ФОП першої або другої групи перейшов на спецставку: як звітувати?

Зміст

Ми вже багато розповідали про впроваджену на час війни “спецгрупу” для ФОП. Якщо хтось ще не чув, мова йде про ставку єдиного податку 2% для III групи спрощеної системи оподаткування, детальніше можна дізнатись тут.

Перейти на спецставку, вже перебуваючи на 3-й групі, не дуже важко. Варто лише подати відповідну заяву, і продовжувати сплачувати податок і подавати звітність, але вже щомісячно. Водночас для підприємців – платників ЄП I та II груп такий перехід більш важкий з точки зору змін оподаткування. У сьогоднішній статті ми й розглянемо особливості цього питання.

А якщо ви ще не оформили ФОП, проте плануєте здійснювати підприємницьку діяльність, звертайтесь за консультацією до нас в БІП, ми проконсультуємо щодо документів для реєстрації ФОП.

Перехід на 2% для ФОП I-II груп

Як відомо, платники ЄП на першій та другій групі сплачують єдиний податок щомісячно: авансовим внеском до 20 числа включно поточного місяця (наприклад, за грудень до треба сплатити ЄП до 20.12.22 р). При переході на спецгрупу (III група 2%) податок має сплачуватись протягом 20 днів після завершення місяця. Виникає суперечність: коли і який податок сплачувати ФОПу I-II груп при переході на спецставку на час війни, якщо перехід здійснено у середині місяця, а як звітувати?

В такому разі ФОП востаннє має сплатити авансовий внесок з єдиного податку в місяці, в якому подано заяву щодо використання особливостей оподаткування єдиним податком за ставкою 2%. Водночас на період дії воєнного стану, починаючи з квітня 2022 року, сплата єдиного податку є добровільною для платників I-II груп спрощеної системи оподаткування.

Звітування ФОП I-II груп при переході на спецставку

Відповідно до п. 296.2 ст. 296 ПКУ платники єдиного податку першої та другої груп подають до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку у строк, встановлений для річного податкового періоду, в якій відображаються обсяг отриманого доходу, щомісячні авансові внески, визначені п. 295.1 ст. 295 ПКУ, а також відомості про суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нарахованого, обчисленого і сплаченого в порядку, визначеному законом для даної категорії платників.

Річна податкова декларація подається, якщо платник єдиного податку не допустив перевищення протягом року обсягу доходу, визначеного у п. 291.4 ст. 291 ПКУ, або самостійно не перейшов на сплату єдиного податку за ставками, встановленими для платників єдиного податку другої або третьої груп.

Якщо ФОП першої або другої групи перейшов на третю групу з особливостями оподаткування в середині місяця кварталу – йому потрібно подати квартальну податкову декларацію протягом 40 днів після закінчення кварталу, навіть якщо зміна відбулася у четвертому кварталі. При поданні декларації I-II груп відображається дохід отриманий до дати переходу на третю групу зі ставкою єдиного податку 2%.

Якщо ФОП не сплачував авансові внески під час воєнного стану, то і в Декларації за формою № 752 не треба заповнювати інформацію щодо таких періодів, в яких не сплачувались авансові внески з єдиного податку.

Водночас податковий /звітний період для платників ЄП за спецставкою 2% дорівнює календарному місяцю.

Отже, після переходу на III групу 2% – податковим періодом стає календарний місяць. Звітність на третій групі з особливостями оподаткування подається протягом 20 днів після закінчення місяця, а сплатити податок потрібно протягом 10 днів після граничного подання декларації.

Якщо ви не розібрались і потрібна допомога спеціалістів, БІП завжди нададуть кваліфіковану консультацію, звертайтесь.