 2 группе и процент от дохода на 3 группе.

Можно ли ИТ-ФЛП работать с иностранными компаниями на 2 группе?

Предоставлять услуги можно только физическим лицам и ФЛП, ООО из числа плательщиков единого налога. «Общесистемщикам» и иностранцам предоставлять услуги на 2 группе запрещено.

Когда ИТ-специалисту выгодно перейти на общую систему?

Общая система может рассматриваться в случаях, когда расходы бизнеса существенны и их можно документально подтвердить или когда деятельность не отвечает условиям упрощенной системы. Однако из-за сложного учета и более высокой налоговой нагрузки ее выбирают редко.

Обязательно ли ИТ-ФЛП быть плательщиком НДС?

Нет, это не обязательное требование на старте. Регистрация плательщиком НДС становится актуальной только при превышении установленного законом годового дохода на общей системе или если это выгодно бизнес-модели, например, при работе с крупными контрактами.

Какая группа лучше для старта в ИТ?

Для большинства новых ИТ-ФЛП оптимальным выбором является 3 группа, она не ограничивает тип заказчиков и позволяет сразу работать с международными проектами.

Можно ли менять группу или систему после регистрации ФЛП?

Да, предприниматель имеет право менять как группу, так и систему налогообложения в установленные налоговым законодательством сроки.

Автор статьи

Наталья Юдина Верифицированный эксперт

Директор, совладелец

LinkedIn Профиль автора Все статьи автора →

Подписаться на новые статьи