Назад до статтей
ФОП для ІТ в 2026 році: вибираємо оптимальну систему оподаткування
ФОП для ІТ – це реєстрація фізичної особи підприємцем для легального надання ІТ-послуг і отримання доходу від українських та іноземних замовників. Зазвичай ІТ-спеціалісти вибирають 3 групу спрощеної системи оподаткування, яка дозволяє працювати з фізичними, юридичними особами (нерезидентами також), використовувати безготівкові розрахунки, сплачувати помірні суми податків. Проте деяким ІТ-фахівцям підходить 2 група ЄП, загальна система, тому вибирати треба уважно.
ФОП для ІТ в 2026 році
ФОП є найпростішою формою оформлення бізнесу, яку часто вибирають айтівці. Як демонструє статистика порталу Опендатабот, сфера ІТ входить в трійку найбільш популярних галузей, які вказують українці під час реєстрації. Так, за перші три роки повномасштабної війни було відкрито близько 69.5 тисяч нових ФОПів ІТ. І в 2025-2026 роках тенденція зберігається.
І хоча до лютого 2022 року кількість реєстрацій ІТ ФОП була значно більшою, сфера залишається дуже популярною та актуальною. Тому сьогодні ми поговоримо про вибір системи оподаткування для тих спеціалістів, що працюють з інформаційними технологіями. Розглянемо умови перебування на різних системах й групах, актуальні обмеження в 2026 році.
Також розкажемо, які ФОП ІТ податки сплачуватиме, здійснивши той чи інший вибір. І дамо кілька порад для визначення найбільш вигідного та підходящого вашому бізнесу варіанту.
Вибір загальної системи оподаткування для айтівця
Для ФОП наразі в Україні існують дві системи оподаткування: загальна та спрощена (єдиний податок). Підприємець може вибрати будь-яку з них, незалежно від місця провадження господарської діяльності ФОП ІТ, як в процесі реєстрації, так і під час ведення бізнесу.
Ставки податків на загальній системі
На загальній системі оподаткування ФОП IT повинен сплачувати всі податки від ЧИСТОГО прибутку (валовий дохід мінус витрати, АЛЕ витрати повинні бути підтверджені документально):
- 18% ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) – сплачується авансом до 20 квітня, 20 липня і 20 жовтня. За 4-й квартал оплата здійснюється за підсумками декларації, виходячи з нарахованої суми за мінусом сплачених авансів в термін до 10 травня року, що йде наступним за звітним.
- 5% військовий збір – сплачується одночасно з ПДФО.
- 22% ЄСВ (єдиний соціальний внесок) – сплачується щоквартально до 19 числа місяця, наступного за кварталом, в тому числі за 4 квартал. Термін сплати остаточного розрахунку зобов’язань з ЄСВ, визначених у Додатку ЄСВ 1 за рік, – протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку подання звітності.
Визначення бази нарахування податків і зборів
На загальній системі є нюанси для бази нарахування та сплати ЄСВ, що має бути не нижчою мінімальної зарплати (на 2026 рік встановлена сума 8 647 грн на місяць) і не більше, ніж 20 розмірів мінімальних зарплат (наразі сума становить 172 940 грн).
Тобто, сума ЄСВ, який повинен сплачувати ФОП ІТ, повинна бути не менше 1902,34 грн і не більше 38 046,8 грн. Якщо за якийсь місяць чистого доходу взагалі не було, то можна не сплачувати ЄСВ, але зверніть увагу, що за місяці його несплати страховий та пенсійний стаж не зарахується для ФОП.
Декларація про майновий стан та доходи разом з додатком ЄСВ 1 подається раз на рік – до 1 травня року, що настає за звітним.
Загальна система для ФОП в ІТ: коротко про основне
Загальна система для ФОП в ІТ передбачає оподаткування чистого доходу за ставкою ПДФО 18% та військового збору 5%, сплату ЄСВ 22%. Ведення повного обліку доходів і витрат.
Податки сплачуються авансовими платежами раз на квартал, остаточний розрахунок здійснюється за результатами річної декларації (подається до 1 травня). ЄСВ сплачується поквартально до 19 числа після закінчення кварталу. Є обов’язок реєстрації платником ПДВ зі ставкою 20% при досягненні доходу в 1 млн грн.
Спрощена система оподаткування: вибір групи ФОП для ІТ
На спрощеній системі є чотири групи. Перша не підходить підприємцю, коли здійснюється реєстрація ФОП для ІТ, так як це торгівля з лотків на ринках і надання побутових послуг. Четверта передбачена для сільськогосподарської сфери. А тому розглянемо 2 та 3 групу ЄП.
Варто зазначити, що єдиний податок характеризується певними особливостями: завжди передбачає наявність обмежень для ФОП з одного боку та дозволяє сплачувати податки за зниженими ставками – з іншого. Обмеження стосуються кількості найманих працівників, доходу за рік, деяких специфічних аспектів.
Менше обмежень встановлює 3 група, податки тут сплачуються як відсоток від доходу. Низькі ставки та фіксовані суми зборів пропонує 2 група, але платнику не можна надавати послуги ФОП і юрособам, які НЕ є платниками єдиного податку. Водночас вибравши спрощену систему оподаткування ФОП 3 групи, ІТ-спеціаліст може надавати послуги будь-кому, включно з іноземними компаніями. Але про все по порядку.
Вибір 2 групи єдиного податку для ФОП в ІТ: сплата податків, звітність, дохід
Отже, на 2 групі ЄП фізична особа-підприємець, що займається ІТ, може надавати послуги населенню та платникам єдиного податку. Не має права надавати послуги нерезидентам та платникам, що перебувають на загальній системі оподаткування. Є деякі обмеження по КВЕД, але для айтівців вони зазвичай не актуальні.
Ставки податків, розрахунок, терміни сплати
На 2 групі спрощеної системи ФОП ІТ в 2026 році платить єдиний податок – від 864,70 до 1729,40 грн (від 10% до 20% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2026 року – наразі мінімальна заробітна плата становить 8 647 грн), до 20 числа (включно) поточного місяця або авансовим внеском за весь звітний період. Наприклад, в такому випадку єдиний податок за червень сплачується до 20 червня включно.
Від чого залежить ставка єдиного податку на 2-й групі? Від регіону реєстрації ФОП (місця провадження господарської діяльності ФОП ІТ, що вказане у ЄДР) і вибраних видів діяльності. Так як ставки сплати податків спрощеної системи оподаткування 2 групи для того чи іншого виду діяльності встановлює місцева влада, уточнюйте в податковій інспекції вашу ставку, якщо вирішите вибрати 2 групу ЄП.
Штраф за несвоєчасну сплату ЄП складе 50% від суми, навіть якщо ви прострочили оплату всього на один день. Також сплачується ЄСВ у розмірі 22% від мінімальної зарплати, встановленої в місяці, за який платите: 1902,34 грн – в 2026 році.
Вказана мінімальна сума не залежить від отриманого доходу ФОП. Сплачується щоквартально – до 19 числа місяця, наступного за кварталом. Можна платити щомісяця або раз на квартал – головне, щоб не були порушені граничні терміни.
Подання звітності на 2 групі ФОП
Декларація платника єдиного податку разом з Додатком 1 (дані по ЄСВ) для 2-ї групи здається раз на рік – протягом 60 календарних днів після закінчення року. Граничний ліміт доходу для 2 групи ЄП в 2026 році становить 7 211 598 грн.
ФОП 2 групи для ІТ: коротко про основне
ФОП на 2 групі для ІТ підходить для роботи з фізичними особами та окремими видами послуг. Є можливість найму працівників (до 10 осіб), обмеження по КВЕД. Податки фіксовані: єдиний податок до 20% і 10% військовий збір, 22% ЄСВ від мінімальної зарплати. Сплачуються щомісячно до 20 числа. Звітність подається раз на рік (ЄП, ВЗ і звіт по ЄСВ). 2 групу ФОП найчастіше вибирають спеціалісти, які працюють з локальними замовниками та не ведуть діяльності з міжнародними компаніями.
Вибір 3 групи єдиного податку для ФОП IT: сплата податків та подання звітності
На 3 групі ФОП ІТ може надавати послуги населенню, нерезидентам та платникам, що знаходяться на будь-якій системі оподаткування – тобто, отримувати платежі від всіх контрагентів. На 3 групі ЄП платимо єдиний податок – 3% (якщо з ПДВ – податок на додану вартість) і 5% (якщо без ПДВ), АЛЕ від суми валового (брудного) доходу.
Вибір ставки 3 групи: з НДС чи без
Опираючись на власний досвід супроводу ведення ФОП, ми бачимо, що в ІТ-сфері всі обирають ставку 5% без ПДВ, тому що в разі вибору ставки з ПДВ потрібно буде платити ще один податок, реєструвати податкові накладні, здавати додаткову звітність.
Більш детально про різницю між ставками і особливості сплати ПДВ ФОП 3 групи ви можете почитати в іншій нашій статті за посиланням. Тому зараз ми на цьому зупинятися не будемо.
Переваги та особливості 3 групи для ІТ
Основні особливості 3 групи ЄП для ФОП ІТ:
- Граничний термін для сплати ЄП – 10 календарних днів після граничного терміну подання декларації. Тобто, якщо, наприклад, за 1 квартал 2026 року потрібно було подати декларацію до 11 травня, то оплатити ЄП потрібно до 20 травня, за 6 місяців (2 квартал) – декларацію по ЄП подати до 10 серпня і сплатити збір до 19 серпня 2026 року.
- Штраф за несвоєчасну сплату ЄП складе 5% від суми боргу, якщо термін затримки оплати до 30 днів включно і 10% – якщо понад 30-ти днів.
- Також сплачується ЄСВ – 1902,34 грн (22% від мінімальної зарплати, встановленої в місяці, за який платите) мінімальна сума. Вона не залежить від отриманого доходу ФОП. Сплачується щоквартально – до 19 числа місяця, наступного за кварталом. Можна платити щомісяця або раз на квартал, головне, щоб не були порушені граничні терміни.
- Декларації платника єдиного податку 3-ї групи подаються щоквартально, протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу, наростаючим підсумком. ЄСВ раз у рік подається у складі річної декларації.
- Граничний ліміт дозволеного доходу на 3 групі ЄП в 2026 році складає 10 091 049 грн. На єдиному податку підприємці ведуть облік тільки доходів, тому витрати не враховуються при нарахуванні та сплаті єдиного податку.
- Несвоєчасна сплата ЄСВ тягне за собою штрафні санкції: 20% від суми боргу + пеня 0.1% від суми боргу за кожен день прострочення.
Змінити групу або систему оподаткування ви можете тільки з нового кварталу, подавши відповідну заяву.
Основне про 3 групу для ФОП ІТ
ФОП на 3 групі – найпопулярніший вибір для ІТ, які працюють з українськими та іноземними замовниками (B2B, експорт послуг). Податки: єдиний податок 5% (або 3% з ПДВ), ВЗ 1% від доходу та ЄСВ 22% від МЗП. Сплачуються раз на квартал, протягом 50 днів після його закінчення. ФОП подають квартальну декларацію. Варіант підходить для ІТ-ФОП з регулярними контрактами, стабільним доходом і роботою з міжнародними замовниками.
Надаємо таблицю з відмінностями по 2-й і 3-й групі ЄП для наочності
| Показник | ФОП на 2 групі ЄП | ФОП ІТ на 3 групі ЄП |
| Перехід на ЄП під час реєстрації ФОП ІТ | З 1 числа наступного місяця після реєстрації. | З дати реєстрації. |
| Ставка ЄП | Від 10% до 20% від мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня поточного року. | 3% за умови сплати ПДВ і 5% без сплати ПДВ. |
| Оплата податку | ЩОМІСЯЧНО – до 20-го числа авансовим платежем за поточний місяць. | ЩОКВАРТАЛЬНО – протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання декларації (тобто, 50 днів по закінченні кварталу). |
| Допустимий обсяг доходу на рік у 2026 | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Допустима кількість найманих працівників | До 10 осіб. | Не обмежена. |
| Подання декларації | РАЗ НА РІК – протягом 60 календарних днів після закінчення року. | ЩОКВАРТАЛЬНО – протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. |
| Кому можуть надавати послуги | Фізособам, а також ФОП і юрособам виключно на єдиному податку. | ВСІМ |
| Кому можуть продавати товари | ВСІМ | ВСІМ |
Отже, тепер ви знаєте, які особливості передбачають різні системи, групи оподаткування для ФОП ІТ і можете зробити вибір. Якщо ж у вас з’явилися певні питання чи складнощі – звертайтесь до наших фахівців по допомогу! Дзвоніть за номером телефону, який бачите на сайті, або залишайте контакти у формі зворотного зв’язку.
Популярні запитання про вибір системи оподаткування, групи ФОП для ІТ
Які податки сплачують ІТ-ФОП на різних системах, групах?
На спрощеній системі 2 групи: фіксований єдиний податок до 20%, військовий збір 10% від мінімальної зарплати щомісяця, незалежно від доходу, плюс ЄСВ 22% від МЗП. На 3 групі ставка єдиного податку становить 5% від отриманого доходу (або 3% з ПДВ), 1% ВЗ, ЄСВ 22% від МЗП. На загальній системі: 18% ПДФО і 5% військового збору, 22% ЄСВ від чистого доходу (можна мінусувати витрати від бази оподаткування).
Яку систему оподаткування найчастіше вибирають ІТ-ФОП і чому?
ІТ-спеціалісти зазвичай реєструються на спрощеній системі, адже вона передбачає низькі ставки податків, мінімальну звітність і просте адміністрування. Найчастіше це 3 група, яка дозволяє працювати з іноземними компаніями та отримувати оплату в валюті, встановлює менше обмежень.
В чому ключова різниця між 2 і 3 групою для ІТ?
2 група має обмеження щодо кола клієнтів і фактично орієнтована переважно на внутрішній ринок. 3 група дозволяє працювати як з українськими, так і з іноземними замовниками. Також відрізняється модель оподаткування: фіксований платіж на 2 групі та відсоток від доходу на 3 групі.
Чи можна ІТ-ФОП працювати з іноземними компаніями на 2 групі?
Надавати послуги можна лише фізичним особам та ФОП, ТОВ з числа платників єдиного податку. «Загальносистемникам» і іноземцям надавати послуги на 2 групі заборонено.
Коли ІТ-фахівцю вигідно перейти на загальну систему?
Загальна система може розглядатися в випадках, коли витрати бізнесу суттєві і їх можна документально підтвердити, або коли діяльність не відповідає умовам спрощеної системи. Однак через складний облік і вищу податкову навантаженість її вибирають рідко.
Чи обов’язково ІТ-ФОП бути платником ПДВ?
Ні, це не обов’язкова вимога на старті. Реєстрація платником ПДВ стає актуальною лише при перевищенні встановленого законом річного доходу на загальній системі або якщо це вигідно бізнес-моделі, наприклад, при роботі з великими контрактами.
Яка група найкраща для старту в ІТ?
Для більшості нових ІТ-ФОП оптимальним вибором є 3 група, вона не обмежує тип замовників і дозволяє відразу працювати з міжнародними проєктами.
Чи можна змінювати групу або систему після реєстрації ФОП?
Так, підприємець має право змінювати як групу, так і систему оподаткування у встановлені податковим законодавством строки.
Блог
Потрібна допомога бухгалтера чи юриста?
Проконсультуємо та підберемо оптимальні рішення для вашого ФОП або ТОВ