Нові форми податкових декларацій для платників єдиного податку

Зміст

В цій статті ми поговоримо про дуже актуальну тему, що наразі хвилює всіх, ким була здійснена реєстрація ФОП на спрощеній системі єдиного податку. Мова йтиме про нові форми звітності, які Мінфін утвердив на початку 2025 року.

Розглянемо умови та вимоги щодо використання нових бланків декларацій: хто і коли має звітувати. Розкажемо, що робити, якщо ви вже подали декларації в старій формі та на що звернути увагу під час заповнення, подання звітності ФОП 1-3 груп ЄП.

Внесення змін у форми декларацій для ФОП платників єдиного податку

Отже, в кінці 2024 року сталися серйозні законодавчі зміни для ФОП-«спрощенців» – для них ввели обов’язок сплати військового збору. До цього часу «єдиноподатники» ВЗ не сплачували – і, відповідно, не подавали по ньому звітність. Незважаючи на те, що закон №4015-ІХ президент підписав 28 листопада 2024 року, сплачувати військовий збір ФОП 1-4 груп мали вже з початку 2025 року.

Обов’язок сплати ВЗ встановлено з 1 січня, але нових форм для подання звітності ФОП, де можна було б відобразити сплачені суми, надано не було. Але через особливості періодичності звітування ні ФОП 1-2, ні підприємці 3 групи особливих проблем не відчули. Бо ж перший звіт за 2025 рік платники 3 групи подаватимуть до 10 травня, а платники єдиного податку 1-2 груп – на початку 2026 року за весь 2025.

Але з’явились проблеми у тих, хто хотів закрити ФОП з початку року – адже, знову ж таки, подати ліквідаційну звітність та відобразити в ній суми сплаченого ВЗ не було можливості. В ДПС наголошували, що в таких випадках після прийняття нових форм ФОП потрібно буде подати уточнюючі звіти.

Затвердження нових форм декларацій для подання звітності ФОП на спрощеній системі

20 лютого 2025 року наказ Мінфіну №57 про затвердження нових форм (він же Наказ №57) набрав чинності. Він вносить зміни у форми звітності для ДПС, які повинні у встановлені терміни подавати платники єдиного податку. Нові форми створено для:

ФОП і ТОВ, що перебувають на 3 групі ЄП.
«Спрощенців» 4 групи.
Фізичних осіб-підприємців – в них вносяться дані платниками 1-2 груп.

Нові форми декларацій передбачають можливість визначати суми зобов’язання платників під час сплати військового збору і суми мінімального податкового зобов’язання відповідно до недавніх змін, внесених у ПКУ. Як зазначено на сайті ДПС, оновлену звітність підприємці мають подавати за податкові (звітні) періоди з 2025 року.

Кому та коли подавати декларації в нових формах

ДПС зазначає, що у нових формах подавати звітність треба вже з початку 2025 року відповідно до періодів, встановлених для різних груп єдиного податку. Першими звітуватимуть ФОП 3 групи, адже для них встановлено обов’язок подання квартальної звітності. І надсилати в ДПС декларацію за 1 квартал 2025 року треба вже до 10 травня – часу залишилось не так уже й багато.

Наразі форми декларацій доступні в реєстрі, але поки лише для розробників:

Для ФОП 1-2 груп єдиного податку – F0103407.
Звітність ФОП 3 групи мають подавати у формі F0103309.
4 група буде звітувати у формі F0103806.
ТОВ 3 групи – повинні будуть подавати до ДПС звітність за формою J0135709.

Декларації можна побачити у реєстрі ДПС, але поки в електронному кабінеті вони не з’явились.

Коли та кому з ФОП треба звітувати вже у нових формах декларацій:

ФОП і ТОВ на 3 групі єдиного податку – до 10 травня 2025 року за 1 квартал.
Платникам 1 і 2 групи – до 3 березня 2026 року за весь 2025 рік.
4 група (сільгоспвиробники) – звітують за 2025 рік, відповідно до умов їх групи.

Що робити тим, хто вже подав декларацію з початку 2025 року в старій формі?

Протягом січня-лютого ми отримали чимало звернень від клієнтів з питаннями на кшталт «А що робити, якщо я вже подав звітність ФОП 2 групи?», «Як бути, якщо звітність ФОП 3 групи вже була подана в старій формі»? Так, незважаючи на те, що 2 група звітує лише раз на рік, а 3 – раз на квартал, і терміни ще не підійшли, деякі підприємці вже подали декларацію – ліквідаційну, що формується під час закриття ФОП. І тепер не знають, що робити.

Відповідь на запитання знаходимо у листі ДПС №235/2/99-00-24-01-03-02 від 13 березня 2025 року. Податкова приводить норми закону та пояснює, що обов’язок платника податків полягає в поданні звітності у формах, затверджених законодавством. Нові форми були затверджені 20 лютого Наказом №57 – отже, до цього часу діяли старі форми і подання звітності в них порушенням не є.

Крім того, там же вказано періоди, за які подається нова звітність – за 2025 рік і далі відповідно до звітного періоду, встановленого для платника. Тобто, для ФОП 2 групи це весь рік, для 3 групи – квартал. Знову ж таки, терміни ще не підійшли, тому ті, хто подав декларацію раніше в старій формі, по суті, порушення не вчинили.

Проте в ДПС наполягають на необхідності уточнити дані щодо сплати військового збору платниками єдиного податку і пишуть про подання уточнюючої декларації в електронному кабінеті. Отже, після того, як нові бланки з’являться в кабінеті, можна буде подавати уточнюючі декларації.

Але є нюанс: чи матиме доступ до кабінету закритий ФОП? Адже після формування ліквідаційної звітності на обліку як ФОП особа вже не перебуває і ДПС може відмовити у прийнятті документу. Проте, цілком можливо, що податкова врахує цю складність і прийматиме звітність.

Наразі потрібно дочекатися появи нових форм декларацій у кабінеті, а тоді вже формувати уточнюючі декларації. Якщо вам потрібна допомога у цьому питанні – звертайтесь до наших бухгалтерів, ми допоможемо.

Які зміни сталися в деклараціях для ФОП 1-3 групи

Суттєвих змін у формах звітності ФОП 1-3 груп не сталось. Додався один розділ для відображення сум сплаченого і нарахованого військового збору. Платники 1-2 груп зазначають суми вже перерахованих платежів, а платники 3 групи єдиного податку – лише поки зобов’язання, бо до моменту подання першої декларації в новій формі ще нічого не сплачували.

В підрозділі по військовому збору є всі стандартні рядки і комірки, заповнюється аналогічно до єдиного податку – є рядки для внесення сплачених, нарахованих сум, виправлення помилок, уточнення сум тощо.

Також у деклараціях сталися зміни щодо визначення мінімального податкового зобов’язання зі сплати зборів щодо сільськогосподарських угідь. Відповідні рядки заповнюють під час подання звітності виключно ті ФОП, що мають сільгоспугіддя.

Так коли треба подавати звітність ФОП у нових деклараціях?

Підсумуємо все вищесказане:

Нові форми декларацій для платників єдиного податку вже затверджені.
Подавати звітність у нових формах ФОП на ЄП повинні в 2025 році за звітні періоди, встановлені для них ПКУ – 1-2 група в 2026 році за 2025, 3 група в травні за 1 квартал 2025 року.
Наразі в електронному кабінеті бланків ще немає, а тому чекаємо.

Якщо у вас з’явилися будь-які питання щодо заповнення декларацій – звертайтесь по бухгалтерську консультацію до наших фахівців! А якщо ви не хочете витрачати свій час на вивчення вимог і правил – ми також допоможемо: можемо подати звітність за ваш ФОП чи взяти на себе виконання всіх обов’язків у межах бухгалтерського обліку на умовах аутсорсу.

Звертайтесь до нашого менеджера та дізнавайтесь про всі деталі! Номер телефону знайдете у верхній частині сторінки або залиште власні контакти у вікні зворотного зв’язку – і ми вам зателефонуємо.