Новые изменения относительно информации о конечном бенефициарном владельце и структуре собственности юридических лиц

Содержание

В последние годы вопрос раскрытия информации о бенефициарных владельцах юридического лица приобретает все большую актуальность и становился не раз главной темой не только для владельцев юридических лиц, но и для квалифицированных специалистов. Раскрытие информации о конечных бенефициарных владельцах (КБВ) имеет огромное значение для борьбы с коррупцией, отмыванием средств и финансированием терроризма. Это способствует повышению прозрачности в управлении компаниями и уменьшению рисков для финансовой системы.

Власти, приближая украинское законодательство к международным стандартам, продолжают утверждать новые и вносить изменения в уже принятые законодательные акты об освещении и внесении данных о КБВ юридического лица. В статье рассмотрим, какие нормативы действуют по состоянию на начало 2024 года.

Кто является конечным бенефициарным владельцем юридического лица?

До начала войны были установлены четкие сроки представления информации о КБВ, но война внесла свои коррективы в этот процесс, чем еще больше обострила ситуацию с раскрытием КБВ и сроками подачи. Также была введена более суровая ответственность в случае неподачи или ошибок.

Конечный бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое фактически владеет или контролирует предприятие или организацию и выгодно получает прибыль от их деятельности.

Согласно действующему украинскому законодательству, КБВ может считаться:

для юридических лиц – любое физическое лицо, оказывающее решающее влияние на деятельность юридического лица (в том числе через цепочку контроля/владения);
для трастов, образованных в соответствии с законодательством страны их образования — учредитель, доверительный владелец, защитник (при наличии), выгодополучатель (выгодоприобретатель) или группа выгодополучателей (выгодоприобретателей), а также любое другое физическое лицо, оказывающее решающее влияние на деятельность траста (в том числе через цепочку контроля/владения);
для других подобных правовых образований – лицо, имеющее статус, эквивалентный или аналогичный лицам, указанным для трастов.

Лицом, осуществляющим прямое решающее влияние на деятельность, считается физическое лицо, обладающее долей в размере не менее 25% уставного (складочного) капитала или прав голоса юридического лица.

К признакам косвенного решающего влияния на деятельность относятся:

владение долей не менее 25% уставного капитала или прав голоса юридического лица через связанных физических или юридических лиц, трасты или другие подобные правовые образования;
реализация права контроля, владения, использования или распоряжения активами юридического лица;
реализация права на получение доходов от деятельности юридического лица;
влияние на формирование состава органов управления;
влияние на результаты голосования органов управления;
совершение сделок, определяющих основные условия хозяйственной деятельности юридического лица;
принятие обязательных для выполнения решений, связанных с деятельностью юридического лица.

При этом КБВ не может быть лицом, имеющим формальное право на 25% или более уставного капитала или прав голоса в юридическом лице, но являющимся коммерческим агентом, номинальным собственником или номинальным держателем, или только посредником в отношении такого права.

Процесс раскрытия информации о КБВ в Украине

Определение конечного бенефициарного владельца важно в связи с предупреждением отмывания денег, финансирования терроризма и коррупции. Организации и предприятия обязаны определить своего КБВ и предоставить эту информацию в публичный реестр. Это способствует повышению прозрачности в управлении корпоративной собственностью и избеганию негативных событий, связанных с финансовой преступностью.

Кроме того, определение КБВ важно в контексте соответствия налоговому и финансовому законодательству, а также избеганию налоговых и финансовых рисков.

Украинское законодательство четко определяет, что юридические лица обязаны предоставлять и своевременно обновлять актуальную информацию о КБВ и структуре собственности. В случае, если сведения о КБВ изменились по какой-либо причине, юридическое лицо обязано сообщить государственному регистратору об изменениях и предоставить соответствующие документы в течение 30 рабочих дней с момента возникновения изменений.

Процедура подачи информации о КБВ содержится в Законе Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований» (далее — «Закон о госрегистрации»).

В течение 2023 года были приняты важные изменения в Закон о госрегистрации относительно сроков и способов удостоверения документов лица, которое является КБВ, а именно:

копии документов, удостоверяющих личность КБВ, должны быть заверены не ранее чем за 90 дней до представления этих документов в органы госрегистрации;
копии документов могут быть заверены как нотариусом, так и посредством квалифицированной электронной подписи.

Большую проблему создает подтверждение и представление документов по КБВ для юридических лиц, у которых участниками (учредителями) являются иностранные юридические или физические лица, особенно в странах, где действует легализация документов или длительное апостилирование, а доставка документов может задержаться. Но своевременное разъяснение нерезидентам процедуры заверения документов и совет надежной и быстрой курьерской службы доставки приведет к своевременному получению документов для подачи государственному регистратору или частному нотариусу.

Новые изменения в законодательстве не обошли и сроки предоставления информации о КБВ. Если ранее необходимо было подавать ежегодное подтверждение КБВ (Регистрационная карта форма 6), то теперь информацию о них следует предоставлять только в случае изменения такой информации, в то время как ежегодные подтверждения были отменены.

В то же время, согласно действующему законодательству, информация о КБВ должна быть предоставлена в течение шести месяцев со дня вступления в силу документов, определяющих форму и содержание структуры собственности, а также методологию определения КБВ юридическим лицом, но не ранее 90 дней со дня прекращения или отмена военного положения в Украине.

Законодательством Украины за неподачу (несвоевременную подачу) или недостоверные данные о конечных бенефициарных владельцах предусмотрена административная и уголовная ответственность.

В целом определение конечного бенефициарного владельца является важным элементом управления рисками и обеспечением законности в деловой деятельности. Поэтому, чтобы избежать штрафов и ответственности, рекомендуем обратиться к специалистам нашей компании, которые на профессиональном уровне предоставят консультацию и помогут заполнить и предоставить соответствующий пакет документов для подтверждения КБВ вашего юридического лица.