Заповнення декларації платника єдиного податку, якщо ФОП скористався можливістю не сплачувати єдиний податок

Зміст

Воєнний стан в Україні приніс певні податкові пільги для підприємців, які в свою чергу внесли деякі зміни у процедуру звітування. Ми вже розповідали, як правильно заповнювати декларацію, якщо ви скористались правом не сплачувати ЄСВ. Сьогодні ж поговоримо про ФОП 2 група звітність, зокрема про звітування ФОП I-II груп у випадку використання ними можливості не сплачувати єдиний податок.

Як звітувати та сплачувати ЄП ФОП I-II груп?

Відповідно до п. 296.2 ст. 296 ПКУ платники єдиного податку першої та другої груп подають до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку у строк, встановлений для річного податкового періоду. У відповідній декларації мають бути відображені обсяг отриманого доходу, щомісячні авансові внески, визначені п. 295.1 ст. 295 ПКУ, а також відомості про суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нарахованого, обчисленого і сплаченого в порядку, визначеному законом для даної категорії платників.

Термін подачі такої податкової декларації (форма – F0103405) для платників ЄП I-II груп становить 60 календарних днів, тобто ви маєте відзвітувати до 01 березня 2023 року.

Нагадаємо й особливості оплати для цих спрощенців:

Платники єдиного податку першої та другої групи сплачують єдиний податок щомісячно – авансовим внеском до 20 числа включно поточного місяця.
Платники першої групи сплачують Єдиний податок у розмірі 248,10 грн – не більше 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб станом на 1 січня 2022.
Платники другої групи сплачують єдиний податок у розмірі 1300 грн – 20% від мінімальної заробітної плати, встановленої Законом на 1 січня 2022 року.

* Ліміти для ФОП I групи за 2022 рік – 1 085 500 грн, для II групи – 5421000,

Звітування у разі використання податкових пільг на час війни

Як відомо, на період дії воєнного стану, починаючи з квітня 2022 року, сплата єдиного податку є добровільною для платників I-II груп спрощеної системи оподаткування. Отже, якщо ФОП не сплачував авансові внески під час воєнного стану, то і в Декларації не заповнюється відповідна інформація щодо періодів, в яких не сплачувались авансові внески з єдиного податку. Розглянемо детальніше процедуру заповнення податкової Декларації за 2022 р.

Сума ЄП за обов’язкові місяці оплати січень-березень 2022 року для платників першої групи становить 744,30 грн. Підприємець має заповнити щомісячні авансові внески за перший квартал у розділі ІІ податкової декларації.
Для платників другої групи сума ЄП становить 3900 грн за перший квартал 2022 р., ФОП заповнює щомісячні авансові внески у розділі ІІІ податкової декларації «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи».
Якщо надалі платник податку вирішив не оплачувати ЄП, то в наступних місяцях нічого не ставимо.
Якщо ФОП сплатив авансові внески за перший квартал (січень-березень), потім користався податковою пільгою, а пізніше знову повернувся до сплати, наприклад у четвертому кварталі (жовтень-грудень), то у декларації заповнюємо оплату за І, ІІ квартали, тобто послідовно заповнюємо у звіті авансові внески.
Також не забудьте проставити у податковій декларації суму отриманого доходу за 2022 рік.
Якщо платник податку не звільняється від сплати ЄСВ, заповнюємо і додаток 1 по ЄСВ. Нагадуємо перелік ФОП, які звільненні від сплати ЄСВ: отримують пенсію за віком або за вислугу років, є особами з інвалідністю, мають основне місце роботи або уклали гіг-контракт з резидентом Дія Сіті.

* Також тимчасово, з 01.03.2022 р. до припинення або скасування воєнного стану в Україні та протягом 12 місяців після припинення або скасування воєнного стану, всі підприємці мають право не нараховувати ЄСВ за себе. Тобто, обов’язкові місяці сплати ЄСВ – січень-лютий 2022 року (що становить 2860,00 грн).

Сподіваємося, тепер ви точно заповните річну Декларацію без помилок. А якщо у вас залишились запитання, не баріться і звертайтесь за додатковою консультацією до фахівців, адже кінцевий термін подачі звіту вже незабаром.