Які зміни щодо ПДВ настали у 2023 році, зміни у ставках тощо

Зміст

2023 рік приніс чимало змін у оподаткуванні. Торкнулися вони і ПДВ. З’явилися нові пільги, а деякі послаблення перестали діяти. Для ведення обліку ФОП та підприємств важливо своєчасно враховувати всі зміни.

Які пільги діятимуть?

Не скасували пільги щодо готельних послуг. З початку 2021 року для таких операцій використовували знижену ставку 7 відсотків. У 2023 році дія пільги була продовжена.

Також до кінця року продовжується дія пільгової ставки на імпорт лікарських засобів. Їхній перелік є у Державному реєстрі лікарських засобів.

20 червня президент України підписав законопроекти №9275 та №9276, згідно з якими ввізне мито та ПДВ не сплачують для комплектуючих для дронів.

Також 22 лютого відбулося підписання законопроектів № 8360 та № 8361-д, які звільняють від сплати мита та ПДВ ввезення безпілотників та інших товарів для армії.

Які зміни було скасовано?

З 1.07.2023р. заплановано повернення стандартних ставок ПДВ на пальне та нафтопродукти. До цього, з вересня минулого року, ставка була зниженою, становила 7 відсотків. На початку року було скасовано найпопулярнішу серед підприємців ІТ-пільгу. Діяти вона почала ще 2013 року. Тепер якщо програмна продукція реалізується на митній території України, то вона оподатковується ПДВ 20 відсотків. Це стосується підприємців, які обрали загальну систему оподаткування, при перевищенні ліміту в 1 млн. грн. за 12 місяців.

З початку 2023 року скасували пільгу, яка раніше діяла для показу та розповсюдження фільмів, озвучених чи дубльованих українською мовою.

Зміни також зачіпають космічну пільгу, з 1 січня її було скасовано, тепер оподаткування ПДВ провадиться за загальними правилами.

З початку року було впроваджено нову версію УКТ ЗЕД, коди з якої використовуються для заповнення податкових накладних та коригувань до них.

Які операції оподатковують ПДВ?

Сплачують ПДВ не всі підприємці. Подібний податок використовують ФОП та юридичні особи, річний дохід яких за оподатковуваними операціями перевищив 1 млн. грн. Також оподатковувані операції – ті, що відбувалися на митній території України. Наприклад, якщо ФОП, який обрав загальну систему оподаткування, реалізує програмний продукт для фізичних осіб або ФОП на спрощеній системі, – він повинен зареєструватися платником ПДВ, якщо за такими операціями буде перевищено ліміт в 1 млн. грн. У тому випадку, якщо ФОП на загальній системі виконує постачання того ж продукту нерезиденту України – операції не оподатковуватимуться ПДВ. Подібні операції також не враховуються у загальному розрахунку для визначення ліміту для реєстрації платником ПДВ.

Які форми змінилися у 2023 році?

1 квітня – дата набрання чинності Наказом № 463, згідно з яким змінюють форму:

податкова накладна;
податкова декларація з ПДВ;
уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань із ПДВ.

З 1 квітня використовують нову форму податкових накладних, а також коригування до них. У тому числі нова форма використовується для накладних, складених до 1 квітня, але ще не зареєстрованих в ЄРПН. З 1 травня використовується нова форма податкової декларації з ПДВ та уточнюючий розрахунок, яким виправляють помилки, виявлені самостійно.

Крім того, внесені зміни до порядку заповнення податкової накладної. З’явився новий тип причин, 21 – його використовують, коли покупець – нерезидент, а місце постачання – митна територія України. У такому разі при заповненні графи «Одержувач» вносять ПІБ нерезидента через кому – країну його реєстрації. ІПН у такому разі – «500000000000».

Усі подробиці можна дізнатися на семінарі або звернутися до компанії, яка надає бухгалтерські послуги.