Кейс клиента: нюансы и особенности фискализации дохода для такси

Содержание

Сфера услуг в Украине продолжает активно развиваться. И с каждым днем увеличивается количество ФЛП, работающих в области пассажирских перевозок. Легальная работа в такси предусматривает следующие шаги: обязательное получение лицензии для пассажирских перевозок на такси, регистрация ФЛП, а также выбор системы налогообложения, решение ряда других важных вопросов.

Сейчас имеем увеличение запросов от клиентов, которые хотят легализовать свою деятельность в сфере перевозок такси. Водители оформляют бизнес, получают лицензию и, конечно, обязаны фискализировать свои доходы. Но как сделать это правильно и в соответствии с требованиями действующего украинского законодательства? Как обезопасить свой бизнес от штрафов и других неприятных последствий?

В этом материале рассказываем о том, почему важно фискализировать доходы, нужно ли применять РРО/ПРРО, какие тонкости следует учесть при оказании услуг и получении оплаты за них.

Важность фискализации дохода для такси

О важности применения РРО/ПРРО для водителей и правильного ведения отчетности ФЛП мы неоднократно говорили в своих статьях. Водитель получает доход от предоставления услуг такси наличными, может принимать средства на собственную карту ключ или на расчетный счет ФЛП. Но, как предприниматель, он обязательно должен правильно вести бухгалтерию, фиксировать платежи.

Внимание предпринимателей на необходимости применения РРО/ПРРО водителями такси акцентирует и Государственная налоговая служба. Более того, налоговая систематически проводит контрольно-проверочные мероприятия с целью выявления нарушений законодательства со стороны таксистов. Поэтому после оформления ФЛП необходимо детально ознакомиться с требованиями, установленными для проведения расчетов в сфере такси.

В своих разъяснениях налоговая указывает на четкие правила осуществления оплаты услуг. На всех субъектов хозяйствования, к числу которых относятся и ФЛП-«упрощенцы» 2-4 групп, предоставляющих клиентам услуги такси и принимающих от них оплату наличными или через электронные платежные системы без фиксации этих операций через РРО/ПРРО, могут налагаться штрафные санкции. Ведь ведение такой деятельности является прямым нарушением требований, установленных ЗУ №265/95-ВР о РРО.

Штрафы за нарушение требований касательно применения РРО/ПРРО

Правильное ведение учета ФЛП и фиксация всех расчетов являются обязательными составляющими легального и прибыльного бизнеса.

Напоминаем о размерах штрафов за неиспользование регистраторов расчетных операций (в том числе и программных регистраторов):

25% от суммы средств, полученных за товары, работы, услуги без использования регистратора – если нарушение было зафиксировано впервые.
50% от суммы средств, полученных за товары, работы, услуги без использования регистратора – если нарушение было зафиксировано второй раз.

То есть, если расчетная операция была осуществлена на 100 гривен, то сумма штрафа будет составлять 25 и 50 гривен соответственно. Четверть и половину полученного дохода нужно будет заплатить в качестве штрафа за невыполнение требований законодательства, что может оказаться достаточно существенным ударом для бизнеса. Поэтому мы делаем вывод, что ФЛП при предоставлении услуг такси должны обязательно установить ПРРО (РРО) и применять их при осуществлении расчетов. Но давайте рассмотрим нюансы.

Особенности проведения платежей за услуги такси

Недавно мы разбирали ситуацию с клиентом, работающим в сфере перевозок такси с такими агрегаторами, как Uber, Uklon, Bolt и т.д. Мы удачно зарегистрировали предпринимательскую деятельность и получили лицензию, а дальше встал вопрос о фискализации дохода и ведении отчетности ФЛП.

Вводные данные – клиент получает оплату от его деятельности двумя путями:

Путем получения наличных после предоставления услуги клиенту – самый распространенный вариант осуществления расчетов, который используют все водители.
Путем получения зачисления на свой расчетный счет ФЛП от сервиса перевода средств, с которым сотрудничает агрегатор (в нашем случае это iPay.ua) – такой расчет сегодня становится все более популярным из-за появления большого количества разных приложений, простоты проведения оплаты.

Подача запроса в налоговую об использовании РРО

В целях верной фискализации полученных доходов нами был подан запрос на получение индивидуальной налоговой консультации от ГНС. Специалисты службы при необходимости могут предоставить квалифицированные ответы не только относительно того, как должна производиться уплата налогов ФЛП в соответствии с действующим законодательством, но и прояснить вопросы касательно особенностей проведения расчетов, сроков и формы предоставления отчетности, учета и т.п.

Мы задали специалистам следующие вопросы:

Должен ли ФЛП применять РРО/ПРРО в случае получения им оплаты за предоставленные услуги перевозки пассажиров такси на собственный расчетный счет от такого сервиса перевода средств, как iPay (с учетом положения п. 14 ст. 9 указанного выше ЗУ № 265/95-ВР о РРО)?
Будет ли верно, если ФЛП будет применять РРО/ПРРО исключительно для наличных расчетов и не будет использовать регистратор в случае получения оплаты от сервиса перевода средств iPay?

Для лучшего понимания ситуации отмечу, что п. 14 ст. 9 ЗУ №265/95-ВР предусматривает исключение, когда разрешено не использовать ПРРО/РРО. Согласно его нормам, можно не производить через регистратор расчеты за услуги при условии их осуществления исключительно с использованием специальных сервисов перевода средств или систем дистанционного обслуживания банков.

Разъяснение налоговой касательно применения РРО/ПРРО для такси

В своем ответе налоговая отмечает, что при условии проведения расчетов за предоставленные клиенту услуги такси исключительно с использованием систем дистанционного обслуживания банков или современных сервисов перевода средств (в контексте нашего обращения мы рассматриваем iPay.ua), постановка на учет РРО (ПРРО) и применение регистратора при ведении деятельности не являются обязательными.

Но обращаем ваше внимание, что указанное право утрачивается в случае, если осуществление расчетов за предоставленные клиенту услуги происходит способом, отличным от указанного в п. 14 ст. 9 Закона №265/95-ВР. Соответственно, если таксист производит расчеты за предоставленные клиенту услуги одновременно в наличной/безналичной форме (в том числе через сервисы перевода средств, в частности iPay.ua), он обязан применять РРО/ПРРО на общих основаниях.

Следовательно, если водитель такси планирует получать средства от клиентов наличными, даже при использовании и любых других способов осуществления оплаты (в том числе входящих в исключение в соответствии с нормами закона), он должен купить и зарегистрировать ПРРО (РРО) и использовать регистратор при приеме платежей.

В ИНК налоговая также отмечает то, что осуществление хозяйственной деятельности, связанной с перевозкой пассажиров, возможно только при условии государственной регистрации субъекта хозяйствования. Обязательными являются требования касательно указания выбранного вида деятельности через указание соответствующих кодов КВЭД и получение лицензии.

Подытожим: требования касательно фискализации оплаты

Итак, в связи с ответом налоговой мы можем заключить, что если вы предоставляете услуги такси и получаете оплату за них наличным и безналичным способом, вы обязаны фискализовать все произведенные платежи.

Если вы не хотите установить ППРО (РРО) и применять его, вы должны подумать над тем, как организовать оплату за услуги. Ведь при условии отсутствия регистратора вы сможете получать все платежи исключительно через сервисы перевода средств (следуя п. 14 ст. 9 ЗУ №265/95-ВР).

По нашему мнению, водитель должен быть готов к работе с регистратором расчетных операций и лучше не ограничивать свой бизнес исключениями, а фискализовать все платежи, полученные от предоставления услуг такси. На сегодняшний день предпринимателю доступна возможность выбрать один из множества именно программных кассовых аппаратов, которые являются достаточно удобными и требуют от ФЛП минимальных усилий при регистрации, установке. ФЛП может самостоятельно выбрать для себя максимально удобный программный РРО (бесплатный или платный).

Если у вас есть какие-либо вопросы, вы всегда можете пообщаться с нашими специалистами. Консультация бухгалтера позволит разобраться во всех нюансах и найти выход в самых сложных ситуациях. Обращайтесь к нашим специалистам по указанному на сайте номеру телефона или через форму обратной связи, расположенную ниже.