Кейс клієнта: Перевищення лімітів ФОП по 2 групі та переліміт при переході на 2% 3 групи – до чого це призвело?

Звітуючи за 2023 рік багато хто із підприємців зіштовхнувся із питанням переліміту річного доходу, коли скористались пільгою воєнного часу та перейшли на ставку 2% єдиного податку. Із 1 серпня 2023 року, набрав чинності Закон № 3219-IX, яким було скасовано пільгову ставку 2%. Це вплинуло на підприємців на спрощеній системі, не лише поверненням більшої суми податку, а й тим, що ліміт який залишився для підприємця на 3 групі і які тепер на 5% розраховуються відповідно до кількості місяців перебування на ставці 5%.

Давайте розглянемо конкретний кейс клієнта та визначимо, до чого привело перевищення лімітів та переліміту при поверненні до 5% ставки податку для ФОП 3 групи.

Підприємець був на спрощеній системі 2% із січня 2023 року, із серпня такого підприємця повернули на ставку 5% 3 групи, ліміт для 3 групи 7818900 грн. Рахуємо:

7818900/12=651575*5=3257875 грн 

Тобто для тих підприємців які повернулися до своїх ставок та груп, довоєнного часу, із 1 серпня по 31 грудня – ліміти будуть наступні:

• 1 група  – 466208,33 грн;
• 2 група – 2328250 грн;
• 3 група – 3257875 грн

Які ж наслідки в такому разі для підприємця? Переліміт отриманого доходу є порушенням перебування на спрощеній системі!

При перевищенні переліміту підприємець повинен

• перейти на загальну систему із наступного кварталу
• та нарахувати і сплатити 15% від суми перевищення і є більшою від встановленого ліміту

Також вплине не лише на звітність та суму податків яку потрібно оплатити за 2023 рік, а й на наступну діяльність підприємця. Адже надалі протягом всього 2024 року, підприємець не матиме можливості повернутися на спрощену систему, лише за умов що протягом 2024 року він буде дотримуватися умов для спрощеної системи та групи на яку він планує повернутися, і лише із 2025 року. Тому перед подачею звітності, радимо ретельно розрахувати ваш дохід, або ж звернутися до наших експертів!

Висновок

Порушення лімітів та переліміту річного доходу, спричинені скасуванням пільгової ставки 2%, визначають нові реалії оподаткування для підприємців. Для тих, хто повернувся до 5% ставки податку для ФОП 3 групи, виникла необхідність уважно розраховувати та слідкувати за лімітами. Перевищення переліміту може призвести до переходу на загальну систему оподаткування та сплати 15% від суми перевищення. Ця ситуація впливає не лише на податкову звітність, але й на загальну фінансову стратегію підприємця на найближчі роки.

Тому, звертаючись до експертів, підприємець може вирішити виклики та забезпечити стабільність своєї діяльності в нових умовах податкового законодавства.

Лісаковська Юлія

Підписатися на нові статі