Квартальная, годовая отчетность ФЛП в 2026 году: подача на общей системе, ФЛП 1, 2, 3 группы единого налога

Подача отчетности в налоговые органы – обязанность каждого ФЛП, без исключений. Независимо от того, когда зарегистрировался предприниматель, в какой сфере работает, предоставляет услуги или продает товары, какой доход получает – он должен регулярно отчитываться перед государством, показывая каждую заработанную гривну, и платить налоги с полученных средств.

И выполнять все обязанности необходимо не кое-как, а в четком соответствии с нормами действующего законодательства. Основные правила подачи отчетности ФЛП и вообще ведения бухгалтерии устанавливает НКУ. Также определенные требования (касательно оформления первичных документов, реквизитов, заполнения форм и пр.) изложены в других нормативно-правовых актах, положениях, порядках и т.п.

Общие требования к ведению бухгалтерии ФЛП

Во время регистрации ФЛП должен выбрать систему и группу налогообложения – именно этот выбор будет определять правила и условия ведения отчетности ФЛП, ставки налогов, сроки их уплаты, наличие ограничений для осуществления предпринимательской деятельности. Ниже мы перечислим основные задачи, которые должен выполнить предприниматель в качестве налогоплательщика, потом вернемся к отчетности ФЛП.

Итак, основные обязанности ФЛП как налогоплательщика:

• Выбрать систему (группу, если будет на едином налоге) – проставить соответствующую отметку в заявлении на регистрацию ФЛП. Сменить систему/группу можно в процессе ведения деятельности, соблюдая правила и сроки.
• Вести учет доходов в установленной форме – фиксировать все суммы поступлений (и расходов по необходимости).
• Сопровождать операции правильно составленными первичными документами, обеспечить их хранение в течение минимум 3 лет.
• Регулярно подавать отчетность ФЛП в налоговую – в установленных формах, не пропуская предельные сроки, с указанием правильных показателей.
• Уплачивать налоги (ЕН, ВС, НДФЛ, ЕСВ, НДС, акциз и др.) в соответствии с начисленными суммами в установленные для системы, группы сроки.
• Зарегистрировать и использовать РРО/ПРРО при осуществлении расчетных операций – приёме средств наличными, безналичным способом (исключение сделано только для ФЛП 1 группы и некоторых видов расчетов).
• Если есть работники – нужно вести кадровый учет, начислять зарплату, удерживать налоги, подавать отчеты ФЛП за наемных работников и т.д.
• Своевременно уведомлять налоговую о любых изменениях в регистрационных данных, обновлять КВЭДы при необходимости.
• Соблюдать ограничения, установленные для «упрощенцев» относительно лимита годового дохода, количества наемных работников, видов деятельности и других условий.
• В случае принятия решения прекратить деятельность – выполнить все обязательства перед контрагентами, подать ликвидационную отчетность ФЛП, уплатить налоги и т.д.

Правила подачи отчетности ФЛП о доходах в 2026 году

Правила ведения бухгалтерии определяются системой налогообложения, которую выбрал предприниматель, и группой, если он зарегистрировался на упрощенном режиме. Всего групп существует четыре, мы же будем рассматривать ниже 1-3, ведь 4 создана только для сельхозтоваропроизводителей и предусматривает отдельные условия именно для этой сферы.

Обязанность подачи отчетности ФЛП есть у всех, а вот условия и правила могут существенно отличаться. Часто во время консультаций клиенты просят «Укажите порядок подачи отчетности ФЛП» и тут всегда начинать следует с определения режима налогообложения. Поэтому ниже мы рассмотрим отдельно требования к подаче отчетности ФЛП на общей системе, 1-3 группах упрощенной.

Начнём со стандартных отчетов о доходах, которые подают абсолютно все предприниматели.

Как и когда подают отчетность ФЛП на общей системе

Отчеты ФЛП на общей системе должны подавать раз в год – до 1 мая следующего года. Заполняют декларацию об имущественном состоянии и доходах, в ней указывают суммы полученного дохода и расходов, начисленных и уплаченных НДФЛ, военного сбора.

Согласно разъяснению ГНС, не подавать отчетность на общей системе налогообложения ФЛП может только в случае, если у него не было никаких доходов в течение года – как предпринимательских, так и доходов физлица, иностранных. Если были хоть какие-либо доходы – обязанность подачи декларации сохраняется.

В Приложении 1 вносятся данные о ЕСВ, Приложении МНО – о земельных участках сельскохозяйственного назначения, если таковые имеются в пользовании, собственности. Идентификатор бланка F0100215.

Пример: за 2025 год ФЛП на общей системе отчетность должен подать до 1 мая 2026 года. За 2026 год декларацию нужно будет подать соответственно до 1 мая 2027 года.

Какие отчеты подают ФЛП 1 группа

Отчетность ФЛП 1 группы подает раз в год. Заполнить и отправить бланки годовой отчетности должен в течение 60 дней после окончания отчетного периода – года. В отчете указывает суммы дохода, полученного в течение года, а также суммы уплаченного единого налога, военного сбора.

В составе декларации в Приложении 1 указываются суммы уплаченного за год ЕСВ. Форма декларации F0103407.

Как отчитывается ФЛП 2 группы

Отчетность ФЛП 2 группы подает по тем же правилам, что и плательщики 1 группы:

1. Ищет бланки годовой отчетности для ФЛП 1-2 групп F0103407.
2. Заполняет декларацию – вносит данные о доходах, уплаченных ЕН и ВС.
3. В Приложении 1 – ЕСВ; если есть земля, то также заполняет Приложение 2 по МНО.
4. Подает ФЛП 2 группа отчетность в ГНС не позднее истечения 60 дней после окончания года.

Отчет по единому налогу ФЛП 3 группа

А вот тут уже есть определенные изменения – в периодичности подачи, сроках, форме. Отчетность ФЛП 3 группа подает каждый квартал – в течение 40 дней после его завершения. То есть, как только завершился очередной квартал – есть 40 дней на отчетность. Форма F0103309.

И есть тут один нюанс – данные о доходах, уплаченных налогах (ЕН, ВС) нужно вносить нарастающим итогом. Не отдельно за каждый квартал, а сначала за 3 месяца (январь-март), потом за 6 (с января по июнь), за 9 месяцев (январь-сентябрь) и в годовой отчет ФЛП 3 группы вносит сведения за весь год. Также в годовой отчетности нужно заполнить Приложение 1 с суммами уплаченного в течение года ЕСВ.

Более подробно о том, какие отчеты подает ФЛП 2-3 группа, сроках, нюансах мы писали в статье, которую вы можете найти по активной ссылке. Там же есть удобный календарь с датами.

Подача налоговой отчетности по ЕСВ

Как выше мы уже указывали, отчетность ФЛП по ЕСВ подается вместе с годовым отчетом, в Приложении 1. Уплачивать единый социальный взнос все ФЛП должны ежеквартально (или ежемесячно, если им так удобнее), а вот засчитается он уже после того, как будет подана и обработана именно годовая декларация.

Даже ФЛП 3 группы, отчетность которые подают ежеквартально, за I-III кварталы формируют декларацию без данных по ЕСВ. А вот в годовом отчете уже вносят суммы уплаченного взноса, заполняя Приложение 1.

Что и когда подает ФЛП с наемными работниками

Если у предпринимателя есть наемные работники, он должен вести кадровый учет ФЛП. Работодатель является налоговым агентом работника. А потому должен не только начислять и платить зарплату, но и удерживать налоги (НДФЛ, ВС, ЕСВ), подавать отчеты ФЛП за наемных работников.

В 2026 году объединенный отчет по НДФЛ, ВС, ЕСВ подается ФЛП раз в квартал, в течение 40 дней после его окончания. Полное название декларации – «Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса».

Отчетность ФЛП 2, 3 группа с наемными работниками и на общей системе подает только в случае их наличия или если осуществлял в отчетном периоде выплаты в пользу других физических лиц, ФЛП.

Какую нужно подавать отчетность плательщикам НДС

ФЛП на общей системе и на 3 группе со ставкой единого налога 3%, которые зарегистрированы плательщиками НДС, должны осуществлять ведение отчетности по этому налогу, подавать отдельные декларации. Отчетность подается каждый месяц, в течение 20 дней после его окончания. Также подаются налоговые накладные, расчеты корректировки в ГНС.

Ликвидационная отчетность – подача декларации после закрытия ФЛП

Если предприниматель планирует закрыть бизнес, он также имеет обязанность подачи отчетов. В НКУ специальной отчетности для ФЛП на такие случаи не предусмотрено – в качестве последней ликвидационной декларации подается стандартная форма для системы (группы), в которой данные отражаются за период с первого дня отчетного периода до дня прекращения предпринимательской деятельности.

Сроки подачи ликвидационных отчетов ФЛП на упрощенной системе 1-3 группы соответствуют срокам подачи стандартных деклараций (годовой, квартальной). А вот для «общесистемщиков» установлен срок в 20 дней после окончания месяца, в котором было зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности.

Сроки подачи ликвидационной отчетности ФЛП на общей системе, 1-3 группах упрощенной

Пример 1: предприниматель на 2 группе закрывается 10 февраля 2026 года. Следовательно, имеет обязанность подачи ликвидационной отчетности ФЛП 2 группы с данными о доходе за период с 1 января по 10 февраля 2026 года, предельный срок – 2 марта 2027 года.

Пример 2: закрывается плательщик 3 группы упрощенной системы, регистрация закрытия ФЛП осуществлена ​​3 апреля 2026 года. Ликвидационная отчетность ФЛП 3 группы должна быть подана ​​в стандартной форме, за период с 1 по 3 апреля 2026 года, предельный срок – 10 августа 2026 года.

Пример 3: предприниматель на общей системе зарегистрировал прекращение 5 мая 2026 года. Итак, отчетность при ликвидации ФЛП должен подать до 20 июня 2026 года.

На что хотим обратить внимание? На то, что с подачей последней декларации лучше не «затягивать». Наибольшие сроки установлены для «упрощенцев» – ликвидационные годовые отчеты ФЛП 1-2 групп могут подать в следующем после закрытия году. Но лучше сделать это в течение 1-2 месяцев, чтобы не иметь проблем с налоговой и потерянными документами, иметь время на исправление ошибок и т.д.

Порядок подачи уточняющих деклараций

Возможность подачи уточняющей отчетности для ФЛП предусмотрена при обнаружении ошибки в уже поданной декларации. Чаще всего это заниженный или завышенный доход, неправильная сумма налога, неверные реквизиты, пропущенные показатели и т.д.

Исправление возможно после истечения предельного срока подачи отчетности путем подачи уточняющей декларации за тот же отчетный период. Если ошибка найдена до окончания срока подачи, подается отчетная новая декларация, которая заменяет предыдущую без штрафных последствий.

Уточняющие отчеты подаются в электронной форме через налоговые сервисы с отметкой «уточняющая». В уточняющем отчете ФЛП отображает правильные показатели и разницу между старыми и исправленными суммами.

Если ошибка привела к недоплате налога, нужно доплатить сумму налогового обязательства. Если была переплата, ее можно отнести в счет будущих платежей или вернуть.

Пример: 20 февраля 2026 года была подана отчетность ФЛП 2 группа единого налога за 2025 год, не внесен весь доход, что привело к занижению налоговых обязательств. Если предприниматель обнаружит ошибку до 2 марта 2026 года (окончание срока подачи годовых отчетов), то просто подает новую отчетную. Если ошибку увидит и захочет исправить после 2 марта – уже формирует уточняющую.

Справочные декларации и когда они нужны

Справочная декларация ФЛП подается не для начисления налога, а для подтверждения доходов или налогового статуса предпринимателя по требованию госорганов или других учреждений. Она содержит фактические показатели за нужный период. Но не создает новые налоговые обязательства и не заменяет отчетную декларацию.

Справочная декларация – это не классическая отчетность ФЛП в налоговую, а информационный документ, который используется как официальное подтверждение данных ФЛП.

Когда может потребоваться справочная декларация ФЛП:

• Для назначения пенсии или перерасчета стажа, получения декретных выплат, назначения государственной социальной помощи.
• Для подтверждения дохода в банке, перед консульскими и другими учреждениями.
• Для участия в государственных программах поддержки, где нужно подтверждение доходов и т.п.

Сроки и условия подачи отчетности ФЛП на общей системе, 1-3 группах единого налога

Как подать квартальный, годовой отчет ФЛП

Подать отчетность ФЛП может несколькими способами:

1. Заполнить бумажную декларацию и самостоятельно отнести в местный орган ГНС.
2. Отправить бумажную декларацию по почте (с описанием вложения, уведомлением о вручении).
3. Воспользоваться кабинетом на сайте ГНС и подать электронную отчетность ФЛП.
4. Делегировать подачу отчетности опытному бухгалтеру, что исключит любые риски и проблемы.

Самый простой способ подачи отчетности – через электронный кабинет на портале ГНС.

Подача электронной отчетности ФЛП через кабинет на сайте ГНС

Чтобы подать декларацию онлайн через официальный сервис налоговой, необходимо:

• Зайти на сайт ГНС, далее открыть вкладку «Е-сервисы», «Электронный кабинет».
• Авторизоваться в сервисе с КЭП.
• Зайти в пункт меню «Ввод отчетности».
• Нажать «Создать», выбрать нужный период.
• Тщательно проверить данные, что «подтянула» система.
• Внести показатели дохода, заполнить приложения по необходимости.
• Нажать на «Проверить», подписать с КЭП и отправить.

Далее нужно дождаться, пока строка с названием декларации засветится зеленым и рядом появится отметка «Квитанция 2». Это значит, что пакет принят.

Какие проблемы могут возникнуть

При подаче отчетности предприниматели нередко совершают ошибки и сталкиваются с проблемами:

1. Недействительный КЭП, срок действия которого истек – авторизоваться на сайте ГНС не удастся.
2. Отсутствие Квитанции 2 – приходит Квитанция 1 («красная»), что свидетельствует о непринятии пакета.
3. Неверно указаны суммы доходов – во время проверок выявляются ошибки и ГНС начисляет штрафы.
4. Округление сумм – категорически запрещено, все суммы указываются с копейками.
5. Истечение сроков отчетности – предприниматели забывают о декларациях, что приводит к штрафам.
6. Подача отчетности ФЛП в неправильных бланках, незаполнение приложений и т.д.

Нюансов в отчетности много и чтобы учесть все требования, нужно иметь определенный опыт, знания. Во время бухгалтерских консультаций мы часто видим ситуации, когда предприниматели (как начинающие, так и ФЛП с многолетним опытом работы) совершают ошибки, которые потом им очень дорого стоят.

Как избежать ошибок при подаче квартальной, годовой отчетности

Наиболее действенный способ оградить свой бизнес от проблем и снизить риски до нуля – обратиться к специалистам. Наши бухгалтеры имеют значительный опыт сотрудничества с украинскими ФЛП и ООО, знают все о ведении бухгалтерии, подаче отчетности, постоянно следят за законодательными изменениями и повышают квалификацию. Мы можем:

• Подать отчетность ФЛП 1, 2, 3 группы единого налога, на общей системе.
• Помочь найти ошибки в отчетах, поданных ранее, исправить их.
• Обеспечить полное сопровождение бизнеса – ведение бухгалтерии «под ключ».

Делегировав учет нашим специалистам, вы можете вообще не беспокоиться о декларациях, отчетах и ​​цифрах. Мы возьмем на себя выполнение всех задач в рамках ведения бухгалтерии, гарантируя высокое качество экспертизы и снижение рисков до нуля. А вы сможете уделить время развитию бизнеса, не отвлекаясь на все остальное. Обращайтесь!

Популярные вопросы о подаче отчетности предпринимателями

Ниже рассмотрим несколько вопросов, которые нам часто задают предприниматели во время консультирования.

Что такое отчетность ФЛП, кто подает декларации в ГНС?

Отчетность ФЛП – это декларации, которые предприниматель должен регулярно подавать в налоговый орган по месту регистрации. В декларации ФЛП вносит сумму полученного дохода за определенный период, расходов (при необходимости), рассчитывает налоги.

Когда подает отчеты ФЛП на 1, 2 группе единого налога?

ФЛП 1-2 группы отчетность подают раз в год, внося только суммы доходов и рассчитывая суммы единого налога, военного сбора. Годовая декларация должна быть подана в течение 60 дней со дня окончания года с Приложением 1 по ЕСВ.

Когда подают декларации плательщика единого налога ФЛП 3 группы?

Срок и периодичность подачи отчетности ФЛП на 3 группе другие – предприниматель подает декларацию плательщика единого налога каждый квартал, в течение 40 дней после его окончания. В годовую декларацию (за последний квартал) вносят суммы военного сбора и единого налога, с Приложением 1 по ЕСВ.

Какие сроки подачи отчетности ФЛП на общей системе?

Подача налоговой декларации об имущественном положении и доходах ФЛП на общей системе осуществляют до 1 мая года, следующего за отчетным.

Когда ФЛП подает отчеты за наемных работников?

Объединенную отчетность ФЛП с 2026 года подает раз в квартал, в течение 40 дней после окончания. В отчете указываются суммы уплаченных средств наемным работникам, другим физлицам, ФЛП, а также суммы удержанных НДФЛ, ВС, ЕСВ.

Почему важно своевременно осуществлять подачу декларации плательщика единого налога, на общей системе, по НДС и других?

Независимо от того, идет речь о подаче отчетности ФЛП 3 группы или ФЛП 1 и 2 группы, на общей системе, подача налоговой декларации плательщика должна быть осуществлена в соответствии с указанными в НКУ сроками. Это важное требование ГНС, в случае невыполнения которого будут последствия.

Какие последствия могут быть при пропуске предельного срока подачи отчетности ФЛП?

Если сроки подачи отчетности ФЛП были пропущены, налоговая при выявлении такого нарушения начислит штраф. За первое нарушение 340 грн., за второе в течение года – уже 1020 грн. Например, если предпринимателем был пропущен срок подачи отчетности ФЛП 3 группы за первый квартал, налоговая начислит 340 грн. Если выявит нарушение сроков подачи отчетности для ФЛП 3 группы за второй или третий квартал – уплатить в бюджет нужно будет уже 1020 грн.

Как избежать ошибок при подаче отчетности ФЛП?

Чтобы избежать ошибок и рисков, нужно очень тщательно изучать НКУ и постоянно следить за нормами действующего законодательства. Лучше всего делегировать бухучет и отчетность специалистам, которые имеют значительный опыт, все необходимые знания для своевременного, качественного выполнения задач, решения любых сложностей.

Нужно ли ФЛП на упрощенной системе подавать декларацию об имущественном положении и доходах?

По общему правилу – нет, не нужно. Но если у предпринимателя есть доходы физического лица (не от предпринимательской деятельности), тогда надо. Например, ФЛП 3 группы должен подать декларацию об имущественном состоянии и доходах, если получил наследство или осуществил продажу имущества (при условии, что на полученные средства начисляется налог).

Также плательщики единого налога 1 и 2 группы, 3 группы подают такую ​​декларацию в случае перехода на упрощенную систему с общей в отчетном периоде.

Автор статьи

Наталья Юдина Верифицированный эксперт

Директор, совладелец

LinkedIn Профиль автора Все статьи автора →

Подписаться на новые статьи