Налоговый календарь ФЛП на 2026 год: график сроков уплаты налогов, подачи отчетности по месяцам

В 2026 году налоговая нагрузка и график отчетности ФЛП зависят от системы налогообложения. Предприниматели 1-2 групп платят единый налог ежемесячно до 20 числа (332,80 грн и 1 729,40 грн соответственно), военный сбор – 864,70 грн ежемесячно, а также ЕСВ в минимальном размере 1 902,34 грн в месяц. Отчетность подают раз в год в течение 60 дней после окончания года.

ФЛП 3 группы уплачивают единый налог по ставке 5% дохода (или 3% + НДС), военный сбор 1% дохода и ЕСВ 1902,34 грн. Декларацию подают ежеквартально в течение 40 календарных дней после завершения квартала с уплатой налогов в течение следующих 10 дней.

ФЛП на общей системе уплачивают НДФЛ 18% и военный сбор 5% с чистого налогооблагаемого дохода, ЕСВ – 22% от базы начисления (но не менее минимального страхового взноса). Подают годовую декларацию об имущественном положении и доходах и контролируют сроки квартальных авансовых платежей.

Ключевые изменения в 2026 году для ФЛП

С 1 января 2026 года для ФЛП вступили в силу следующие изменения:

1. Законом о государственном бюджете был установлен новый размер минимальной зарплаты 8 647 грн, что повлияло на суммы ЕН, ВС для ФЛП 1 и 2 групп, ЕСВ для всех «упрощенцев».
2. Введена квартальная объединенная отчетность за наемных работников и физлиц, в пользу которых были произведены платежи (по НДФЛ + ВС + ЕСВ) вместо ежемесячной – для ФЛП.
3. Охранная деятельность стала запрещена для ФЛП на ЕН – это КВЭДы 80.10, 80.20, 80.30.
4. Из-за смены МЗП на 2026 год установлены новые лимиты дохода: ФЛП 1 группы – 1 444 049 грн, 2 группы – 7 211 598 грн, 3 группы – 10 091 049 грн.

Общий календарь уплаты налогов, подачи отчетности для ФЛП в 2026 году (по месяцам)

Требования НКУ к ФЛП

Своевременная подача отчетности в налоговую и уплата налогов являются одними из ключевых обязанностей любого ФЛП. В момент регистрации предприниматель выбирает систему (группу) налогообложения, согласно условиям которой должен вести бухгалтерию, заполнять и направлять в ГНС декларации, рассчитывать и перечислять определенные суммы дохода в бюджет.

Все основные правила, условия и требования изложены в Налоговом кодексе Украины. Там можно найти как нормы, что регулируют пребывание ФЛП на общей системе налогообложения, так и те, которые касаются ведения предпринимательской деятельности на условиях упрощенного режима 1-4 групп.

Доступные варианты уплаты налогов для ФЛП

Выше мы дали налоговый календарь ФЛП, а сейчас еще вкратце рассмотрим, какие режимы налогообложения ФЛП может выбрать в 2026 году для ведения предпринимательской деятельности в Украине. Системы есть две:

1. Общая – высокие ставки налогов, нет ограничений.
2. Упрощенная – 1-4 группы, каждая со своими условиями. Невысокие ставки налогов, но есть ограничения.

Размеры налогов зависят от конкретной группы: на 1-2 группе фиксированные, на 3 начисляются как процент от дохода, на 4 рассчитываются по отдельному алгоритму. Ограничения могут касаться выбора видов деятельности, количества работников, лимита годового дохода, видов расчетов и т.п. ФЛП выбирает группу, ориентируясь на установленные требования и специфику своего бизнеса.

Ниже мы более подробно рассмотрим особенности подачи отчетности и уплаты налогов, дадим отдельно календарь ФЛП для 1-3 групп. Ведь 4 группа была разработана исключительно для предпринимателей, что работают в сфере сельского хозяйства, поэтому предусматривает свою специфику и условия.

Основные обязанности ФЛП как налогоплательщика

Независимо от системы (группы), на которой находится, каждый предприниматель должен выполнять следующие требования НКУ:

• Вести бухгалтерский учет ФЛП – вносить платежи в книгу учета, оформлять первичными документами, хранить их.
• Отчитываться в ГНС – в установленных формах, в соответствии со сроками подачи отчетности.
• Самостоятельно рассчитывать и своевременно уплачивать налоги.

Итак, обязанностей, которые нужно выполнять по графику, у ФЛП всего две: подача декларации и уплата налогов. Как выше мы уже отмечали, условия на разных системах, группах разные. Так, например, сроки подачи отчетности ФЛП 1-2 группы, на общей системе годовые, а вот на 3 группе отчитываются каждый квартал.

То же касается и уплаты налогов – предельные сроки, до истечения которых необходимо перевести средства в бюджет, отличаются в зависимости от режима.

Почему важно соблюдать сроки

Любое нарушение карается санкциями. Если речь идет об общей системе, то тут обычно налоговая ограничивается наложением штрафов. Суммы сравнительно невысокие, однако начисляются за каждый факт неподачи отчета, несвоевременной уплаты налогов. За недополученные государством средства также может начисляться пеня.

Для плательщиков единого налога все сложнее. Если пропустил срок подачи отчетности ФЛП 1 группы или 2-3, например, то, кроме штрафов, плательщику могут еще и аннулировать статус «упрощенца». ГНС принудительно переводит на общую систему и возвратиться снова на свою группу можно будет только со следующего года после аннулирования.

Именно поэтому мы всегда рекомендуем клиентам четко соблюдать налоговый календарь ФЛП и выполнять обязанности вовремя.

Как отчитываться по НДФЛ, единому налогу, ЕСВ

Отчетность ФЛП подают в соответствии с установленными для их системы, группы правилами:

1. В утвержденной ГНС форме – найти ее можно на сайте налоговой.
2. С соблюдением срока подачи отчетности – ФЛП 1-2 и «общесистемщики» ежегодно, 3 группы ежеквартально.
3. В удобном формате – бумажном или электронном.
4. Любым из доступных способов – можно отдать декларацию лично в налоговой, направить по почте, подать онлайн через электронный кабинет.
5. В случае допущения ошибок – подается уточняющая декларация.

Особенности налогообложения и начисления ЕСВ в 2026 году

Что касается уплаты налогов, то тут все обязанности также возложены на предпринимателей. ГНС не начисляет суммы и не напоминает о необходимости их перечислить в бюджет, а только контролирует. Поэтому ФЛП важно уметь правильно рассчитать суммы налогов (если подает бумажную декларацию). В электронных формах суммы обычно рассчитываются автоматически в соответствии с системой, группой.

Чтобы не забывать уплачивать средства, следует использовать календарь уплаты налогов. Ниже мы предоставим удобные таблицы для каждого режима налогообложения, в которых укажем предельные сроки подачи отчетности ФЛП 1, 2, 3 группы и на общей системе, а также уплаты единого налога, НДФЛ, ВС, ЕСВ.

Предельные сроки для ФЛП на общей системе

Находясь на общей системе, предприниматели должны раз в год подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах, а также уплачивать налоги авансом за налоговые кварталы. Ставки налогов следующие: 18% НДФЛ, 5% военного сбора и 22% ЕСВ – от суммы чистого дохода.

Общая система позволяет учитывать расходы и уменьшать на соответствующие суммы базу для налогообложения. То есть, если за месяц ФЛП получил 200 000 грн прибыли, из которых 120 000 грн – это расходы, то при определенных условиях (подтверждение первичными документами, фактическая уплата, связь с предпринимательской деятельностью и наличие в перечне расходов НКУ) может вычесть эту сумму и уплатить налоги с 80 000 грн.

Календарь уплаты налогов и подачи отчетности для ФЛП на общей системе на 2026 год

Налоговый календарь на 2026 год для ФЛП 1 группа

ФЛП 1 группы уплачивают единый налог и военный сбор ежемесячно, поэтому мы не будем указывать каждую дату в отдельности. Но укажем даты для ЕСВ и подачи отчетности.

Единый налог на 1 группе рассчитывается как 10% от размера прожиточного минимума, установленного на 1 января отчетного года. Военный сбор составляет 10% от минимальной зарплаты, зафиксированной на 1 января. Суммы налогов фиксированные, не зависят от размера доходов.

Самый простой вариант – настроить регулярную уплату налогов на 15 число, например. Ведь их суммы (единого налога и военного сбора) «привязываются» к показателю МЗП, установленному на начало года – и даже если в течение года минимальная зарплата будет повышаться, ставки ЕН и ВС для ФЛП 1 и 2 группы не изменятся.

А вот ЕСВ рассчитывается на базе текущей суммы минимальной зарплаты, установленной на месяц, за который производится оплата. Поэтому здесь нужно следить за обновлением показателей и соответственно рассчитывать сумму ЕСВ за налоговые кварталы.

Минимальная сумма ЕСВ в 2026 году составляет 22% от размера минимальной зарплаты в месяце, за который производится оплата, сейчас это 1 902,34 грн. Максимальная сумма ЕСВ составляет 22% от 20 МЗП, по состоянию на июнь 2026 сумма составляет 38 046,80 грн.

Календарь налогов ФЛП 1 группы и отчетности на 2026 год

Сроки уплаты налогов и ЕСВ, подачи отчетности ФЛП 2 группы

Календарь налогоплательщика 2 группы предусматривает те же даты, что и для ФЛП 1 группы, однако мы его продублируем. Ведь здесь другая сумма единого налога – для 2 группы установлена ​​обязанность платить 20% от минимальной зарплаты, установленной на 1 января текущего года.

ЕСВ начисляется и уплачивается по тем же правилам, что и для 1 группы ФЛП (они неизменны для всех плательщиков упрощенной системы).

Налоговый календарь для ФЛП 2 группы на 2026 год

График уплаты единого налога, военного сбора, ЕСВ для ФЛП 3 группы (календарь)

Для ФЛП на 3 группе периодичность подачи отчетности установлена ​​налоговыми кварталами. Каждые 3 месяца предприниматель должен заполнять и направлять в ГНС декларацию, а затем уплачивать налоги. Отчет заполняется не за каждые три месяца налоговых кварталов в отдельности, а нарастающим итогом с начала года.

То есть, в декларации за I квартал вносятся данные о доходе за первые три месяца года (январь-март). В отчете за ІІ квартал – сведения о шести месяцах (а не апрель-июнь). В декларации за ІІІ квартал указывают суммы дохода, полученные за период с января по сентябрь. И последний отчет – годовой.

Подача отчетности и уплата налогов: календарь ФЛП 3 группы

Новая квартальная отчетность ФЛП с 2026 года

С 1 января 2026 года ФЛП и самозанятые лица подают единую отчетность за средства, выплаченные наемным работникам, и удержанные с этих денег налоги (НДФЛ + ВС + ЕСВ) раз в квартал. Также налоговый расчет (объединенную отчетность) подают предприниматели, которые в течение квартала производили выплаты в пользу других физических лиц, ФЛП.

В 2025 году такие отчеты подавались работодателями ежемесячно, но согласно ЗУ №4536-IX от 16.07.2025 ФЛП должны подавать налоговый расчет с 2026 года снова ежеквартально, в течение 40 дней после окончания квартала. Для юридических лиц все осталось без изменений – они должны отчитываться каждый месяц.

Сроки подачи объединенного расчета по НДФЛ, ВС, ЕСВ в 2026 году:

• I квартал – до 11 мая 2026;
• II квартал – до 9 августа 2026;
• III квартал – до 9 ноября 2026;
• IV квартал – до 9 февраля 2027 года.

Важно: внутри отчета информация детализируется с разбивкой по каждому месяцу квартала. Отчет подают только те ФЛП, у которых есть наемные работники или которые в течение отчетного квартала производили выплаты в пользу физических лиц, ФЛП и выступают налоговыми агентами таких лиц.

Запреты и ограничения с 2026 года для ФЛП

Еще раз коротко напомним всем предпринимателям, что ФЛП при ведении деятельности должны четко соблюдать все требования и ограничения НКУ. Не только подавать отчетность и платить налоги, но и не нарушать условия выбранной системы налогообложения.

ФЛП на общей системе ограничений не имеют. А вот плательщики 1, 2, 3 группы единого налога имеют определенные ограничения. В зависимости от группы они могут касаться выбора видов деятельности, количества наемных работников, лимита годового дохода и т.п. Полный список всех ограничений для ФЛП на ЕН и подробные пояснения вы можете найти по активной ссылке.

Популярные вопросы о календаре ФЛП на 2026 год

Ниже даем ответы на вопросы о налоговом календаре для ФЛП, которые наиболее часто получаем от клиентов.

Для чего нужен график уплаты налогов ФЛП?

Даты уплаты налогов (НДФЛ или единый налог и военный сбор), ЕСВ, подачи отчетности – обычно разные. И чтобы не запутаться в предельных сроках, проще всегда иметь «под рукой» налоговый календарь, где будут четко указаны все важные даты для ФЛП в соответствии с выбранной системой, группой налогообложения.

Как использовать налоговый календарь ФЛП?

Можно сохранить ссылку на страницу и заходить периодически при необходимости. Или добавить все указанные даты в Google-календарь, любой сервис с напоминаниями, чтобы за 3-5 дней знать о подходе предельного срока (а лучше – минимум за неделю).

Когда ФЛП подает отчетность в 2026 году?

ФЛП на общей системе отчитывается раз в год, до 1 мая 2026 года (за 2025 год), до 1 мая 2027 года (за 2026 год). ФЛП 1 и 2 группы единого налога подают годовые декларации до 2 марта 2026 года (за 2025) и до 2 марта 2027 года (за 2026). ФЛП 3 группы подает декларацию каждый квартал, в течение 40 дней после его окончания: 9 февраля, 11 мая, 10 августа, 9 ноября.

Когда ФЛП платит налоги в 2026 году?

ФЛП на общей системе платят НДФЛ и ВС, ЕСВ раз в квартал, в течение 20 дней после его окончания (до 20 апреля, июля, октября). Плательщики 1 и 2 группы платят ЕН и ВС авансом, до 20 числа каждого месяца, 3 группы – платит ЕН и ВС раз в квартал, в течение 10 дней после окончания срока подачи отчетности (19 февраля, 20 мая, 19 августа, 19 ноября, 9 февраля 2027 года и так далее). ЕСВ все ФЛП на упрощенной системе платят раз в квартал, в течение 20 дней после его окончания.

Что нового в налоговом календаре для ФЛП на 2026 год?

Изменились суммы ЕСВ, единого налога, военного сбора из-за увеличения размера минимальной зарплаты, которая с 1 января 2026 составляет 8 647 грн. Также изменились сроки подачи объединенной отчетности за наемных работников. Теперь декларацию по выплаченным физлицам суммам, удержанным НДФЛ, ВС, ЕСВ нужно подавать каждый квартал (а не месяц). Каждый год могут смещаться и немного меняться на 1-2 дня даты подачи отчетов, уплаты налогов.

Почему важно своевременно уплачивать налоги и подавать отчетность?

Это прямые обязанности предпринимателя, определенные в НКУ. Невыполнение требований касательно подачи отчетности, уплаты налогов – это нарушение. Нарушения налоговая выявляет во время проверок довольно легко, по результатам которых налагает штрафы, может лишить статуса налогоплательщика упрощенной системы.

А если был пропущен срок уплаты налогов и/или подачи отчетности?

Если налоговая выявит такой факт – начислит штраф и пеню (за неуплаченные суммы НДФЛ, единого налога, ЕСВ). Однако это не освобождает плательщика от необходимости выполнения обязанности – отчеты все равно нужно подать, налоги – уплатить, «погасив» по ​​необходимости пеню и рассчитавшись со штрафами.

Можно ли обезопасить свой бизнес от штрафов?

Да, если передать ведение бухгалтерии ФЛП опытным специалистам. Наши специалисты предоставляют как отдельные услуги предпринимателям (подача отчетности, проверка бухгалтерии, исправление ошибок и др.), так и комплексное сопровождение бизнеса. Отдав бухучет на аутсорс, вы вообще можете не беспокоиться о цифрах и счетах. Все будет сделано своевременно, правильно и в четком соответствии с заключенным договором на обслуживание.

Обращайтесь по номеру телефона, который видите на сайте, или оставляйте свои данные в окне заявки – и менеджер в ближайшее время свяжется, расскажет о возможных вариантах, условиях сотрудничества.

Автор статьи

Виктория Максимец Верифицированный эксперт

Профиль автора Все статьи автора →

Подписаться на новые статьи