Кейс клієнта: нюанси та особливості фіскалізації доходу для таксі

Зміст

Сфера послуг в Україні продовжує активно розвиватися. І з кожним днем збільшується кількість ФОП, що працюють у галузі пасажирських перевезень. Легальна робота в таксі передбачає такі кроки: обов’язкове отримання ліцензії для здійснення пасажирських перевезень на таксі, реєстрація ФОП, а також вибір системи оподаткування, вирішення низки інших важливих питань.

Наразі маємо збільшення запитів від клієнтів, які бажають легалізувати свою діяльність в сфері перевезень таксі. Водії оформлюють бізнес, отримують ліцензію та, звісно, зобов’язані фіскалізувати свої доходи. Але як зробити це правильно і відповідно до вимог чинного українського законодавства? Як убезпечити свій бізнес від штрафів та інших неприємних наслідків?

В цьому матеріалі розповідаємо про те, чому важливо фіскалізувати доходи, чи потрібно застосовувати РРО/ПРРО, які тонкощі варто врахувати під час надання послуг та отримання оплати за них.

Важливість фіскалізації доходу для таксі

Про важливість застосування РРО/ПРРО для водіїв та правильного ведення звітності ФОП ми неодноразово говорили у своїх статтях. Водій отримує дохід від надання послуг таксі готівкою, може приймати кошти на власну картку ключ або ж на розрахунковий рахунок ФОП. Але як підприємець він обов’язково повинен правильно вести бухгалтерію, фіксувати платежі.

Увагу підприємців на необхідності застосування РРО/ПРРО водіями таксі акцентує і Державна податкова служба. Більше того, податкова систематично проводить контрольно-перевірочні заходи з метою виявлення порушень законодавства з боку таксистів. А тому після оформлення ФОП необхідно детально ознайомитися з вимогами, встановленими для проведення розрахунків у сфері таксі.

У своїх роз`ясненнях податкова вказує на чіткі правила здійснення оплати за послуги. На всіх суб’єктів господарювання, до числа яких відносяться і ФОП-«спрощенці» 2-4 груп, що надають клієнтам послуги таксі і приймають від них оплату готівкою чи через електронні платіжні системи без фіксації цих операцій через РРО/ПРРО, можуть накладатися штрафні санкції. Адже ведення такої діяльності є прямим порушенням вимог, що встановлені ЗУ №265/95-ВР про РРО.

Штрафи за порушення вимог щодо застосування РРО/ПРРО

Правильне ведення обліку ФОП і фіксація всіх розрахунків є обов’язковими складовими легального та прибуткового бізнесу.

Нагадуємо про розміри штрафів за невикористання реєстраторів розрахункових операцій (в тому числі і програмних реєстраторів):

25% від суми коштів, отриманих за товари, роботи, послуги без використання реєстратора – якщо порушення було зафіксоване вперше.
50% від суми коштів, отриманих за товари, роботи, послуги без використання реєстратора – якщо порушення було зафіксоване вдруге.

Тобто, якщо розрахункова операція була здійснена на 100 гривень, то сума штрафу буде складати 25 і 50 гривень відповідно. Чверть і половину отриманого доходу потрібно буде заплатити в якості штрафу за невиконання вимог законодавства, що може стати досить суттєвим ударом для бізнесу. Тому ми робимо висновок, що ФОП при наданні послуг таксі повинні обов’язково встановити ПРРО (РРО) та застосовувати їх під час здійснення розрахунків. Але давайте розглянемо нюанси.

Особливості проведення платежів за послуги таксі

Нещодавно ми розбирали ситуацію з клієнтом, який працює в сфері перевезень таксі з такими агрегаторами, як Uber, Uklon, Bolt тощо. Ми вдало зареєстрували підприємницьку діяльність і отримали ліцензію, а далі постало питання щодо фіскалізації доходу і ведення звітності ФОП.

Ввідні дані – клієнт отримує оплату від своєї діяльності двома шляхами:

Шляхом отримання готівки після надання послуги клієнтові – найпоширеніший варіант здійснення розрахунків, який використовують всі водії.
Шляхом отримання зарахування на свій розрахунковий рахунок ФОП від сервісу переказу коштів, з яким співпрацює агрегатор (в нашому випадку це iPay.ua) – такий розрахунок сьогодні стає все більш популярним через появу великої кількості різних додатків, простоту проведення оплати.

Подання запиту до податкової щодо використання РРО

З метою вірної фіскалізації отриманих доходів нами був поданий запит на отримання індивідуальної податкової консультації від ДПС. Спеціалісти служби за необхідності можуть надати кваліфіковані відповіді не лише щодо того, як повинна здійснюватися сплата податків ФОП відповідно до чинного законодавства, але і прояснити питання стосовно особливостей проведення розрахунків, строків і форми надання звітності, обліку тощо.

Ми задали фахівцям наступні питання:

Чи повинен ФОП застосовувати РРО/ПРРО у разі отримання ним оплати за надані послуги перевезення пасажирів таксі на власний розрахунковий рахунок вiд такого сервісу переказу коштів, як iPay (враховуючи положення п. 14 ст. 9 зазначеного вище ЗУ № 265/95-ВР про РРО)?
Чи буде вірним, якщо ФОП застосовуватиме РРО/ПРРО виключно для готівкових розрахунків i не використовуватиме реєстратор в разі отримання оплати від сервісу переказу коштів iPay?

Для кращого розуміння ситуації зазначу, що п. 14 ст. 9 ЗУ №265/95-ВР передбачає виняток, коли дозволено не використовувати ПРРО/РРО. Відповідно до його норм, можна не проводити через реєстратор розрахунки за послуги за умови їх здійснення виключно з використанням спеціальних сервісів переказу коштів чи систем дистанційного обслуговування банків.

Роз’яснення податкової стосовно застосування РРО/ПРРО для таксі

У своїй відповіді податкова зазначає, що за умови проведення розрахунків за надані клієнту послуги таксі виключно з використанням систем дистанційного обслуговування банків чи сучасних сервісів переказу коштiв (в контексті нашого звернення ми розглядаємо iPay.ua), постановка на облік РРО (ПРРО) та застосування реєстратора під час ведення діяльності не є обов’язковими.

Але звертаємо вашу увагу, що зазначене право втрачається у випадку, якщо здійснення розрахунків за надані клієнту послуги відбувається у спосіб, відмінний від вказаного в п. 14 ст. 9 Закону № 265/95-ВР. Відповідно, якщо таксист проводить розрахунки за надані клієнту послуги одночасно в готівковій/безготівковій формі (в тому числі через сервіси переказу коштiв, зокрема, iPay.ua), він зобов’язаний застосовувати РРО/ПРРО на загальних підставах.

Отже, якщо водій таксі планує отримувати кошти від клієнтів готівкою, навіть за умови використання й будь-яких інших способів здійснення оплати (в тому числі тих, які входять до виключення відповідно до норм закону), він повинен купити і зареєструвати ПРРО (РРО) та використовувати реєстратор під час прийому платежів.

У ІПК податкова також наголошує на тому, що здійснення господарської діяльності, пов’язаної з перевезенням пасажирів, можливе тільки за умови державної реєстрації суб’єкта господарювання. Обов’язковими є вимоги щодо зазначення вибраного виду діяльності через вказання відповідних кодів КВЕД та отримання ліцензії.

Читайте також

Підсумуємо: вимоги щодо фіскалізації оплати

Отже, у зв’язку із відповіддю податкової ми можемо зробити висновок, що якщо ви надаєте послуги таксі і отримуєте оплату за них в готівковий та безготівковий спосіб, ви зобов’язані фіскалізувати всі здійснені платежі.

Якщо ж ви не бажаєте встановити ППРО (РРО) та застосовувати його, ви повинні подумати над тим, як організувати оплату за послуги. Адже за умови відсутності реєстратора ви зможете отримувати всі платежі виключно через сервіси переказу коштів (таким чином дотримуючись п. 14 ст. 9 ЗУ №265/95-ВР).

На нашу думку, водій повинен бути готовим до роботи з реєстратором розрахункових операцій і краще не обмежувати свій бізнес винятками, а фіскалізувати всі оплати, отримані від надання послуг таксі. На сьогодні підприємцеві доступна можливість вибрати один з безлічі саме програмних касових апаратів, що є досить зручними і вимагають від ФОП мінімальних зусиль під час реєстрації, встановлення. ФОП може самостійно вибрати для себе максимально зручний програмний РРО (безкоштовний або платний).

Якщо у вас з’явилися будь-які питання, ви завжди можете поспілкуватися з нашими фахівцями. Консультація бухгалтера дасть змогу розібратися у всіх нюансах та знайти вихід у найскладніших ситуаціях. Звертайтесь до наших фахівців за вказаним на сайті номером телефону або через форму зворотного зв’язку, що розміщена нижче.