Біженцям з України потрібно задекларувати доходи за 2022 р.: як це зробити

Фізичні особи, які визначені податковими резидентами України, мають відзвітувати перед державою за отримані доходи та сплатити встановлені податки. При цьому не має значення місцезнаходження людини та джерело надходження коштів (є певні виключення), зокрема такий обов’язок накладається на громадян, які отримують фінансову допомогу від іноземних компаній, фондів та держав. Роз’яснення щодо питання декларування доходів біженцями під час кампанії, яка почалася 1 січня 2023 року та стосується коштів, отриманих за минулий рік, дала народна депутатка Ніка Южаніна, яка входить в комітет Верховної Ради з фінансових питань. Одразу зазначимо, що до допомогою застосунку «Дія» це зробити не вдасться.

Відповідно до положень Закону України №2520, з певних грошових надходжень наші громадяни не мають сплачувати військовий збір та податок на доходи фізичних осіб у тому разі, якщо виїхали за кордон та належним чином зафіксували свій статус біженця. Така можливість існує, якщо фінансову допомогу людям, які отримали тимчасовий захист за кордоном, надають:

інші держави;
державні фонді;
організації та компанії, що офіційно займаються в іноземній юрисдикції благодійною діяльністю та мають відповідний статус.

Не зважаючи на відсутність необхідності сплати податків та зборів, зазначати такі доходи в декларації все ж треба.

У тому разі, якщо протягом 2022 року були отримані інші кошти за кордоном, окрім вищезазначених, наприклад, біженець був працевлаштований та мав заробітну платню, то це потрібно відзначити в річній податковій декларації та відрахувати до бюджету України:

1,5% військового збору;
18% ПДФО.

Несплата вказаних податків означає порушення пп. 1.3 п. 16.1 підрозділу 10 розділу XX та пп. 167.1 ПКУ. Військовий збір потрібно буде сплачувати в повному обсязі обов’язково, а ось ПДФО є можливість зменшити, якщо країна має договір з Україною щодо уникнення подвійного оподаткування. В такому випадку розмір відрахувань буде скорочений на ту суму, яку фізична особа сплатила іншій державі.

Алгоритм дій при декларуванні доходів українськими біженцями

Отримавши тимчасовий прихисток за межами країни, податкові резиденти мають вчасно заповнити та подати декларацію з додатками до контролюючого органу України. Діюче законодавство дозволяє це зробити до 1 травня 2023 року, при цьому податки, які має сплачувати біженець, прораховуються в додатках. Якщо доходів та витрат не було, то додатки заповнювати не потрібно.

Існує два шляхи для звітування перед державою щодо витрат та доходів за 2022 рік для тих, хто перебуває за кордоном та отримує іноземний дохід:

Заповнити паперові документи та відправити їх поштою, розрахувавши час таким чином, що прибуття відбулося не пізніше ніж за 5 днів до останнього дня подачі декларацій з додатками. Пакет документів повинен мати опис вкладення та відправлятись з повідомленням про вручення.
Скористатися особистим Електронним кабінетом на офіційному сайті податкової служби – для цього попередньо потрібно буде отримати електронний ключ.

На жаль, опція подачі річних декларацій за допомогою «Дії» не реалізована, точніше, вона не працює для фізичних осіб – лише для ФОПів..

Як зазначила Ніка Южаніна, громадянам, що робили податкові відрахування в інших державах, для зменшення податкового навантаження в Україні потрібно звернутися у закордонну дипломатичну установу рідної держави для отримання відповідної довідки. В цьому документі зазначається об’єкт оподаткування та/або база, а також розмір збору та податку. Тільки у разі наявності легалізованої довідки можна зменшити суму ПДФО під час подачі річної декларації. За відсутності документів, що підтверджували б розмір здійснених податкових відрахувань за кордоном, податковий резидент має:

скласти заяву щодо перенесення строку подання річного податкового звіту до 31 грудня наступного року;
звернутися із заявою до контролюючого органу, який визначається відповідно до встановленої податкової адреси платника.

Якщо своєчасно не подати заяву про перенесення строку подачі, то затримка з поданням податкової декларації може призвести до накладання штрафних санкцій. За таке порушення потрібно буде сплатити 340 гривень, також на порушника можуть накласти адміністративну відповідальність – штраф від 51 до 136 гривень або попередження. Уникнути покарання та встигнути виконати вимоги податкової зажди готові допомогти юристі нашої компанії.