Чи доцільно закривати ФОП на єдиному податку?

Зміст

Сьогодні в Україні дуже тяжко працювати приватним підприємцям. Війна, економічна нестабільність, постійні відключення електроенергії є чинниками, які значно ускладнюють ведення бізнесу. З цих причин багато ФОП-єдинників вирішують зупинити свою діяльність і закрити ФОП, адже така діяльність стає багатьом невигідною. Свою роль відіграє також податкове навантаження, яке покладається на підприємців державою, адже треба платити Єдиний податок (ЄП) та Єдиний соціальний внесок за себе (ЄСВ).

Але чи варто спішити та закривати ФОП на єдиному податку, можливо треба просто тимчасово призупинити діяльність до кращих часів? А як бути з податками в такому випадку? Фахівці БІП знають всі особливості, а також можуть надати послуги бухгалтерського аутсорсингу. Розглянемо доцільність закриття ФОП, що сплачує ЄП, у сьогоднішній статті.

Зміни в оподаткуванні та звітності на 1-3 групах ЄП

Перш за все, нагадаємо особливості оподаткування на різних групах для ФОП-єдинників та зміни щодо цього, які є актуальними наразі.

Якщо ви на 1 групі ЄП, слід пам’ятати, що сума ЄП є фіксованою і становить 10% прожиткового мінімуму, встановленого станом на 1 січня (248,10 грн/міс з 01.01.2022р.).

Якщо ви на 2 групі ЄП, то маєте сплачувати єдиний податок у розмірі до 20% мінімальної заробітної плати, що становить 1300 грн у 2022 р. Ця сума, як і для 1 групи, є фіксованою.

Але держава пішла назустріч бізнесу, тому тимчасово, з 1 квітня 2022 року до припинення чи скасування воєнного стану на території України ФОП-єдинники I та II груп мають право не сплачувати єдиний податок. Це встановлено абз. 1 пп. 9.1 підрозділу 8 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ.

Водночас звіт платника ЄП 1 та 2 груп подається раз на рік протягом 60 календарних днів після завершення року (пункти 49.18.3 та 296.2 ПКУ). Тож якщо ви вирішили не платити ЄП, зверніть увагу, що у декларації платника єдиного податку не заповнюється період, у якому цей податок не сплачувався.

Таким чином, ФОП-єдинник I та II груп, які не сплачували ЄП під час воєнного стану, в податковій декларації платника єдиного податку (у разі виникнення обов’язку щодо подання податкової декларації платника єдиного податку) мають відобразити відсутність щомісячних авансових внесків ЄП за відповідний податковий (звітний) період. Така норма зазначена у вже згаданому до абз. 1 пп. 9.1 підрозділу 8 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ.

При цьому такі ФОПи у разі використання встановленим ПКУ правом не сплачувати єдиний податок у період з 1 квітня 2022 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, не нестимуть встановлену ПКУ відповідальність за несплату єдиного податку у цей період.

Якщо ви на 3 групі ЄП, то маєте сплачувати єдиний податок у сумі, що дорівнює 5% від валового доходу.

Але законодавці встановили й для третьої групи певні пільги з єдиного податку. Зокрема на час війни створюється нова спеціальна 3 група (спецгрупа), на яку можуть перейти ФОП. Відсоткова ставка єдиного податку для цієї групи встановлюється у розмірі 2% доходу.

Також ФОПи, що знаходяться на спрощеній системі оподаткування, звільняються від сплати ЄСВ за себе. Ця норма стартувала з 1 березня 2022 року і припиняє дію через рік після закінчення воєнного стану. Але добровільно сплачувати ЄСВ ФОПи все ж таки можуть. І в цьому випадку вони, звісно, мають зазначати суми такого ЄСВ в декларації. Тут варто звернути увагу на те, що страховий стаж за період несплати не нараховується.

Тож закриватись чи ні?

Отже, якщо ви впевнені на 100%, що не будете вести більше діяльність ФОП, то можна його закривати. Але якщо не впевнені до кінця, маєте сумніви – тоді варто зважити всі “за” та “проти”. Адже перейти на спрощену систему оподаткування можна лише один раз протягом календарного року. Тобто якщо ви найближчим часом захочете відновити свою діяльність і знову відкрити ФОП, то не зможете обрати спрощену систему. Хоча саме у 2022 році, у зв’язку з воєнним станом, з’явилася норма, яка дозволяє ФОП після закриття (перебуваючи на Єдиному податку) при повторному відкритті ФОП найближчим часом обрати спрощену систему оподаткування (лише на 2%).

Як бачимо, держава ввела вагомі пільги щодо спрощення оподаткування. Але це просто правило, а не звільнення від оподаткування як таке. Тому, якщо ви бажаєте і маєте можливість допомогти державі фінансово у цей важкий період, ви все ж можете ці податки сплатити. Якщо ж такої можливості немає, але ви вірите, що ваш бізнес найближчим часом ще буде працювати, то можете не закривати ФОП і просто не платити податки. Але при цьому треба все правильно відобразити у декларації. Якщо вам потрібна допомога з оформлення звітності, фахівці БІП допоможуть вам, звертайтесь.