Як розраховуються відсотки по розстроченому податковому боргу?

Зміст

Економічна нестабільність призводить до того, що у підприємств обмежені оборотні кошти. У результаті вони не спроможні сплатити податкові зобов’язання. Коли податковий борг накопичується – це погіршує ситуацію, яка й так важка. Оптимальний вихід – укласти домовленість про розстрочення платежів щодо сплати податків.

Для роз’яснень можна звернутися до компаній, які надають бухгалтерські та юридичні послуги для IT компаній та інших платників податків. Відповідно до п. 17.1.5 ПКУ кожен платник податків має право на використання пільгових умов, щоб погасити свої заборгованості.

Які умови розстрочки за податковим боргом?

Розстрочка по податковому боргу означає, що терміни щодо сплати зобов’язань будуть перенесені. У тому випадку, якщо в розстрочену суму входить пеня, щоб розраховувати відсотки, беруть суму без пені.

Суму треба поділити на рівні платежі. Оплату починають із місяця, який настав після місяця ухвалення рішення про розстрочку.

Порядок, у якому провадиться відстрочка грошових зобов’язань, затверджений наказом №574 від 10.10.2013р. Міністерства доходів та зборів України. Платник податків має право на звернення із заявою про розстрочення або відстрочення до контролюючого органу. Вважається, що він погоджується на суму зобов’язання, яка була встановлена.

Щоб отримати розстрочку за грошовими зобов’язаннями чи податковим боргом, платник податків надає докази того, що існують обставини, визначені КМУ. Необхідно довести наявність обставин непереборної сили, через які виник або накопичився податковий борг, також буде потрібно надання економічного обґрунтування.

Розстрочка починає діяти з дня, який законом визначений для сплати податку, та закінчується у дату, зазначену у договорі. Винятком є випадки, коли грошове зобов’язання погашено достроково.

Порядок також регулює, як розглядаються заяви та отримується розстрочка. Перед тим, як подати заяву до контролюючого органу, необхідно визначитися з підставами та підготувати документи, що їх підтверджують. Якщо достатня доказова база буде відсутня, може бути отримана відмова у наданні розстрочки. Також перед тим, як подавати заяву, фахівці рекомендують звірити у кабінеті платника податків стан розрахунків із бюджетом. Потрібно перевірити суми заборгованості.

При оформленні заяви використовують форму, яку подано у додатку 1 до Наказу. Вона має відповідати всім передбаченим вимогам.

Як виконується розрахунок відсотків за розстроченим боргом з податків?

Нараховувати відсотки починають наступного дня після того, як було розпочато розстрочення і наступного дня після настання граничного терміну оплати за черговим платежем. Нараховують відсотки на день, коли податковий борг або його частину було погашено, за весь період, доки було використано розстрочку.

Платником податків самостійно проводиться розрахунок суми відсотків на відстрочений податковий борг, їх оплачують разом із відстроченою сумою у строк, визначений у договорі. Під час розрахунку суму відсотків за день округляють до другого знаку після коми. При розрахунку відсотків використовують ставку 120 відсотків річних, яка діяла на день, коли орган ДПС ухвалив рішення про відстрочку.

Особливості податкового розстрочення під час дії воєнного стану

Якщо своєчасно не нараховано і не сплачено ЄСВ, це – недоїмка. Заборгованість з ЄСВ – не податковий борг. Чинне законодавство, яким регулюється нарахування та сплата єдиного внеску, не передбачає розстрочення або відстрочення щодо боргів щодо ЄСВ.

Поки діє військовий стан, строки якого визначено у ПКУ, податкового боргу згідно з підпунктом 14.1.175 ПКУ у платників податків немає. Також немає санкцій за те, що зобов’язання не було виконано. Це стосується сплати податків у тому випадку, якщо сплатити їх неможливо. В результаті немає штрафів та пені за те, що податкові зобов’язання були несвоєчасно сплачені. Але лише за умови, що після того, як воєнний стан буде скасовано або припинено, платник податків протягом трьох місяців погасить суми, які не були сплачені. Завдяки цьому не буде нараховано нових штрафів.