Як ІТ-фахівцю перейти з другої групи на третю: детально про головне

Зміст

Підприємці при реєстрації своєї діяльності мають вибрати групу оподаткування: першу, другу чи третю. При виборі групи підприємці мають детально ознайомитися, на якій групі можна займатися тією чи іншою діяльністю, який ліміт доходу, чи можна і в якій кількості працевлаштовувати найманих працівників. Трапляються випадки, коли обирають другу групу, а планують отримувати дохід від іноземних контрагентів за послуги, в такому випадку потрібно перейти на третю групу спрощеної системи.

Фізична особа підприємець може перейти на іншу групу платника єдиного податку, якщо не порушив перебування на тій групі, яку він обрав до переходу. В нього не має бути заборгованості перед органами податкової служби, не перевищено ліміт доходу, та інші критерії не порушені, що відповідають тій чи іншій групі платника єдиного податку. В попередній статті розглядали які фізичні особи підприємці відносяться до другої, третьої групи:

Які є нюанси для 2 групи?

До другої групи відносяться фізичні особи, які надають послуги платникам єдиного податку, населенню, перелік побутових послуг можна знайти у п. 291.7.ПКУ. Послуги заборонено надавати фізичним або юридичним особам, які знаходяться на загальній системі оподаткування, а також іноземним контрагентам. Також підприємці на другій групі можуть здійснювати продаж, виробництво товарів, займатися діяльністю у сфері ресторанного господарства, контрагентами при продажу товарів можуть також бути фізичні або юридичні особи на загальній системі. Друга група платників єдиного податку не може займатися:

наданням посередницьких послуг з купівлі, продажу, оренди та оцінки нерухомого майна,
діяльністю з виробництва, продажу ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, каміння з органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння,
наданням доступу в інтернет.

Підприємці на другій групі можуть використовувати працю найманих осіб, але гранична кількість не має перевищувати 10 осіб. Граничний ліміт доходу у 2024 році становить 5 921 400,00 грн.

Що потрібно знати підприємцям на 3 групі?

Третю групу єдиного податку можуть застосовувати фізичні особи, які займаються виробництвом, торгівлею, надаванням послуг, ресторанним бізнесом. Контрагентами можуть бути платники єдиного податку, фізичні та юридичні особи, які є на загальній системі оподаткування, а також іноземні контрагенти. Не можуть займатися платники 3 групи обміном іноземною валюти, виробництвом, експортом, імпортом, продажем підакцизних товарів, діяльністю з управління підприємствами. Кількість найманий осіб – необмежена. Граничний ліміт доходу становить 8 285 700 гривень у 2024 році.

Що саме потрібно зробити, аби здійснити перехід з 2 на 3 групу оподаткування?

Отже, якщо потрібно перейти все таки з другої на третю групу спрощеної системи оподаткування, розглянемо далі можливі варіанти.

Для зміни групи оподаткування підприємцю потрібно подати до податкової інспекції заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування з відміткою про зміну групи та ставки податку. Заяву слід подати за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Для переходу з 1 січня заяву слід подати до 16 грудня, з 1 квітня до 16 березня; з 1 липня до 15 червня; з 1 жовтня до 15 вересня.

Можна подати заяву двома способами: онлайн чи оффлайн

Онлайн можна подати через портал «ДІЯ», заповнивши заяву для переходу з однієї групи на іншу та підписати її ключем ЕЦП або Дія.Підписом. Також можна подати заяву офлайн через ЦНАП. Важливо коректно та вчасно заповнити заяву і перевірити чи перевели вас на іншу групу оподаткування. Перевірити можна через електронний кабінет платника податків в облікових даних платника, а також зробивши витяг, де зафіксована інформація про дату та групу оподаткування.

Відповідно до п. 296.2 ст. 296 ПКУ платники єдиного податку другої груп подають до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку у строк, встановлений для річного податкового періоду, в якій відображаються обсяг отриманого доходу, щомісячні авансові внески, визначені п. 295.1 ст. 295 ПКУ, а також відомості про суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нарахованого, обчисленого і сплаченого в порядку, визначеному законом для даної категорії платників.

Проте, зверніть увагу, якщо ФОП другої групи перейшов на третю групу – йому потрібно подати квартальну податкову декларацію протягом 40 днів після закінчення кварталу, навіть якщо зміна відбулася у четвертому кварталі. В наступних періодах при подачі декларації слід враховувати ліміт доходу отриманий на другій групі.

Таким чином, у разі переходу з другої на третю групу потрібно подати вчасно заяву про перехід та подати податкову квартальну декларацію. Звертайтеся до наших спеціалістів, які допоможуть вам у виборі групи, проконсультують та допоможуть у вашій підприємницькій діяльності.