Підприємницька діяльність українців за кордоном: особливості оподаткування

Зміст

У зв’язку з війною росії проти України чимало наших підприємців покинули свої домівки та наразі знаходяться за кордоном понад 183 дні. Чому ми наголошуємо саме на цьому періоді? Бо саме після спливу цього терміну, 183 днів, багато країн можуть визнати особу своїм податковим резидентом.

Визнання особи податковим резидентом тягне за собою необхідність платити податки в цій державі. Тож як бути українцям-підприємцям? Адже припустимо, в такому випадку ІТ ФОП, який сплачує податки в Україні та перебуває за кордоном понад 183 днів, може бути визнаний одночасно податковим резидентом України та іншої країни, в якій він і перебуває. Виникає ризик подвійного оподаткування. Як його уникнути? Читайте нашу статтю та звертайтесь за консультацією, щоб дізнатись вартість послуг бухгалтера для ФОП.

Як уникнути подвійного оподаткування?

Перш за все, якщо у вас виникла подібна ситуація, обов’язково потрібно проаналізувати угоду про уникнення подвійного оподаткування з країною, в якій ви перебуваєте. Україна має чинні конвенції та договори про уникнення подвійного оподаткування зі 73 державами світу, майже зі всіма країнами Європи. Всі вони є схожими між собою. За такими угодами, зазвичай, ключове значення для визначення статусу податкового резидентства мають такі критерії, як, перебування особи у відповідній країні понад 183 дні, місце постійного проживання та центр життєвих інтересів.

Другий крок: ми радимо проаналізувати, можливо, вам вигідніше бути податковим резидентом іншої країни, і для цього у вас вже існує відповідна кількість критеріїв. Це стосується тих осіб які вже точно вирішили залишитися за кордоном, тих, які орендували там житло на тривалий термін або навіть придбали нерухомість. В цьому випадку ви можете вже консультуватися з юристами відповідної країни щодо реєстрації підприємцем закордоном. В такому випадку вам потрібно буде закрити ФОП в Україні, і, відповідно, продовжити свою підприємницьку діяльність вже відповідно до закордонного законодавства.

Анулювання статусу податкового резидента України

“Чи можна отримати якийсь документ щодо “анулювання” статусу податкового резидента в Україні?”, – таке питання нещодавно ми отримали від нашого клієнта, який вже не планує повертатися в Україну і реєструє свій бізнес за кордоном.

Відповідаємо: офіційної процедури анулювання статусу податкового резидента в Україні немає. Відповідно, якогось офіційного документа щодо анулювання статусу податкового резидента теж. Лише у випадку спірної ситуації вам потрібно буде доводити податковим органам, що ви є податковим резидентом іншої держави.

Якщо ж ми говоримо про 2022 рік, скоріше всього, цей рік особа, яка працювала як ФОП в Україні перебуваючи за кордоном, ще залишатиметься податковим резидентом України. Саме тому вам потрібно буде при нагоді, обґрунтувати це. Доказами вашого податкового резидентства може слугувати довідка щодо визнання вас податковим резидентом України, отримана в податковій інспекції за місцем вашої реєстрації, документи що підтверджують ваш тісний економічний зв’язок з Україною (хтось досі продовжує сплачувати за оренду квартири в Україні та комунальні платежі).

Головним завданням для вас буде довести податковій, що у 2022 році ви були податковим резидентом України.

Як ви бачите, офіційних роз’яснень чи алгоритмів дій для наших підприємців досі не напрацьовано. Проте періодично, відбуваються різні симпозіуми чи конференції з цього питання. Наприклад, в жовтні відбувся ЕМІГРАЦІЙНИЙ СИМПОЗІУМ: Режим тимчасового прихистку для громадян України в Центральній Європі організований компанією Deloitte Czech Republic.Окремим блоком на симпозіумі було розглянуто питання податкового резидентства і загальна інформація по податкових ставках та соціальних відрахуваннях.

Одним з питань було “Чи можна залишити податкове резидентство України маючи ТП?” Чіткої відповіді на події знову ж таки не прозвучало. Хоч консультанти вищезгаданих країн назвали два важливих критерії, які визначають податкове резидентство:

в якій в країні ви перебуваєте понад 183 дні протягом року;
де знаходиться ваш центр життєвих інтересів.

Однак кожна ситуація індивідуальна і потрібно враховувати багато різних факторів. Сподіваємось, цією статтею ми роз’яснили, які дії рекомендовано вчинити, якщо, проживаючи за кордоном, ви є найманим працівником в України чи маєте тут зареєстрований ФОП.