Нові зміни щодо інформації про кінцевого бенефіціарного власника та структури власності юридичних осіб

Зміст

Останніми роками питання розкриття інформації про бенефіціарних власників юридичної особи набуває все більшої актуальності і ставало не раз головною темою не лише для власників юридичних осіб, а й для кваліфікованих фахівців. Розкриття інформації про кінцевих бенефіціарних власників (КБВ) має величезне значення для боротьби з корупцією, відмиванням коштів та фінансуванням тероризму. Це сприяє підвищенню прозорості в управлінні компаніями та зменшенню ризиків для фінансової системи.

Влада, наближаючи українське законодавство до міжнародних стандартів, продовжує затверджувати нові та вносити зміни у вже прийняті законодавчі акти про висвітлення та внесення даних про КБВ юридичної особи. У статті розглянемо, які нормативи діють станом на початок 2024 року.

Хто є кінцевим бенефіціарним власником юридичної особи?

До початку війни були встановлені чіткі строки подання інформації про КБВ, але війна внесла свої корективи у це процес, чим ще більше загострила ситуацію з розкриттям КБВ та строками подачі. Також була введена більш сурова відповідальність у разі неподання або помилок.

Кінцевий бенефіціарний власник – це фізична особа, яка фактично володіє або контролює підприємство чи організацію і вигідно отримує прибуток від їхньої діяльності.

Відповідно до діючого українського законодавства, КБВ може вважатися:

для юридичних осіб – будь-яка фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив на діяльність юридичної особи (в тому числі через ланцюг контролю/володіння);
для трастів, утворених відповідно до законодавства країни їх утворення – засновник, довірчий власник, захисник (за наявності), вигодоодержувач (вигодонабувач) або група вигодоодержувачів (вигодонабувачів), а також будь-яка інша фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив на діяльність трасту (в тому числі через ланцюг контролю/володіння);
для інших подібних правових утворень – особа, яка має статус, еквівалентний або аналогічний особам, зазначеним для трастів.

Особою, яка здійснює прямий вирішальний вплив на діяльність, вважається фізична особа, яка володіє часткою у розмірі не менше 25% статутного (складеного) капіталу або прав голосу юридичної особи.

До ознак непрямого вирішального впливу на діяльність відносяться:

володіння часткою не менше 25% статутного капіталу або прав голосу юридичної особи через пов’язаних фізичних чи юридичних осіб, трасти або інші подібні правові утворення;
реалізація права контролю, володіння, користування або розпорядження активами юридичної особи;
реалізація права отримання доходів від діяльності юридичної особи;
вплив на формування складу органів управління;
вплив на результати голосування органів управління;
вчинення правочинів, які визначають основні умови господарської діяльності юридичної особи;
прийняття обов’язкових до виконання рішень, що пов’язані з діяльністю юридичної особи.

При цьому КБВ не може бути особа, яка має формальне право на 25% чи більше статутного капіталу або прав голосу в юридичній особі, але є комерційним агентом, номінальним власником або номінальним утримувачем, або лише посередником щодо такого права.

Процес розкриття інформації про КБВ в Україні

Визначення кінцевого бенефіціарного власника є важливим у зв’язку з попередженням відмивання грошей, фінансування тероризму та корупції. Організації та підприємства зобов’язані визначити свого КБВ та надати цю інформацію до публічного реєстру. Це сприяє підвищенню прозорості в управлінні корпоративною власністю та уникненню негативних подій, пов’язаних з фінансовою злочинністю.

Крім того, визначення КБВ є важливим у контексті відповідності податковому та фінансовому законодавству, а також уникнення податкових та фінансових ризиків.

Українське законодавство чітко визначає, що юридичні особи зобов’язані надавати і вчасно оновлювати актуальну інформацію про КБВ та структуру власності. У випадку, якщо відомості про КБВ змінилися з будь-якої причини, юридична особа зобов’язана повідомити державного реєстратора про зміни і надати відповідні документи протягом 30 робочих днів з моменту виникнення змін.

Процедура подачі інформації про КБВ міститься в Законі України “Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань” (надалі – “Закон про держреєстрацію“).

Протягом 2023 року були прийняті важливі зміни в Закон про держреєстрацію стосовно строків та способів засвідчення документів особи, яка є КБВ, а саме:

копії документів, які посвідчують особу КБВ, мають бути засвідчені не раніше ніж за 90 днів до подання цих документів в органи держреєстрації;
копії документів можуть бути засвідчені як нотаріусом, так і за допомогою засобів кваліфікованого електронного підпису.

Велику проблему створює підтвердження та подання документів по КБВ для юридичних осіб, у яких учасниками (засновниками) є іноземні юридичні або фізичні особи, особливо в країнах, де діє легалізація документів або ж апостилювання, що займає тривалий час, а доставка документів може затриматись. Але вчасне роз’яснення нерезидентам процедури засвідчення документів та порада надійної та швидкої кур’єрської служби доставки призведе до своєчасного отримання документів для подачі державному реєстратору або приватному нотаріусу.

Нові зміни в законодавстві не оминули й строки подання інформації про КБВ. Якщо раніше необхідно було подавати щорічне підтвердження КБВ (Реєстраційна картка форма 6), то тепер інформацію про них треба надавати лише у разі зміни такої інформації, в той час як щорічні підтвердження було скасовано.

В той же час, згідно з згідно діючим законодавством, інформація про КБВ повинна бути надана протягом шести місяців з дня набрання чинності документами, які визначають форму та зміст структури власності, а також методологію визначення КБВ юридичною особою, але не раніше 90 днів з дня припинення або скасування воєнного стану в Україні.

Законодавством України за неподання (несвоєчасне подання) або недостовірні дані про кінцевих бенефіціарних власників передбачено адміністративну та кримінальну відповідальність.

Загалом, визначення кінцевого бенефіціарного власника є важливим елементом управління ризиками та забезпеченням законності у діловій діяльності. Тому щоб уникнути штрафів та відповідальності, радимо звернутись до спеціалістів нашої компанії, які на професійному рівні нададуть консультацію та допоможуть заповнити та подати відповідний пакет документів для підтвердження КБВ вашої юридичної особи.